Implementation of compliance, internal au- dit and external audit
• Bank Aceh Syaria Business Unit
• Subsidiaries and Affiliated Company
best practices perbankan. Optimalisasi fungsi kepatuhan terus
disempurnakan sejalan
dengan perkembangan organisasi PT. Bank
Aceh dan Peraturan Bank Indonesia No. 132PBI2011 tanggal 12 Januari 2011
tentang Pelaksanaan Fungsi Kepatuhan Bank Umum.
Dalam rangka memastikan PT. Bank Aceh telah memenuhi seluruh Peraturan Bank
Indonesia dan peraturan perundang- undangan lain yang berlaku sesuai
dengan pelaksanaan prinsip kehati-hatian prudential, maka dilakukan upaya –
upaya sebagai berikut : • Melakukan pemantauan terhadap
pemenuhan ketentuan mengenai Kewajiban
Penyedian Modal
Minimum KPMM, Batas Maksimum Pemberian Kredit, Kualitas Aktiva
Produktif dan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai CKPN, serta Giro
Wajib Minimum GWM;
• Melakukan pemantauan kepatuhan dibidang kebijakan untuk memastikan
bahwa setiap ketentuan internal yang dikeluarkan dan diberlakukan
mematuhi ketentuan eksternal dan internal lainnya yang berlaku;
• Memantau kepatuhan
dalam penyampaian Laporan ke Bank
Indonesia; • Pemantauan terhadap perjanjian
dan komitmen bank serta tindak lanjut hasil audit, baik auditor internal
maupun auditor eksternal.
b Fungsi audit intern Struktur
Pengendalian Intern
dan pelaksanaan fungsi audit intern telah
dilaksanakan sesuai dengan SEBI No. 522DPNP tanggal 29 September
2003 tentang Pedoman Standar Sistem Pengendalian Intern Bagi Bank Umum
dan PBI No. 16PBI1999 tanggal 20 September 1999 tentang Penugasan
Direktur Kepatuhan Compliance Director Optimizing the compliance function con-
tinuously improved in line with the devel- opment of the organization PT. Bank Aceh
and Bank Indonesia Regulation No. 132 PBI2011 dated January 12, 2011 on the
implementation of the Compliance Func- tion of Commercial Banks.
In order to ensure PT. Bank Aceh has complied with all regulations of Bank In-
donesia and other applicable legislation in accordance with the implementation of
the prudential principle, then efforts as fol- lows:
• Perform monitoring of compliance with the Capital Adequacy Ratio
CAR, Lending Limit, Asset Quality and Allowance for impairment losses
allowance for impairment, as well as Statutory Reserves GWM;
• Conduct monitoring compliance in policies sector to ensure that any
internal regulations issued and en- forced to comply with internal and
other external force;
• Monitor compliance with the submis- sion of reports to Bank Indonesia;
• Monitoring the agreement and com- mitment of the bank as well as the
follow-up audit, both internal auditors and external auditors.
B The internal audit function Internal Control Structure and implemen-
tation of the internal audit function has been implemented in accordance with
the SEBI No.. 522DPNP dated 29 Sep- tember 2003 of the Internal Control Sys-
tem Standard Guidelines for Commercial Banks and PBI No 16PBI1999 dated
20 September 1999 on Appointment of Compliance Director and Standard Set-
Perusahaan Good Corporate Governance Review and
Report
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
133
Manajemen • Management’s
Discussion, Analysist and Report
Perusahaan • Good Corporate
Governance Review and Report
• Corporate Social Responsibility
dan Penetapan Standar Pelaksanaan Fungsi Audit Intern Bank Umum SPFAIB.
Audit Intern merupakan bagian dari struktur pengendalian intern dan merupakan
segala bentuk kegiatan yang berhubungan dengan audit dan pelaporan hasil audit
mengenai terselenggaranya struktur pengendalian secara terkoordinasi dalam
setiap tingkatan manajemen bank.
Susunan struktur organisasi SPISKAI PT. Bank Aceh saat ini sudah cukup memadai
dengan memiliki 4 empat Bidang Pengawasan. Namun demikian masih
terdapat kekurangan terhadap kualitas audit dan kekurangan tenaga pelaksana
yang membantu program audit internal.
Sebagai tindakan korektif, atas kekurangan kualitas dan kuantitas tersebut, bank telah
menyusun rencana program peningkatan mutu ketrampilan SDM, khususnya SDM
dibidang SPISKAI, secara berkala dan berkelanjutan melalui pendidikan dan
pelatihan baik intern maupun ekstern, sehingga kualitas audit dapat ditingkatkan,
termasuk
melakukan penambahan
personil lainnya yang dipandang cakap untuk melaksanakan tugas pada Satuan
Pengawasan Intern tersebut.
Secara umum pelaksanaan fungsi audit intern Bank belum berjalan secara
maksimal. Pedoman Audit Intern telah sesuai dengan standar minimum yang
ditetapkan dalam SPFAIB, kebijakan, prosedur dan piagam audit intern. Namun
demikian masih terdapat kelemahan minor yang dapat diatasi dengan tindakan rutin.
Laporan Kegiatan pelaksanaan fungsi audit intern telah terangkum dalam laporan
pertanggung jawaban Direksi pada saat RUPS tahunan dilaksanakan.
c Fungsi Audit Ekstern Pada tahun 2012, pelaksanaan audit
ekstern pada PT. Bank Aceh telah berjalan secara efektif, baik terhadap audit yang
dilakukan oleh otoritas Bank Indonesia, ting Internal Audit Function Commercial
Bank SPFAIB. Internal Audit is part of the internal control structure and are all kinds
of activities related to audits and reporting audit results regarding the implementation
of coordinated control structure at all lev- els of bank management.
The composition of the organizational structure of SPI Internal Audit PT. Bank
Aceh today is sufficient to have 4 four of Supervision. Nevertheless there is still a
shortage of audit quality and shortage of executive power that helps internal audit
program.
As a corrective action, the lack of qual- ity and quantity, the bank has developed
a plan to improve the quality skills of hu- man resources programs, particularly in
the field of SPI human resources Inter- nal Audit Unit, regular and ongoing basis
through education and training both inter- nally and externally, so that audit quality
can be improved, including the addition other personnel deemed competent to
perform the tasks in the Internal Audit Unit.
In general, the implementation of the Bank’s internal audit function has not run
optimally. Guidelines for Internal Audit in accordance with the minimum standards
set out in SPFAIB, policies, procedures and internal audit charter. However, there
are minor flaws that can be addressed with regular action. Activity reports imple-
mentation internal audit function has been summarized in the accountability report
at the Annual Meeting of Directors imple- mented.
C External Audit Function In 2012, the implementation of external
audit on PT. Bank Aceh was effective, both against the audit conducted by the
authority of Bank Indonesia, as well as
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
134
• Bank Aceh Syaria Business Unit
• Subsidiaries and Affiliated Company
maupun dari Kantor Akuntan Publik Kreston International Hendrawinata Eddy
Siddharta. Penunjukan Kantor Akuntan Publik dilakukan sesuai rekomendasi dari
Komite Audit dan lembaga tersebut telah terdaftar pada Bank Indonesia sebagai
lembaga yang independen dan memiliki kemampuan audit yang baik.
Dengan adanya pelaksanaan audit oleh pihak ekstern telah memberikan manfaat
yang cukup tinggi bagi PT. Bank Aceh, khususnya dalam mendeteksi setiap
kelemahan yang ada dalam pelaksanaan aktifitas operasional bank, sehingga
kelemahan tersebut dapat segera diantisipasi dan diperbaiki lebih lanjut.
Secara umum
seluruh ketentuan
eksternal yang berlaku telah dipatuhi dengan baik dan tidak terdapat sanksi
hukum pelanggaran terhadap PT. Bank Aceh. Namun demikian untuk optimalisasi
kepatuhan terhadap ketentuan eksternal tersebut akan dilakukan edukasi secara
berkesinambungan
kepada seluruh
personil bank, baik melalui pembinaan langsung ke Kantor Cabang, maupun
melalui penerbitan surat-surat edaran dan himbauan Direksi.
Hubungan kemitraan antara PT. Bank Aceh dengan Auditor ekstern berjalan
dengan baik, dimana Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas telah
memberikan arahan dan petunjuk yang memadai untuk eksistensi dan
pengembangan bank dimasa yang akan datang. Demikian juga dengan Kantor
Akuntan Publik “Kreston International Hedrawinata Eddy Siddharta”. Dengan
adanya independensi dari auditor tersebut telah menjadikan PT. Bank Aceh
sebagai auditee yang responsif untuk melakukan langkah-langkah korektif demi
pencapaian visi dan misi perusahaan.
Pada dasarnya kinerja Kantor Akuntan from the Office of Public Accountants
Kreston International Hendrawinata Eddy Siddharta. Appointment of Public Ac-
countant was done according to the rec- ommendations of the Audit Committee
and the agency has been listed on Bank Indonesia as an independent institution
and has a good auditing capabilities.
With the implementation of the audit by external parties have provided high ben-
efits for PT. Bank Aceh, especially in de- tecting any weaknesses that exist in the
implementation of the operational activi- ties of banks, so that these weaknesses
can be anticipated and further improved.
In general all applicable external regula- tions are followed properly and there are
no violations of legal sanctions against PT. Bank Aceh. However, to optimize adher-
ence to external regulations will be con- ducted on an ongoing basis to educate
all personnel of the bank, either through direct coaching to Branch Offices, or
through the issuance of circulars letter and appeals Directors.
Partnership relationship between PT. Bank Aceh with the external auditor goes well,
in which Bank Indonesia as the supervisor and the supervisor has to provide direc-
tion and guidance are sufficient for the existence and development of the bank in
the future. Likewise, the public accounting firm “Kreston International Hedrawinata
Eddy Siddharta”. With the independ- ence of the auditor has made PT. Bank
Aceh as auditee responsive to corrective measures for the achievement of the vi-
sion and mission of the company.
Basically Public Accounting Firm perfor-
Perusahaan Good Corporate Governance Review and
Report
Laporan T ahunan
Bank Aceh
- Annual Report
2012
135
Manajemen • Management’s
Discussion, Analysist and Report
Perusahaan • Good Corporate
Governance Review and Report
• Corporate Social Responsibility
Publik sudah sesuai dengan tuntutan GCG dimana dalam melaksanakan tugasnya
telah memenuhi prinsip independensi, memenuhi standard professional akuntan
publik dan perjanjian kerjasama serta ruang lingkup audit yang ditetapkan.