Penurunan nilai aset keuangan Impairment of financial assets
PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906 Tbk formerly PT BANK HIMPUNAN SAUDARA 1906 Tbk
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2014 AND 2013 AND
FOR THE YEARS THEN ENDED Continued
- 25 - i dilakukan ketika aset keuangan sudah
mendekati jatuh tempo atau tanggal pembelian kembali di mana perubahan
suku bunga tidak akan berpengaruh secara signifikan terhadap nilai wajar
aset keuangan tersebut; i are so close to maturity or the financial
asset’s repurchase date where changes in the market rate of interest would not have
a significant effect on the financial asset’s
fair value; ii terjadi setelah Bank telah memperoleh
secara substansial seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal
pembayaran atau
Bank telah
memperoleh pelunasan dipercepat; atau ii occur after the Bank has collected
substantially all of the financial asset’s original
principal through
scheduled payments or prepayments; or
iii terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank, tidak
berulang dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh Bank.
iii are attributable to an isolated event that is beyond the entity’s control, is non-
recurring and could not have been reasonably anticipated by the Bank.
Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok
tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang
belum direalisasi tetap dilaporkan dalam komponen ekuitas sampai aset keuangan
tersebut dihentikan pengakuannya, dan pada saat itu, keuntungan dan kerugian kumulatif
yang sebelumnya diakui dalam pendapatan komprehensif lainnya harus direklasifikasi dari
ekuitas ke laba rugi sebagai penyesuaian reklasifikasi.
Reclassification of financial assets from held to maturity classification to available for sale is
recorded at fair value. The unrealised gains or losses are recorded in the equity section and
shall be recognised directly in equity section until the financial assets are derecognised, at
which time the cumulative gains or losses previously recognised in other comprehensive
income shall be reclassified from equity to profit or loss as reclassification adjustment.
Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok tersedia untuk dijual ke kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo dicatat pada nilai tercatat. Keuntungan atau kerugian yang belum
direalisasi harus diamortisasi menggunakan suku bunga efektif sampai dengan tanggal
jatuh tempo instrumen tersebut. Reclassification of financial assets from
available for sale to held to maturity classification are recorded at carrying
amount. The unrealised gains or losses are amortised using effective interest rate up to
the maturity date of those instruments.
h. Penurunan nilai aset keuangan h. Impairment of financial assets
Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai
pada setiap
tanggal pelaporan.
Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat
bukti obyektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan
awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi
arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara andal.
Financial assets, other than those at FVTPL, are assessed for indicators of impairment at
each reporting date. Financial assets are impaired where there is objective evidence
that, as a result of one or more events that occurred after the initial recognition of the
financial asset, the estimated future cash flows of the financial assets have been
affected.
Untuk investasi ekuitas AFS yang tercatat dan tidak tercatat di bursa, penurunan yang
signifikan atau jangka panjang dalam nilai wajar dari instrumen ekuitas dibawah biaya
perolehannya dianggap sebagai bukti obyektif terjadinya penurunan nilai.
For listed and unlisted equity investments classified as AFS, a significant or prolonged
decline in the fair value of the security below its cost is considered to be objective evidence
of impairment.
Untuk aset keuangan lainnya, bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut:
For all other financial assets, the objective evidence of impairment could include:
kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau
significant financial difficulty of the issuer or counterparty; or
PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906 Tbk formerly PT BANK HIMPUNAN SAUDARA 1906 Tbk
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2014 AND 2013 AND
FOR THE YEARS THEN ENDED Continued
- 26 - pelanggaran kontrak, seperti terjadinya
wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; atau
terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau
melakukan reorganisasi keuangan. default or delinquency in interest or
principal payments; or it becoming probable that the borrower will
enter into bankruptcy or financial re- organisation.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, jumlah kerugian
penurunan nilai merupakan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari
estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku
bunga efektif awal dari aset keuangan. For financial assets carried at amortised cost,
the amount of the impairment is the difference between the asset’s carrying amount and the
present value of estimated future cash flows, discounted at the financial asset’s original
effective interest rate. Kerugian penurunan nilai dihitung secara
individual untuk
aset keuangan
yang signifikan secara individual serta kolektif untuk
aset yang secara individual tidak signifikan dan secara individual signifikan namun tidak
terdapat bukti obyektif penurunan nilai ketika dinilai secara individual. Di dalam menentukan
penurunan nilai kolektif, aset keuangan dikelompokkan pada kelompok aset keuangan
berdasarkan karakteristik risiko kredit yang serupa. Arus kas masa depan dari kelompok
aset keuangan ini diestimasi berdasarkan arus kas kontraktual dan pengalaman
kerugian historis untuk aset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa.
Pengalaman historis kerugian disesuaikan berdasarkan hasil pengamatan data pada
masa kini, untuk merefleksikan efek dari kondisi masa kini yang tidak mempengaruhi
periode dari pengalaman historis. Impairment loss is calculated individually for
financial assets
that are
individually significant and collectively for assets that are
individually not significant, or individually significant but there is no objective evidence
of impairment when assessed individually. In determining collective impairment, financial
assets are grouped into groups of financial assets
based on
similar credit
risk characteristics. Future cash flow from a group
of financial assets is estimated based on contractual cash flows and historical loss
experience for assets that have similar credit risk characteristics. Historical loss experience
is adjusted based on data observations in the present, to reflect the effects of current
conditions that do not affect the period of historical experience.
Dalam melakukan penilaian secara kolektif, Bank harus menghitung:
In conducting collective assessment, the Bank must calculate:
Probability of default ”PD” – model ini menilai probabilitas konsumen gagal
melakukan pembayaran kembali secara penuh dan tepat waktu.
Probability of default “PD” – these models
assess the
probability of
customers failing to repay fully and on time.
Recoverable amount – didasarkan pada identifikasi arus kas masa datang dan
estimasi nilai kini dari arus kas tersebut discounted cash flow.
Recoverable amount – based on identification of future cash flows and
estimation of the present value of those cash flows discounted cash flow.
Loss given default ”LGD” – Bank mengestimasi kerugian ekonomis yang
mungkin akan diderita Bank apabila terjadi tunggakan
fasilitas kredit.
LGD menggambarkan jumlah utang yang tidak
dapat diperoleh kembali dan umumnya ditunjukkan
dalam persentase
dari exposure
at default
EAD. Model
Perhitungan LGD
mempertimbangkan jenis peminjam, fasilitas dan mitigasi
risiko, misalnya ketersediaan agunan. Loss given default “LGD” – the Bank
estimates economic losses that may be suffered by the Bank if there are arrears in
loan. LGD describes the amount of debt that may not be recovered and is generally
expressed as a percentage of the exposure at default EAD. The LGD
calculation model considers the type of borrower, facility and any risk mitigation
such as availability of collateral.
Loss identification period ”LIP” - periode waktu antara terjadinya peristiwa yang
merugikan dalam
kelompok aset
keuangan sampai bukti obyektif dapat diidentifikasi atas kredit secara individual.
Loss identification period ”LIP” – the period of time from the occurrence of a
loss event in a group of financial assets until objective evidence can be identified
on credit facility individually.
PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906 Tbk formerly PT BANK HIMPUNAN SAUDARA 1906 Tbk
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2014 AND 2013 AND
FOR THE YEARS THEN ENDED Continued
- 27 - Exposure at default ”EAD” – Bank
mengestimasi tingkat
utilisasi yang
diharapkan dari fasilitas kredit pada saat terjadi tunggakan.
Exposure at default “EAD” – The Bank estimates the expected utilization level of
credit facilities in the event of arrears. PD, LGD dan LIP diperoleh dari observasi
data kredit selama minimal tiga tahun. PD, LGD and LIP are derived from
observation of credit data for at least three years.
Cadangan kerugian penurunan nilai yang dinilai secara kolektif dilakukan dengan
mengkalikan nilai baki debet kredit pada posisi laporan dengan PD, LIP dan LGD.
Allowance for impairment losses collectively assessed is computed by multiplying the
outstanding loans at report date by the probability of default PD, LIP and LGD.
Kerugian penurunan nilai diakui pada laba rugi dan nilai tercatat dari aset keuangan atau
kelompok aset keuangan dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai yang
terbentuk. Apabila pada periode berikutnya jumlah kerugian penurunan nilai berkurang
dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif pada peristiwa yang terjadi
setelah penurunan nilai diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui
harus dipulihkan, baik secara langsung atau dengan menyesuaikan cadangan kerugian
penurunan nilai. Pada saat penurunan nilai diakui dalam aset keuangan atau kelompok
aset keuangan, pendapatan bunga diakui berdasarkan nilai tercatat setelah penurunan
nilai menggunakan dengan menggunakan tarif bunga yang digunakan untuk mendiskontokan
estimasi arus kas masa datang pada saat menghitung penurunan nilai. Jika piutang
tidak tertagih, piutang tersebut dihapuskan melalui akun cadangan piutang. Pemulihan
kemudian dari jumlah yang sebelumnya telah dihapuskan
dikreditkan terhadap
akun cadangan. Perubahan jumlah tercatat akun
cadangan piutang diakui dalam laba rugi. The impairment loss is recognized in earnings
and the carrying amount of the financial asset or group of financial assets less allowance for
impairment losses reserved. If in the next period the amount of any impairment loss
decreases and the decrease can be linked objectively
to events
occurring after
impairment loss is recognized, then the impairment loss previously recognized must
be reversed, either directly or by adjusting the amount of allowance for impairment
losses.
When impairment
losses are
recognized in the financial asset or group of financial assets, interest income is recognized
based on the carrying amount after impairment using the interest rate used for
discounting the estimated future cash flow when calculating impairment. When a
receivable is considered uncollectible, it is written off against the allowance account.
Subsequent recoveries of amounts previously written off are credited against the allowance
account. Changes in the carrying amount of the allowance account are recognised in profit
or loss.
Jika aset keuangan AFS dianggap menurun nilainya, keuntungan atau kerugian kumulatif
yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas direklasifikasi ke laba rugi dalam periode yang
bersangkutan. When an AFS financial asset is considered to
be impaired, cumulative gains or losses previously
recognised in
equity are
reclassified to in the period concerned. Kecuali instrumen ekuitas AFS, jika, pada
periode berikutnya, jumlah penurunan nilai berkurang dan penurunan dapat dikaitkan
secara obyektif dengan sebuah peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui,
kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dipulihkan melalui laba rugi hingga nilai
tercatat investasi pada tanggal pemulihan penurunan
nilai tidak
melebihi biaya
perolehan diamortisasi sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan.
With the exception of AFS equity instruments, if, in a subsequent period, the amount of the
impairment loss decreases and the decrease can be related objectively to an event
occurring after
the impairment
was recognised,
the previously
recognised impairment loss is reversed through profit or
loss to the extent that the carrying amount of the investment at the date the impairment is
reversed does not exceed what the amortised cost would have been had the impairment not
been recognised.
Dalam hal efek ekuitas AFS, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui
dalam laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laba rugi. Setiap kenaikan nilai wajar setelah
penurunan nilai diakui secara langsung ke pendapatan komprehensif lain.
In respect
of AFS
equity securities, impairment losses previously recognised in
profit or loss are not reversed through profit or loss. Any increase in fair value subsequent to
an impairment loss is recognised directly in other comprehensive income.
PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906 Tbk formerly PT BANK HIMPUNAN SAUDARA 1906 Tbk
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2014 AND 2013 AND
FOR THE YEARS THEN ENDED Continued
- 28 - Aset keuangan yang tidak dinilai secara
individual, dievaluasi secara kolektif. Financial assets that are not assessed
individually are evaluated collectively.