Faktur Pajak Gabungan Dokumen lain yang dianggap sebagai faktur – faktur pajak
Penyelesaian: Masa pajak JANUARI 2013
PK ………………………….. Rp 3.000.000 PM dapat dikreditkan …….. Rp 6.000.000
PPN Lebih Bayar LB……. Rp 3.000.000 PPN LB akan dikompensasi ke Masa pajak berikutnya sebesar Rp 3.000.000
di Februari 2013
MASA PAJAK FEBRUARI 2013 :
PK ………………………. Rp 7.000.000 PM dapat dikreditkan … Rp 6.000.000
PPN Kurang Bayar KB Rp 1.000.000 Kompensasi Januari 13.. Rp 3.000.000
PPN LB ………………… Rp 2.000.000
Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Beberapa alasan yang menyebabkan PPN tidak dapat dikreditkan:
1. Pembelian barang atau jasa sebelum pengusaha dikukuhkan sebagai PKP. 2. Pembelian barang dan pengeluaran biaya lain yang tidak berhubungan dengan
langsung dengan proses menghasilkan BKP atau JKP. 3. Pembelian dan pemeliharaan kendaraan bermotor, sedan dan station wagon,
kecuali sebagai barang dagangan atau digunakan secara langsung sesuai bidang usaha nya.
4. Pembelian yang sifat nya untuk kepentingan pribadi pemilik atau pemegang saham, direktur, komisaris dan karyawan.
5. Penyerahan yang pajak pengeluaran nya ditanggung pemerintah, kecuali ditetapkan lain oleh menkeu.
6. Perolehan BKP atau JKP yang PPN nya di tanggung pemerintah. 7. Faktur pajak yang terbukti fiktif hasil rekaan, tidak dapat dibuktikan realitas
transaksi nya .
8. Pajak masukan dengan faktur pajak yang sederhana, yang tidak boleh menjadi dasar mekanisme pengkreditan pajak, kecuali ditentukan lain dengan
peraturan . 9. Berkenaan dengan kegiatan membangun sendiri.
10. Perolehan BKP selain barang modal atau JKP sebelum PKP berproduksi.