PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2011
Dengan Angka Perbandingan untuk Tahun 2010
Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Indonesian language.
PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL Tbk NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Year Ended December 31, 2011
With Comparative Figures for 2010
Expressed in Rupiah, unless otherwise stated
24
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF
ACCOUNTING POLICIES
continued c. Aset dan Liabilitas Keuangan lanjutan
c. Financial Assets and Liabilities continued
Penghentian Pengakuan lanjutan Derecognition continued
Jika Bank mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari suatu aset keuangan atau
melakukan kesepakatan pelepasan dan tidak mentransfer
atau tidak
memiliki secara
substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset tersebut, atau tidak mentransfer pengendalian
atas aset tersebut, aset diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan Bank atas aset
tersebut. Dalam hal ini, Bank juga mengakui liabilitas terkait. Aset yang ditransfer dan liabilitas
terkait diukur dengan dasar yang mencerminkan hak dan kewajiban yang masih dimiliki Bank.
When the Bank has transferred its rights to receive cash flows from a financial asset or has
entered into a pass-through arrangement and has neither transferred nor retained substantially
all the risks and rewards of the assets nor transferred control of the asset, the asset is
recognized to the extent of the Bank‟s continuing involvement in the asset. In that case, the Bank
also recognizes an associated liability. The transferred asset and the associated liability are
measured on a basis that reflects the rights and obligations that the Bank has retained.
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat kewajiban dihentikan atau dibatalkan
atau berakhir. A financial liability is derecognized when the
obligation under the liability is discharged or cancelled or expired.
Saling Hapus Offsetting
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam
laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, saat ini Bank memiliki hak yang berkekuatan
hukum telah diakui tersebut dan Bank berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk
merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara simultan.
Financial assets and financial liabilities are offset and the net amount reported in the statement of
financial position if, and only if, there is a currently enforceable legal right to offset the
recognized amounts and there is an intention to settle on a net basis, or to realize the assets and
settle the liabilities simultaneously.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar
akuntansi. Income and expenses are presents on a net
basis only when permitted by the accounting standards.
Penentuan Nilai Wajar Determination of Fair Value
Nilai wajar adalah nilai yang digunakan untuk mempertukarkan
suatu aset
atau untuk
menyelesaikan suatu liabilitas antara pihak-pihak yang memahami dan berkeinginan untuk
melakukan transaksi
wajar arm‟s length
transaction. Fair value is the value which is used to exchange
an asset or to settle a liability between parties who understand and are willing to perform a fair
transaction arm‟s length transaction.
PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2011
Dengan Angka Perbandingan untuk Tahun 2010
Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Indonesian language.
PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL Tbk NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Year Ended December 31, 2011
With Comparative Figures for 2010
Expressed in Rupiah, unless otherwise stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF
ACCOUNTING POLICIES
continued c. Aset dan Liabilitas Keuangan lanjutan
c. Financial Assets and Liabilities continued
Penentuan Nilai Wajar lanjutan Determination of Fair Value continued
Nilai wajar suatu aset atau liabilitas keuangan dapat diukur dengan menggunakan kuotasi di
pasar aktif harga penawaran bagi aset yang dimiliki atau liabilitas yang akan diterbitkan dan
harga permintaan untuk aset yang akan diperoleh atau liabilitas yang dimiliki. Instrumen
keuangan dianggap memiliki kuotasi di pasar aktif jika harga kuotasi tersedia sewaktu-waktu
dan dapat diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang efek dealer, perantara efek broker,
kelompok industri, badan pengawas pricing serviceregulatory agency dan harga tersebut
mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar.
Fair value of a financial asset or liability can be measured by using the quotation in an active
market bid price for long positions and ask price for short price positions. Financial instrument is
regarded as having a quotation in an active market if the quoted price is readily and regularly
available from the stock exchange, dealer, broker,
group of
industry, pricing
serviceregulatory agency
and the
price represents the actual and regularly occurring
market transaction on an arm‟s length basis.
Dalam hal tidak terdapat pasar aktif untuk suatu aset atau liabilitas keuangan, Bank menentukan
nilai wajar dengan menggunakan teknik penilaian yang
sesuai. Teknik
penilaian meliputi
penggunaan transaksi
pasar terkini
yang dilakukan secara wajar oleh pihak yang
berkeinginan dan memahami, dan apabila tersedia, analisa arus kas yang didiskonto dan
referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama.
In case there is no active market for a financial asset or liability, the Bank determines the fair
value by using the appropriate valuation techniques. Valuation techniques include using a
recent market transaction performed on an arm‟s length basis between willing and knowledgeable
parties, and if available, discounted cash flows analysis and reference to the recent fair value of
another instrument which is substantially the same.
Reklasifikasi Instrumen Keuangan Reclassification of Financial Instruments
Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke klasifikasi yang
diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki
atau diterbitkan. The Bank shall not reclassify any financial
instrument out of or into the fair value through profit or loss classification while it is held or
issued.
Jika terjadi penjualan atau reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh
tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo yang tidak
memenuhi kriteria tertentu, maka seluruh aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo harus
direklasifikasi menjadi aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Selanjutnya, Bank tidak
diperkenankan mengklasifikasi aset keuangan sebagai aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh
tempo selama dua tahun berikutnya. If there is a sale or reclassification of held-to-
maturity financial asset for more than an insignificant amount before maturity, the entire
held-to-maturity financial assets will have to be reclassified as available-for-sale financial assets.
Subsequently, the Bank shall not classify financial asset as held-to-maturity during the
following two years.