Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan Classification of financial assets and liabilities

PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906 Tbk formerly PT BANK HIMPUNAN SAUDARA 1906 Tbk NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2014 AND 2013 AND FOR THE YEARS THEN ENDED Continued - 23 - v Kontrak jaminan keuangan dan tagihan komitmen lainnya v Financial guarantee contract and other commitment payables Kontrak jaminan keuangan adalah kontrak yang mengharuskan penerbit untuk melakukan pembayaran yang ditetapkan untuk mengganti uang pemegang kontrak atas kerugian yang terjadi karena debitur tertentu gagal untuk melakukan pembayaran pada saat jatuh tempo, sesuai dengan ketentuan dari instrumen utang. Jaminan keuangan tersebut diberikan kepada bank-bank, lembaga keuangan dan badan-badan lainnya atas nama debitur untuk menjamin kredit dan fasilitas-fasilitas perbankan lainnya dan penyediaan dana yang belum ditarik. Financial guarantee contracts are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder for a loss incurred because a specified debtor defaulted to make payments when due, in accordance with the terms of a debt instrument. Such financial guarantees are given to banks, financial institutions and other institutions on behalf of customers to secure loans and other banking facilities, and unused provision of funds facilities. Jaminan keuangan awalnya diakui dalam laporan keuangan sebesar nilai wajar pada tanggal jaminan diberikan. Nilai wajar dari jaminan keuangan pada saat dimulainya transaksi pada umumnya sama dengan provisi yang diterima karena semua jaminan diberikan dengan syarat dan kondisi normal dan nilai wajar awal diamortisasi sepanjang umur jaminan keuangan. Financial guarantees are initially recognised in the financial statements at fair value on the date the guarantee was given. The fair value of a financial guarantee at inception is likely to equal the premium received because all guarantees are provided on arm’s length terms and the initial fair value is amortised over the life of the financial guarantees. Setelah pengakuan awal kontrak, jaminan keuangan dicatat pada nilai yang lebih tinggi antara nilai wajar diamortisasi dengan present value atas pembayaran kewajiban yang diharapkan akan terjadi ketika pembayaran atas jaminan menjadi probable dan selisihnya dibebankan sebagai biaya operasi lain-lain pada laporan laba rugi komprehensif. Subsequently they are measured at the higher of amortised amount and the present value of any expected payment when a payment under the guarantee has become probable and the difference is charged to other operating expense in statement of comprehensive income.

f. Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan

f. Classification of financial assets and liabilities

Bank mengklasifikasikan instrumen keuangan ke dalam klasifikasi tertentu yang mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut: The Bank classifies the financial instruments into classes that reflects the nature of information and take into account the characteristic of those financial instruments. The classification can be seen in the table below: Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 55 Revisi 2011Category as defined by PSAK 55 Revised 2011 Golongan ditentukan oleh Bank Class as determined by the Bank Aset keuangan Financial assets Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempoHeld to maturity financial assets Efek-efekMarketable securities Obligasi pemerintahGovernment bonds Pinjaman yang diberikan dan piutangLoans and receivables Giro pada Bank IndonesiaCurrent accounts with Bank Indonesia Giro pada bank lainCurrent accounts with other banks Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Placements with Bank Indonesia and other banks Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembaliSecurities purchased under resale agreement Tagihan akseptasiAcceptance receivables Pinjaman yang diberikanLoans Pendapatan bunga yang akan diterimaAccrued interest income Tagihan klaim asuransiInsurance claim receivables PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906 Tbk formerly PT BANK HIMPUNAN SAUDARA 1906 Tbk NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2014 AND 2013 AND FOR THE YEARS THEN ENDED Continued - 24 - Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 55 Revisi 2011Category as defined by PSAK 55 Revised 2011 Golongan ditentukan oleh Bank Class as determined by the Bank Aset keuangan Financial assets Aset keuangan tersedia untuk dijualAvailable for sale financial assets Efek-efekMarketable securities Obligasi pemerintahGovernment bonds Penyertaan sahamInvestment in shares Liabilitas keuangan Financial liabilities Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya amortisasi Financial liabilities at amortised cost Liabilitas segeraObligations due immediately Simpanan dari nasabahDeposits from customers Simpanan dari bank lainDeposits from other banks Efek-efek yang diterbitkanMarketable securities issued Obligasi subordinasiSubordinate bonds Liabilitas akseptasiAcceptance payables Pinjaman yang diterimaBorrowings Bunga yang masih harus dibayarAccrued interest expense Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Financial liabilities recorded at fair value through profit or loss statement Liabilitas derivatifDerivative payables Komitmen dan kontinjensi Commitments and contingencies Fasilitas pinjaman yang diberikan yang belum digunakanUnused loan facilities granted Garansi yang diberikanGuarantees issue Letters of credit yang tidak dapat dibatalkanIrrevocable letters of credit Saling hapus instrumen keuangan Offsetting financial instruments Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus disajikan dalam laporan posisi keuangan sebesar nilai bersihnya jika memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Financial assets and liabilities are offset and the net amount reported in the statements of financial position when there is a legally enforceable right to offset the recognised amounts and there is an intention to settle on a net basis or realise the asset and settle the liability simultaneously. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi. Income and expense are presented on a net basis only when permitted by accounting standards. g. Reklasifikasi aset keuangan g. Reclassification of financial assets