Manajemen • Management’s
Discussion, Analysist and Report
Perusahaan • Good Corporate
Governance Review and Report
• Corporate Social Responsibility
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
38
PT BANK ACEH PT BANK ACEH
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS
Lanjutan Continued
31 Desember 2012 dan 2011 December 31, 2012 and 2011
Disajikan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain Express full amount in Rupiah, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN Lanjutan 2.
SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
k. Investasi Surat-surat Berharga Lanjutan k. Investment Securities Continued
Untuk surat – surat berharga yang diperdagangkan secara aktif di pasar keuangan yang terorganisir, nilai
wajar tersebut umumnya ditentukan dengan mengacu pada harga penawaran pasar yang terjadi di bursa efek
pada tanggal yang terdekat dengan tanggal posisi keuangan. Untuk surat-surat berharga yang tidak
mempunyai harga penawaran pasar, estimasi atas nilai wajar surat-surat berharga ditetapkan dengan mengacu
pada nilai wajar instrumen lain yang memiliki substansi yang sama atau dihitung berdasarkan arus
kas yang diharapkan terhadap aset bersih surat - surat berharga tersebut.
For investment securities which are actively traded
in organised financial markets, fair value is generally determined by reference to quoted market
bid prices by the stock exchanges at the close of business on the balance sheet date. For marketable
securities where there is no quoted market price, a reasonable estimate of the fair value is determined
by reference to the current market value of another instrument which is substantially the same or is
calculated based on the expected cash flows of the underlying net asset base of marketable securities.
Nilai wajar ditentukan berdasarkan harga pasar yang berlaku.
Penurunan nilai wajar setiap surat berharga yang dimiliki hingga jatuh tempo di bawah biaya
perolehannya, selain yang bersifat sementara, diakui sebagai kerugian pada laporan laba rugi tahun
berjalan.
Fair values are determined on the basis of quoted
market prices. Any permanent decline in the fair value of
marketable securities held to maturity, is charged to the current operations.
Laba dan rugi yang direalisasi dari penjualan surat- surat berharga dihitung berdasarkan metode
identifikasi spesifik dan dikreditkandibebankan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan.
Realized gains and losses from selling marketable
securities are calculated based on a specific identification method and creditedcharged to the
current year income statement.
Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali merupakan jaminan transaksi kredit dan diakui sebagai
tagihan kredit dan diakui sebagai tagihan repo sebesar harga jual kembali efek yang bersangkutan dikurangi
pendapatan bunga yang belum dihasilkan. Selisih antara harga beli dan harga jual diperlakukan sebagai
pendapatan bunga yang belum dihasilkan dan diakui sebagai pendapatan sesuai dengan jangka waktu sejak
efek dibeli hingga dijual kembali. Securities purchased with agreements to resell
reverse repo are the guarantee of credit transactions and are recognized as receivables and
recognized as a bill credit repo resale price of related securities, net of interest income that has
not been produced. The difference between purchase price and sale price is treated as interest
income that has not been produced and are recognized as income over the period since the
securities are purchased until they are resold.
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
38
Manajemen • Management’s
Discussion, Analysist and Report
Perusahaan • Good Corporate
Governance Review and Report
• Corporate Social Responsibility
• Bank Aceh Syaria Business Unit
• Subsidiaries and Affiliated Company
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
39
PT BANK ACEH PT BANK ACEH
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS
Lanjutan Continued
31 Desember 2012 dan 2011 December 31, 2012 and 2011
Disajikan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain Express full amount in Rupiah, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN Lanjutan 2.
SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
l. Kredit yang Diberikan l. Loans Receivable
Kredit yang diberikan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat disetarakan dengan kas
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam dengan debitur yang mewajibkan debitur
untuk melunasi hutang berikut bunganya setelah jangka waktu tertentu.
Loans Receivable are the provision of money or
bills that can be compared to cash based on an agreement with the borrower borrowing which
requires debtors to pay off the debt with interest after a certain period of time.
Pinjaman sindikasi, kredit dalam rangka pembiayaan langsung dan pembiayaan bersama serta penerusan
dinyatakan sebesar saldonya sesuai dengan porsi kredit yang risikonya ditanggung oleh Bank.
Syndicated loans, credit in order to direct financing
and joint financing and redirection are carried at the balance in accordance with the portion of credit
risk is borne by the Bank. Restrukturisasi Kredit
Restrukturisasi kredit meliputi adanya perpanjangan jangka waktu pembayaran dan ketentuan kredit yang
baru. Saat persyaratan kredit telah dinegosiasi ulang atau dimodifikasi kredit restrukturisasi, penurunan
nilai yang ada diukur dengan menggunakan suku bunga efektif awal yang digunakan sebelum
persyaratan diubah dan kredit tidak lagi diperhitungkan sebagai menunggak.
Restructured Loans
Loan restructuring may involve extending thepayment arrangements and the agreement of
new loans conditions. When the loan terms have been renegotiated or modified restructured loans,
any impairment is measured using the original effective interest rate EIR as calculated before the
modification of terms and the loan is no longer considered past due.
Kredit yang diberikan dihapusbukukan ketika tidak terdapat prospek yang realistis mengenai
pengembalian kredit atau hubungan antara Bank dan debitur telah berakhir. Kredit yang tidak dapat
dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit penyisihan kerugian penurunan nilai. Pelunasan kemudian atau
penggantian asuransi atas kredit yang telah dihapusbukukan dikreditkan ke dalam penyisihan
kerugian penurunan nilai kredit di laporan posisi keuangan.
Loans are written off when there is no realistic
prospect of collection or when the Bank‟s relationship with the borrowers has ceased. When
loans are deemed uncollectible, they are written off against the related allowance for impairment
losses. Subsequent recoveries or proceeds from insurance claims are credited to the allowance for
impairment losses in the balance sheet.
Di dalam kredit yang diberikan termasuk pembiayaan oleh Unit Usaha Syariah, berupa pembiayaan syariah
yaitu penyediaan dana atau tagihanpiutang yang dapat dipersamakan dengan kas berupa:
a transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah
dan musyarakah b transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah
c transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah
dan istishna d transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang
qardh dan
e transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Unit Usaha Syariah dan pihak lain yang mewajibkan pihak
yang dibiayai danatau diberi fasilitas dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu
tertentu dengan imbalan ujroh, tanpa imbalan atau bagi hasil.
On the loans receivable, including financing by
Sharia, Islamic finance is the provision of funds or claims receivables that can be equated with the
cash in the form: a
the transaction to result in the form of mudaraba and musharaka
b the lease transaction in the form of ijara
c transactions in the form of murabaha
receivables and istishna d
a lending transaction in the form of accounts receivable and qardh
e lease transactions in the form of ijara services
for multiservice transaction based on an agreement between the Sharia and the
other party requiring the party who financed and or given a funding facility to repay the funds after a
certain period in exchange ujroh, without compensation or profit sharing.
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
39
• Bank Aceh Syaria Business Unit
• Subsidiaries and Affiliated Company
Independen PT Bank Aceh • Financial Statements and
Independents Auditor’s Report PT Bank Aceh