2016 Annual Report
PT Bayan Resources Tbk
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 516 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in United States Dollars,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
f. Piutang usaha dan piutang non-usaha
lanjutan f.
Trade and non-trade receivables continued
Kolektibilitas piutang usaha dan piutang non- usaha ditinjau secara berkala. Piutang yang
diketahui tidak tertagih, dihapuskan secara langsung mengurangi nilai tercatatnya. Akun
penyisihan digunakan ketika terdapat bukti yang objektif bahwa Grup tidak dapat menagih seluruh
nilai terutang sesuai dengan persyaratan awal piutang. Kesulitan keuangan signifikan yang
dialami debitur, kemungkinan debitur dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan dan
gagal bayar atau menunggak pembayaran merupakan indikator penurunan nilai piutang yang
dipertimbangkan. Jumlah penurunan nilai adalah sebesar selisih antara nilai tercatat aset dan nilai
kini dari estimasi arus kas masa depan pada tingkat suku bunga efektif awal. Arus kas terkait
dengan piutang jangka
pendek tidak didiskontokan apabila efek diskontonya tidak
material. The
collectibility of trade and non-trade receivables is reviewed on an ongoing basis.
Receivables which are known to be uncollectible are written off by reducing the carrying amount
directly. An allowance account is used when there is objective evidence that the Group will not be
able to collect all amounts due according to the original terms of the receivables. Significant
financial difficulties of the debtor, a probability that the debtor will enter bankruptcy or financial
reorganisation, and default or delinquency in payments are considered indicators that the trade
receivable is impaired. The amount of the impairment allowance is the difference between
the asset’s carrying amount and the present value of the estimated future cash flow, discounted at
the original effective interest rate. Cash flow relating to short term receivables is not
discounted if the effect of discounting is immaterial.
Jumlah kerugian penurunan nilai diakui pada laporan laba rugi. Ketika piutang usaha atau
piutang non-usaha, yang rugi penurunan nilainya telah diakui, tidak dapat ditagih pada
periode selanjutnya, maka piutang tersebut dihapusbukukan dengan mengurangi akun
penyisihan. Keberhasilan penagihan kembali dikemudian hari atas piutang yang sebelumnya
telah dihapusbukukan, dikreditkan pada laporan laba rugi.
The amount of the impairment loss is recognised in profit or loss. When a trade or non-trade
receivable for which an impairment allowance had been recognised becomes uncollectible in a
subsequent period, it is written off against the allowance account. Subsequent recoveries of
amounts previously written off are credited in profit or loss.
g. Instrumen keuangan derivatif dan aktivitas lindung nilai
g. Derivative financial instruments and hedging activities
Derivatif pada awalnya diakui sebesar nilai wajar pada tanggal kontrak derivatif disepakati dan
selanjutnya diukur kembali sebesar nilai wajarnya. Metode untuk mengakui keuntungan
atau kerugian yang dihasilkan tergantung apakah derivatif ditetapkan sebagai instrumen lindung
nilai, dan jika demikian, sifat item yang dilindung nilai. Grup menetapkan derivatif yang dimiliki
sebagai lindung nilai risiko tertentu yang terkait dengan aset atau liabilitas atau transaksi yang
diperkirakan kemungkinan besar terjadi lindung nilai arus kas.
Derivatives are initially recognised at fair value on the date on which a derivative contract is entered
into and are subsequently remeasured at their fair values. The method of recognising the resulting
gain or loss depends on whether the derivative is designated as a hedging instrument, and if so,
the nature of the item being hedged. The Group designates its derivatives as hedges of a
particular risk associated with a recognised asset or liability or a highly probable forecast
transaction cash flow hedge.
Laporan Tahunan 2016
PT Bayan Resources Tbk
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 517 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in United States Dollars,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
g. Instrumen keuangan derivatif dan aktivitas lindung nilai lanjutan
g. Derivative financial instruments and hedging activities continued
Pada awal transaksi, Grup mendokumentasikan hubungan antara instrumen lindung nilai dengan
item yang dilindung nilai, beserta tujuan manajemen risiko dan strategi pelaksanaan
transaksi lindung nilai. Grup juga mendokumentasikan penilaiannya, pada saat
dimulainya lindung nilai dan secara berkesinambungan, apakah derivatif yang
digunakan dalam transaksi lindung nilai sangat efektif dalam saling hapus perubahan arus kas
item yang dilindung nilai. At the inception of the transaction, the Group
documents the relationship between hedging instrument and hedged item, as well as its risk
management objectives and strategy for undertaking various hedging transactions. The
Group also documents its assessment, both at hedge inception and on an ongoing basis, of
whether the derivatives that are used in hedging transactions are highly effective in offsetting
changes in the cash flow from hedged items.
Seluruh nilai wajar derivatif lindung nilai diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar atau
liabilitas jangka panjang jika jatuh tempo yang tersisa untuk item yang dilindung nilai melebihi
12 bulan, dan sebagai aset lancar atau liabilitas jangka pendek jika jatuh tempo yang tersisa
kurang dari 12 bulan. Derivatif yang diperdagangkan diklasifikasikan sebagai aset
lancar atau liabilitas jangka pendek. The full fair value of a hedging derivative is
classified as a non-current asset or liability when the remaining maturity of the hedged item is more
than 12 months and as a current asset or liability when the remaining maturity of the hedged item
is less than 12 months. Trading derivatives are classified as current assets or current liabilities.
Bagian dari perubahan nilai wajar derivatif yang ditetapkan dan memenuhi kriteria sebagai lindung
nilai arus kas diakui pada pendapatan komprehensif lainnya. Keuntungan dan kerugian
terkait dengan bagian tidak efektif diakui langsung dalam laporan laba rugi.
The effective portion of changes in the fair value of derivatives that are designated and qualify as
cash flow hedges is recognised in other comprehensive income. The gain or loss relating
to the ineffective portion is recognised immediately in profit or loss.
Jumlah yang terakumulasi pada ekuitas direklasifikasi ke dalam laporan laba rugi pada
periode yang sama dimana item yang dilindung nilai mempengaruhi laba rugi misalnya, ketika
prakiraan penjualan yang dilindung nilai terjadi. Keuntungan atau kerugian yang berhubungan
dengan bagian yang tidak efektif diakui dalam laporan laba rugi. Namun, jika prakiraan transaksi
yang dilindung nilaikan menghasilkan pengakuan aset non-keuangan misalnya, persediaan atau
aset tetap, keuntungan dan kerugian yang sebelumnya ditangguhkan pada ekuitas ditransfer
dari ekuitas dan dimasukkan ke dalam pengukuran awal biaya perolehan aset. Jumlah
yang ditangguhkan pada akhirnya diakui pada beban pokok pendapatan dalam hal persediaan
atau penyusutan dalam hal aset tetap. Amounts accumulated in equity are recycled to
profit or loss in the period when the hedged item affects profit or loss for example, when the
forecast sale that is being hedged takes place. The gain or loss relating to the ineffective portion
is recognised in profit or loss. However, when the forecast transaction that is hedged results in the
recognition of a non-financial asset for example, inventory or fixed assets, the gains and losses
previously deferred in equity are transferred from equity and included in the initial measurement of
the cost of the asset. The deferred amounts are ultimately recognised in cost of sales in the case
of inventory or in depreciation in the case of fixed assets.
2016 Annual Report
PT Bayan Resources Tbk
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 518 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in United States Dollars,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
g. Instrumen keuangan derivatif dan aktivitas lindung nilai lanjutan
g. Derivative financial instruments and hedging activities continued
Ketika instrumen lindung nilai telah kadaluwarsa atau dijual, atau ketika lindung nilai tidak lagi
memenuhi kriteria akuntansi lindung nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif yang masih
ada di dalam ekuitas pada saat itu tetap berada pada ekuitas dan diakui ketika prakiraan transaksi
pada akhirnya diakui pada laporan laba rugi. Ketika prakiraan transaksi tidak lagi diharapkan
terjadi, keuntungan atau kerugian kumulatif yang telah dilaporkan pada ekuitas segera ditransfer
pada laporan laba rugi. When a hedging instrument expires or is sold, or
when a hedge no longer meets the criteria for hedge accounting, any cumulative gain or loss
existing in equity at that time remains in equity and is recognised when the forecast transaction is
ultimately recognised in profit or loss. When a forecast transaction is no longer expected to
occur, the cumulative gain or loss that was reported in equity is immediately transferred to
profit or loss.
h. Aset keuangan h. Financial assets
I. Klasifikasi
I. Classification
Grup mengklasifikasikan aset keuangan dalam kategori berikut ini: diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman dan piutang, tersedia untuk dijual, serta dimiliki
hingga jatuh tempo. Klasifikasi ini tergantung tujuan perolehan aset keuangan. Manajemen
menentukan klasifikasi aset keuangan pada saat awal pengakuan. Pada tanggal 31
Desember 2016, Grup hanya mempunyai aset keuangan dalam kategori i aset
keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; dan ii pinjaman yang
diberikan dan piutang. The Group classifies its financial assets into
the following categories: at fair value through profit or loss, loans and receivables,
available-for-sale, and held to maturity. The classification depends on the purpose for
which the financial assets were acquired. Management determines the classification of
its financial assets upon initial recognition. As at 31 December 2016, the Group only has
financial assets classified as i financial assets at fair value through profit or loss; and
ii loans and receivables.
i Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi
i Financial assets at fair value through
profit or loss
Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi adalah aset
keuangan yang dimiliki untuk diperdagangkan. Aset keuangan
diklasifikasikan ke dalam kategori ini jika perolehannya terutama untuk dijual
dalam jangka pendek. Derivatif juga dikategorikan sebagai dimiliki untuk
diperdagangkan kecuali jika ditetapkan sebagai lindung nilai. Aset pada kategori
ini diklasifikasikan sebagai aset lancar jika diharapkan dapat diselesaikan dalam
waktu 12 bulan; jika tidak, aset tersebut diklasifikasikan sebagai tidak lancar.
Financial assets at fair value through profit or loss are financial assets held for
trading. A financial asset is classified in this category if acquired principally for
the purpose of selling in the short term. Derivatives are also categorised as held
for trading unless they are designated as hedges. Assets in this category are
classified as current assets if they are expected to be settled within 12 months;
otherwise, they are classified as non- current.
Laporan Tahunan 2016
PT Bayan Resources Tbk
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 519 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in United States Dollars,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
h. Aset keuangan lanjutan h. Financial assets continued
I. Klasifikasi lanjutan
I. Classification continued
i Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi lanjutan
i Financial assets at fair value through profit or loss continued
Pada tanggal 31 Desember 2016, aset keuangan yang diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi yang dimiliki oleh Grup disajikan pada akun piutang
derivatif pada laporan posisi keuangan. At 31 December 2016, the Group’s
financial assets at fair value through profit or loss are presented as derivative
receivables in the statement of financial position.
ii Pinjaman yang diberikan dan piutang ii Loans and receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan nonderivatif
dengan pembayaran yang tetap atau dapat ditentukan dan tidak dikutip pada
pasar aktif. Pinjaman yang diberikan dan piutang dimasukkan sebagai aset lancar,
kecuali jika jatuh temponya melebihi 12 bulan setelah akhir periode pelaporan.
Pinjaman yang diberikan dan piutang tersebut diklasifikasikan sebagai asset
tidak lancar. Pinjaman yang diberikan dan piutang Grup terdiri dari “kas dan
setara kas”, “kas dan setara kas yang dibatasi penggunaannya”, “piutang
usaha” dan “piutang non-usaha” pada laporan posisi keuangan konsolidasian.
Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or
determinable payments that are not quoted in an active market. They are
included in current assets, except for those with maturities greater than 12
months after the end of the reporting period. These are classified as non-
current assets. The Group’s loans and receivables comprise of “cash and cash
equivalents”, “restricted cash and cash equivalents”, “trade receivables” and
“non-trade receivables” in the consolidated statements of financial
position.
II. Pengakuan dan pengukuran II. Recognition and measurement
Pembelian dan penjualan aset keuangan yang lazim reguler diakui pada tanggal
perdagangan – tanggal dimana Grup berkomitmen untuk membeli atau menjual
aset. Investasi pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi untuk
seluruh aset keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada awalnya
dicatat sebesar nilai wajar dan biaya transaksinya dibebankan pada laporan laba
rugi. Regular purchases and sales of financial
assets are recognised on the trade-date – the date on which the Group commits to
purchase or sell the asset. Investments are initially recognised at fair value plus
transaction costs for all financial assets not carried at fair value through profit or loss.
Financial assets carried at fair value through profit or loss are initially recognised at fair
value, and transaction costs are expensed in profit or loss.
2016 Annual Report
PT Bayan Resources Tbk
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 520 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in United States Dollars,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
h. Aset keuangan lanjutan h. Financial assets continued
II. Pengakuan dan pengukuran lanjutan II. Recognition and measurement continued
Aset keuangan dihentikan pengakuannya ketika hak untuk menerima arus kas dari
investasi tersebut telah jatuh tempo atau telah ditransfer dan Grup telah mentransfer
secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset. Aset
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selanjutnya dicatat
sebesar nilai wajar. Pinjaman yang diberikan dan piutang dicatat sebesar biaya perolehan
diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Financial assets are derecognised when the rights to receive cash flow from the
investments have expired or have been transferred and the Group has transferred
substantially all risks and rewards of ownership. Financial assets at fair value
through profit or loss are subsequently carried at fair value. Loans and receivables
are carried at amortised cost using the effective interest method.
Selisih neto yang timbul dari perubahan nilai wajar kategori “aset keuangan diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi” disajikan pada laporan laba rugi dalam
periode terjadinya. Net differences arising from changes in the
fair value of the “financial assets at fair value through profit or loss” category are presented
in the profit or loss in the period in which they arise.
III. Saling hapus antar instrumen keuangan III. Offsetting financial instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan jumlah netonya dilaporkan pada
laporan posisi keuangan ketika terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan
saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan adanya niat untuk
menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan
liabilitas secara bersamaan. Financial assets and liabilities are offset and
the net amount is reported in the statement of financial position when there is a legally
enforceable right to offset the recognised amounts and there is an intention to settle on
a net basis or to realise the asset and settle the liability simultaneously.
i. Penurunan nilai dari aset keuangan