Buku Besar General Ledger

611

11.9. Buku Besar General Ledger

Setelah transaksi dicatat ke dalam buku jurnal yang sesuai, maka pada setiap periode misalnya pada akhir bulan, rekapitulasi akun-akun dari buku jurnal dipindahbukukan posted ke buku besar. Buku besar adalah kumpulan dari semua akun-akun sesuai dengan daftar akun charts of accounts perusahaan. Fungsi buku besar adalah untuk mencatat mutasi, dan saldo dari setiap akun.Contoh format buku besar dapat dilihat pada table 11.13. Tabel 11.13 Contoh Format Buku Besar Nama Akun: Kode Akun : Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo Penjelasan format: Tanggal : diisi tanggal saat posting ke bukubesar dari jurnal Uraian : penjelasan singkat asal jurnal untuk posting PR, singkatan: posreference. Kode dan halaman jurnal darimana angka diposting: Misalnya : SJ-1 adalah sales journal halaman 1 CR-1 adalah cash receipt journal halaman 1 CP-1 adalah cash payment journal halaman 1 JP-1 adalah jurnal pembelian halaman 1 JU-1 adalah jurnal umum halaman 1 Saldo akun debit dipindahkan ke kolom debit Saldo akun kreditdipindahkan ke kolom kredit Saldoakhir adalah saldo sebelumnya ditambahatau dikurangi kolom mutasi debitkredit bulan tersebut. Untuk memberikan ilustrasi cara pemindahbukuan dari jurnal ke buku besar di bawah ini diberikan Neraca Pembukaan Hotel Puncak Mas per 1 Juni 2007 Di unduh dari : Bukupaket.com 612 Tabel 11.14. Pemindahabukuan Hotel Puncak Mas Neraca dalam jutaan rupiah Per 1 Juni 2007 HARTA: Kas 71 Piutang Tamu 33 Persediaan Barang Linen 10 Tanah 50 Gedung 75 Peralatan 25 ----- Total harta 264 KEWAJIBAN: UtangUsaha 40 MODAL: Modal,TuanAhmad 224 ----- Total Kew + Modal 264 Dari transaksi yang dicatat ke dalam buku Jurnal selama bulan Juni 2007 seperti contoh di atas dibuat rekapitulasinya pada akhir bulan Juni 2007 sbb: Ringkasan dari sales journal, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb: Akun Kode Debit Kredit Piutang Tamu 121 250.000 Pend.Kamar 410 120.000 Pend.Makan Minum 420 90.000 Pend. Cucian 430 30.000 Pend.Minor Dept. Telepon 441 10.000 Total 250.000 250.000 Ringkasan dari jurnal penerimaan kas, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb: Akun Kode Debit Kredit Bank 112 200.000 Piutang Tamu 121 145.000 Pend.Makan Minum 420 35.000 Di unduh dari : Bukupaket.com 613 Pend. Bunga 711 2.000 Pend.Minor Dept. Business Center 443 18.000 Total 200.000 200.000 Ringkasan dari jurnal pembelian, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb: Akun Kode Debit Kredit Persediaan Makan Minum 131 125.000 Persediaan Linen 132 30.000 Persediaan Glassware,Silverware 133 15.000 Pers. Perlengkapan Kebersihan 134 10.000 Kendaraan Operasi 154 150.000 Utang Usaha 211 330.000 Total 330.000 330.000 Ringkasan dari jurnal pembayaran kas, selama bulan Juni 2007, misalnya akan nampak sbb: Akun Kode Debit Kredit Utang Usaha 211 55.000 Beban Gaji Marketing 520 5.000 Beban Gaji Administrasi 621 7.500 Beban Listrik, Air 550 2.000 Beban Iklan dan Promosi 622 1.500. Beban Pemeliharaan 642 1.500 Beban Asuransi 643 2.500 Bank 112 75.000 Total 75.000 75.000 Di unduh dari : Bukupaket.com 614 Jurnal Umum Tgl No.Bukti Uraian Kode Debit Kredit 36 MR 01 Beban Perlengkapan 530 2.500 Persediaan Linen 134 2.500 46 MR02 Glassware,Silverware 540 3.000 Pers. Glassware,Silverware 133 3.000 306 GV01 Beban Depresiasi Peralatan 647 1.500 Peralatan 153 1.500 306 GV03 Beban Depresiasi Kendaraan 648 2.000 Kendaraan 154 2.000 306 GV02 Beban Depresiasi Gedung 649 2.000 Gedung 152 2.000 306 GV04 HPP. Makan Minum 510 90.00 Persediaan Makanan. Minuman 131 90.000 Total 101.0 00 101.000 Berdasarkan Neraca awal per 1 Juni 2007 dan jurnal transaksi selama bulan Juni 2007 dapat dibuat pemindahbukuan ke buku besar sebagaimana terlihat pada Tabel 11.15 Di unduh dari : Bukupaket.com 615 Tabel 11.15 Ilustrasi Buku Besar Hotel Puncak Mas Untuk bulan Juni 2007 Nama Akun: Bank Kode Akun : 112 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 71.000 71.000 306 Jurnal penerimaan kas CR-1 200.000 271.000 306 Jurnal pembayaran kas CP-1 75.000 196.000 Nama Akun:Piutang Tamu Kode Akun : 121 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 33.000 33.000 306 SJ-1 250.000 283.000 306 Jurnal kas CR-1 145.000 138.000 Nama Akun:Pers. Makan Minum Kode Akun : 131 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembelian JP-1 125.000 125.000 306 Jurnal umum JU-1 90.000 35.000 Nama Akun:Pers. Linen Kode Akun : 132 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 10.000 10.000 306 Jurnal pembelian JP-1 30.000 40.000 Di unduh dari : Bukupaket.com 616 Nama Akun: Pers. Glassware, Silverware Kode Akun : 133 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembelian JP-1 15.000 15.000 306 Jurnal umum JU-1 3.000 12.000 Nama Akun: Pers. Perlengkapan Kode Akun : 134 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembelian JP-1 10.000 10.000 306 Jurnal umum JU-1 2.500 7.500 Nama Akun: Tanah Kode Akun : 151 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 50.000 50.000 Nama Akun: Gedung Kode Akun : 152 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 75.000 75.000 306 Jurnal umum JU-1 2.000 73.000 Nama Akun: Peralatan Kode Akun : 153 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 25.000 25.000 306 Jurnal umum JU-1 1.500 23.500 Di unduh dari : Bukupaket.com 617 Nama Akun: Kendaraan Kode Akun : 154 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembelian JP-1 150.000 150.000 306 Jurnal umum JU-1 2.000 148.000 Nama Akun:Utang Usaha Kode Akun : 211 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo awal 40.000 40.000 306 Jurnal pembelian JP-1 330.000 370.000 306 Jurnal pembay.kas CP-1 55.000 315.000 Nama Akun: Modal Tuan Ahmad Kode Akun : 311 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 16 Saldo aal 200.000 224.000 Nama Akun:Pendapatan Kamar Kode Akun : 410 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal penjualan SJ-1 120.000 120.000 Nama Akun: Pendapatan Makan Minum Kode Akun : 420 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal penjualan SJ-1 90.000 90.000 306 Jurnal kas CR-1 35.000 125.000 Di unduh dari : Bukupaket.com 618 Nama Akun:Pendapatan Cucian Kode Akun : 430 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal penjualan SJ-1 30.000 30.000 Nama Akun:Pendapatan. Minor Dept-Telepon Kode Akun : 441 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal penjualan SJ-1 10.000 10.000 Nama Akun:Pendapatan. Minor Dept-Business Centre Kode Akun : 443 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal kas CR-1 18.000 18.000 Nama Akun:Harga Pokok Penjualan Makan Minum Kode Akun : 510 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal umum JU-1 90.000 90.000 Nama Akun: Beban Gaji Marketing Kode Akun : 520 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembay. Kas CP-1 5.000 5.000 Di unduh dari : Bukupaket.com 619 Nama Akun:Beban Perlengkapan Kode Akun : 530 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal umum JU-1 2.500 2.500 Nama Akun: Beban Glassware,Silverware Kode Akun : 540 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal umum JU-1 3.000 3.000 Nama Akun: Beban Listrik,Air, Telepon Kode Akun : 550 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembay. Kas CP-1 2.000 2.000 Nama Akun: Beban Gaji Administrasi Kode Akun : 621 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembay. Kas CP-1 7.500 7.500 Nama Akun: Beban Iklan Promosi Kode Akun : 622 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembay.kas CP-1 1.500 1.500 Di unduh dari : Bukupaket.com 620 Nama Akun: Beban Pemeliharaan Kode Akun : 642 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal Pembay. Kas CP-1 1.500 1.500 Nama Akun: Beban Asuransi Kode Akun : 643 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal pembay. Kas CP-1 2.500 2.500 Nama Akun: Beban Depresiasi Peralatan Kode Akun : 647 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal umum JU-1 1.500 1.500 Nama Akun: Beban Depresiasi Kendaraan Kode Akun : 648 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal umum JU-1 2.000 2.000 Nama Akun: Beban Depresiasi Gedung Kode Akun : 649 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal umum JU-1 2.000 2.000 Di unduh dari : Bukupaket.com 621 Nama Akun: Pendapatan Bunga Kode Akun : 711 Tgl Uraian PR Debit Kredit Saldo 306 Jurnal kas CR-1 2.000 2.000

11.10. Neraca Saldo dan Laporan Keuangan