611
11.9. Buku Besar General Ledger
Setelah transaksi dicatat ke dalam buku jurnal yang sesuai, maka pada setiap periode misalnya pada akhir bulan, rekapitulasi akun-akun
dari buku jurnal dipindahbukukan posted ke buku besar. Buku besar adalah kumpulan dari semua akun-akun sesuai dengan daftar akun
charts of accounts perusahaan. Fungsi buku besar adalah untuk mencatat mutasi, dan saldo dari setiap akun.Contoh format buku besar
dapat dilihat pada table 11.13.
Tabel 11.13 Contoh Format Buku Besar
Nama Akun: Kode Akun :
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
Penjelasan format: Tanggal : diisi tanggal saat posting ke bukubesar dari jurnal
Uraian : penjelasan singkat asal jurnal untuk posting PR, singkatan: posreference. Kode dan halaman jurnal darimana angka
diposting: Misalnya : SJ-1 adalah sales journal halaman 1
CR-1 adalah cash receipt journal halaman 1 CP-1 adalah cash payment journal halaman 1
JP-1 adalah jurnal pembelian halaman 1 JU-1 adalah jurnal umum halaman 1
Saldo akun debit dipindahkan ke kolom debit Saldo akun kreditdipindahkan ke kolom kredit
Saldoakhir adalah saldo sebelumnya ditambahatau dikurangi kolom mutasi debitkredit bulan tersebut.
Untuk memberikan ilustrasi cara pemindahbukuan dari jurnal ke buku besar di bawah ini diberikan Neraca Pembukaan Hotel Puncak Mas
per 1 Juni 2007
Di unduh dari : Bukupaket.com
612
Tabel 11.14. Pemindahabukuan
Hotel Puncak Mas Neraca
dalam jutaan rupiah Per 1 Juni 2007
HARTA: Kas 71
Piutang Tamu 33 Persediaan Barang Linen 10
Tanah 50 Gedung 75
Peralatan 25 -----
Total harta 264 KEWAJIBAN:
UtangUsaha 40 MODAL:
Modal,TuanAhmad 224
----- Total Kew + Modal 264
Dari transaksi yang dicatat ke dalam buku Jurnal selama bulan Juni 2007 seperti contoh di atas dibuat rekapitulasinya pada akhir bulan Juni
2007 sbb: Ringkasan dari sales journal, selama bulan Juni 2007, misalnya akan
nampak sbb: Akun Kode
Debit Kredit
Piutang Tamu 121
250.000 Pend.Kamar 410
120.000 Pend.Makan Minum
420 90.000
Pend. Cucian 430
30.000 Pend.Minor Dept.
Telepon 441
10.000 Total
250.000 250.000
Ringkasan dari jurnal penerimaan kas, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb:
Akun Kode Debit
Kredit Bank 112
200.000 Piutang Tamu
121 145.000
Pend.Makan Minum 420
35.000
Di unduh dari : Bukupaket.com
613
Pend. Bunga 711
2.000 Pend.Minor Dept. Business
Center 443
18.000 Total
200.000 200.000
Ringkasan dari jurnal pembelian, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb:
Akun Kode Debit
Kredit Persediaan Makan Minum
131 125.000
Persediaan Linen 132
30.000 Persediaan Glassware,Silverware
133 15.000
Pers. Perlengkapan Kebersihan 134
10.000 Kendaraan Operasi
154 150.000
Utang Usaha 211
330.000 Total
330.000 330.000
Ringkasan dari jurnal pembayaran kas, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb:
Akun Kode Debit
Kredit Utang Usaha
211 55.000
Beban Gaji Marketing 520
5.000 Beban Gaji Administrasi
621 7.500
Beban Listrik, Air 550
2.000 Beban Iklan dan Promosi
622 1.500.
Beban Pemeliharaan 642
1.500 Beban Asuransi
643 2.500
Bank 112 75.000
Total 75.000
75.000
Di unduh dari : Bukupaket.com
614
Jurnal Umum Tgl No.Bukti
Uraian Kode Debit Kredit
36 MR 01
Beban Perlengkapan 530
2.500 Persediaan
Linen 134 2.500
46 MR02 Glassware,Silverware 540 3.000
Pers. Glassware,Silverware
133 3.000
306 GV01
Beban Depresiasi Peralatan 647
1.500 Peralatan
153 1.500
306 GV03
Beban Depresiasi Kendaraan 648
2.000 Kendaraan
154 2.000
306 GV02
Beban Depresiasi Gedung 649
2.000 Gedung
152 2.000
306 GV04
HPP. Makan Minum 510
90.00 Persediaan Makanan.
Minuman 131
90.000 Total
101.0 00
101.000
Berdasarkan Neraca awal per 1 Juni 2007 dan jurnal transaksi selama bulan Juni 2007 dapat dibuat pemindahbukuan ke buku besar
sebagaimana terlihat pada Tabel 11.15
Di unduh dari : Bukupaket.com
615
Tabel 11.15 Ilustrasi Buku Besar
Hotel Puncak Mas Untuk bulan Juni 2007
Nama Akun: Bank Kode Akun : 112
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
71.000 71.000
306 Jurnal penerimaan
kas CR-1
200.000 271.000
306 Jurnal pembayaran
kas CP-1
75.000 196.000
Nama Akun:Piutang Tamu Kode Akun : 121
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
33.000 33.000
306 SJ-1 250.000
283.000 306 Jurnal
kas CR-1
145.000 138.000
Nama Akun:Pers. Makan Minum Kode Akun : 131
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembelian
JP-1 125.000
125.000 306
Jurnal umum JU-1
90.000 35.000
Nama Akun:Pers. Linen Kode Akun : 132
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
10.000 10.000
306 Jurnal pembelian
JP-1 30.000
40.000
Di unduh dari : Bukupaket.com
616
Nama Akun: Pers. Glassware, Silverware Kode Akun : 133
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembelian
JP-1 15.000
15.000 306
Jurnal umum JU-1
3.000 12.000
Nama Akun: Pers. Perlengkapan Kode Akun : 134
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembelian
JP-1 10.000
10.000 306
Jurnal umum JU-1
2.500 7.500
Nama Akun: Tanah Kode Akun : 151
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
50.000 50.000
Nama Akun: Gedung Kode Akun : 152
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
75.000 75.000
306 Jurnal umum
JU-1 2.000
73.000
Nama Akun: Peralatan Kode Akun : 153
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
25.000 25.000
306 Jurnal umum
JU-1 1.500
23.500
Di unduh dari : Bukupaket.com
617
Nama Akun: Kendaraan Kode Akun : 154
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembelian
JP-1 150.000
150.000 306
Jurnal umum JU-1
2.000 148.000
Nama Akun:Utang Usaha Kode Akun : 211
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo awal
40.000 40.000
306 Jurnal pembelian
JP-1 330.000
370.000 306
Jurnal pembay.kas CP-1
55.000 315.000
Nama Akun: Modal Tuan Ahmad Kode Akun : 311
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
16 Saldo aal
200.000 224.000
Nama Akun:Pendapatan Kamar Kode Akun : 410
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal penjualan SJ-1
120.000 120.000
Nama Akun: Pendapatan Makan Minum Kode Akun : 420
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal penjualan
SJ-1 90.000
90.000 306
Jurnal kas CR-1
35.000 125.000
Di unduh dari : Bukupaket.com
618
Nama Akun:Pendapatan Cucian Kode Akun : 430
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal penjualan
SJ-1 30.000
30.000
Nama Akun:Pendapatan. Minor Dept-Telepon Kode Akun : 441
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal penjualan
SJ-1 10.000 10.000
Nama Akun:Pendapatan. Minor Dept-Business Centre Kode Akun : 443
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal kas
CR-1 18.000
18.000
Nama Akun:Harga Pokok Penjualan Makan Minum Kode Akun : 510
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal umum
JU-1 90.000 90.000
Nama Akun: Beban Gaji Marketing Kode Akun : 520
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembay.
Kas CP-1
5.000 5.000
Di unduh dari : Bukupaket.com
619
Nama Akun:Beban Perlengkapan Kode Akun : 530
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal umum
JU-1 2.500 2.500
Nama Akun: Beban Glassware,Silverware Kode Akun : 540
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal umum
JU-1 3.000 3.000
Nama Akun: Beban Listrik,Air, Telepon Kode Akun : 550
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembay.
Kas CP-1
2.000 2.000
Nama Akun: Beban Gaji Administrasi Kode Akun : 621
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembay.
Kas CP-1
7.500 7.500
Nama Akun: Beban Iklan Promosi Kode Akun : 622
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembay.kas
CP-1 1.500
1.500
Di unduh dari : Bukupaket.com
620
Nama Akun: Beban Pemeliharaan Kode Akun : 642
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal Pembay.
Kas CP-1
1.500 1.500
Nama Akun: Beban Asuransi Kode Akun : 643
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal pembay.
Kas CP-1
2.500 2.500
Nama Akun: Beban Depresiasi Peralatan Kode Akun : 647
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal umum
JU-1 1.500 1.500
Nama Akun: Beban Depresiasi Kendaraan Kode Akun : 648
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal umum
JU-1 2.000 2.000
Nama Akun: Beban Depresiasi Gedung Kode Akun : 649
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal umum
JU-1 2.000
2.000
Di unduh dari : Bukupaket.com
621
Nama Akun: Pendapatan Bunga Kode Akun : 711
Tgl Uraian PR Debit
Kredit Saldo
306 Jurnal kas
CR-1 2.000
2.000
11.10. Neraca Saldo dan Laporan Keuangan