No. SKOR KESIMPULAN DAN SARAN

JUMLAH RESPONDEN orang 1 2 3 4 5=3 x 4 6= ∑5∑4 8 Label Halal Sangat penting yang pertama diperhatikan 5 28 140 Penting 4 12 48 Cukup penting 3 9 27 Kurang penting 2 Tidak penting 1 1 1 9 Promosi Sangat Sering 5 4 20 Sering 4 12 48 Sedang Biasa saja 3 22 66 Jarang 2 7 14 Tidak pernah 1 5 5 10 Merk Sangat dikenal 5 3 15 Dikenal 4 17 68 Cukup Dikenal 3 24 72 Kurang Dikenal 2 5 10 Tidak Dikenal Baru tahu 1 1 1 11 Keragaman dan Variasi Produk Sangat Beragam 5 3 15 Beragam 4 16 64 Cukup Beragam 3 24 72 Kurang Beragam 2 7 14 Tidak Beragam 1 12 Kepuasan membeli produk Sangat Puas 5 1 5 Puas 4 18 72 Cukup Puas 3 30 90 Kurang Puas 2 Tidak Puas 1 1 1 13 Kemudahan untuk memperoleh produk Sangat Mudah 5 9 45 Mudah 4 22 88 Cukup Mudah 3 19 57 Kurang Mudah 2 Tidak Mudah 1 14 Keramahan dan kesopanan Sangat Ramah Sopan 5 8 40 Ramah Sopan 4 20 80 Cukup Ramah Sopan 3 22 66 Kurang Ramah Sopan 2 Tidak Ramah Sopan 1 3.48 Keterangan : = di bawah rata-rata RATA-RATA No. Kriteria SKOR TINGKAT KINERJA 3.36 3.8 3.72 4.32 3.06 3.32 3.3 RATA-RATA Lampiran 3. Bahan Wawancara dengan Pemilik Elsari A. Keuangan 1. Pada saat akan memulai usaha berapa modal awal usaha yang Bapak punya? 2. Di dalam perjalanan usaha apakah perusahaan Bapak pernah mengalami kesulitan keuangan? Bagaimana Bapak mengatasinya? 3. Apakah perusahaan pernah melakukan pinjaman dari Bank? Berapa kali Bapak mengajukan pinjaman dan berapa besar jumlah kredit yang diajukan? 4. Apakah Bapak mengalami kesulitan pada saat pertama kali mengajukan kredit ke Bank? 5. Apakah ada pinjaman lain selain pinjaman dari Bank? 6. Berapa omzet perusahaan per bulan? 7. Apakah setiap transaksi telah tercatat dengan baik? 8. Apakah perusahaan telah membuat laporan keuangan? B. Manajemen 1. Apa Visi, Misi dan Tujuan perusahaan? 2. Apakah industri kecil Elsari telah menerapkan konsep manajemen strategis? 3. Bagaimana bentuk struktur organisasi perusahaan? 4. Apakah struktur organisasi yang ada mencukupi? 5. Apakah wewenang telah terdelegasikan dengan baik? 6. Berapa jumlah pegawai perusahaan di waktu mulai usaha dan berapa jumlahnya sekarang? 7. Apa yang Bapak lakukan agar moral pegawai baik? 8. Apakah telah dibuat job description untuk tiap Bagian? 9. Apakah sistem pengawasan telah berjalan dengan baik dan apakah terdapat sistem penghargaan terhadap karyawan yang berprestasi? C. Pemasaran Marketing 1. Segmen pasar mana yang merupakan sasaran Elsari? 2. Bagaimana strategi pemasaran Elsari? 3. Bagaimana menurut Bapak posisi perusahaan Elsari diantara saingan yang ada? 4. Apakah Elsari telah atau selalu melakukan penelitian pasar? Dan bagaimana cara memperkirakan jumlah penjualan setiap bulannya? 5. Ke daerah mana saja penjualan brownies Elsari? 6. Bagaimana cara Elsari memperkenalkan produk? Apa saja promosi yang telah dilakukan? 7. Apakah Elsari dipasarkan sendiri ataukah melalui distributorcounter? 8. Apakah tenaga pemasaran telah mendapat training atau diklat mengenai marketing? Apakah tenaga pemasar tersebut telah berpengalaman di bidang marketing sebelumnya? 9. Menurut pandangan Bapak, apakah telah sesuai antara kualitas dengan harga brownies Elsari yang dibebankan kepada pelanggan? Berapa harga tiap jenis produk brownies Elsari? Apakah ada perbedaan harga yang diberikan kepada konsumen akhir dan kepada distributorperantara? D. Sistem Informasi Manajemen 1. Apakah Sistem Informasi Manajemen telah berjalan di Elsari? Bila sudah, apakah selalu dilakukan pemutahiran secara teratur dan apakah sistem informasi manajemen tersebut telah dilengkapi password untuk keamanan? 2. Apakah ada Bagian Sistem Informasi Manajemen tersendiri di Elsari? 3. Sudah sejauh mana penggunaan komputer di industri kecil Elsari? 4. Apakah pernah dilakukan diklatpelatihan tentang komputer untuk karyawan Elsari? 5. Apakah data penjualan telah dimasukkan ke dalam komputer? E. Produksi dan Operasional 1. Dari mana Bapak mendapatkan bahan baku? 2. Apa saja peralatan dan mesin yang diperlukan untuk produksi brownies Elsari saat awal memulai usaha dan kondisi sekarang ? 3. Apakah peralatan dan mesin tersebut masih dalam kondisi yang baik? 4. Apakah peralatan yang ada sekarang masih dirasa perlu diganti dengan yang berteknologi lebih baik? 5. Bagaimana quality control di Elsari? 6. Apakah lokasi industri kecil Elsari dirasa cukup strategis? F. Research and Development 1. Apakah Elsari mempunyai Bagian RD tersendiri? 2. Berapa jumlah karyawan RD dan apakah memenuhi persyaratan? Apa yang telah dilakukan oleh Bagian RD? 3. Bila belum ada Bagian RD, siapa yang melakukan tugas Bagian RD? 19 Januari 2010 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Penjualan Rp. 30,600,000 448,862,200 899,665,400 1,236,452,700 1,463,861,280 1,546,753,600 Lampiran 12 Jumlah Penjualan per Tahun 1,800.00 28,409.00 50,543.00 60,909.00 67,149.60 70,952.00 Lampiran 12 II Biaya Variabel 1. Biaya Pemakaian Bahan Baku Rp. 10,213,875 170,063,376 322,938,181 456,075,172 536,420,383 603,291,553 Lampiran 10a 2. Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp. 1,800,000 24,000,000 120,000,000 180,000,000 264,000,000 288,000,000 Lampiran 10b 3. Biaya Kemasan Rp. 1,080,000 18,465,850 40,434,400 51,772,650 60,434,640 67,404,400 Lampiran 10c 4. Biaya Belanja Barang Peralatan Produksi Rp. 1,800,000 6,200,000 10,800,000 12,600,000 12,000,000 18,500,000 Lampiran 19 6. Biaya Overhead Variabel Rp. 1,760,000 27,500,000 34,400,000 40,660,000 50,520,000 65,850,000 Lampiran 11 Total Biaya Variabel Rp. 16,653,875 246,229,226 528,572,581 741,107,822 923,375,023 1,043,045,953 III Biaya Tetap 1. Biaya Overhead Tetap Rp. 5,960,000 83,664,000 152,700,000 188,188,000 196,120,000 187,330,000 Lampiran 11 2. Biaya Administrasi Rp. 306,000 20,199,000 40,485,000 55,640,000 65,874,000 69,604,000 Lampiran 13 3. Biaya Penyusutan Rp. 285,000 2,645,000 8,575,000 13,395,000 13,445,000 13,725,000 Lampiran 14a 4. Biaya Bunga Pinjaman Rp. 3,600,000 20,800,000 1,000,000 3,000,000 8,268,000 19,066,080 Lampiran 15 Total Biaya Tetap Rp. 10,151,000 127,308,000 202,760,000 260,223,000 283,707,000 289,725,080 IV Break Even Point Dalam Kuantitas Box 1,310 20,103 30,993 35,489 39,137 45,993 V Harga Brownies Elsari Per Box Rp. 17,000 15,000 17,000 19,500 21,000 21,000 Lampiran 12 VI Break Even Point Dalam Rupiah Rp. 22,272,897 301,548,936 526,881,118 692,031,480 821,886,838 965,861,660 VII Prosentase Terhadap Penjualan 72.79 67.18 58.56 55.97 56.15 62.44 Keterangan Lampiran 4 Analisis Titik Pulang Pokok Break Even Point Industri Kecil Elsari No. Keterangan Unit Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I ARUS PENERIMAAN KAS OPERASIONAL Penerimaan Penjualan 30,600,000 418,862,200 854,665,400 1,186,452,700 1,423,861,280 1,516,753,600 5,431,195,180 Lampiran 12 TOTAL PENERIMAAN KAS OPERASIONAL 30,600,000 418,862,200 854,665,400 1,186,452,700 1,423,861,280 1,516,753,600 5,431,195,180 II. ARUS PENGELUARAN KAS OPERASIONAL A. Biaya Langsung 1 Biaya Pembelian Bahan Baku 10,213,875 170,063,376 322,938,181 456,075,172 536,420,383 603,291,553 2,099,002,539 Lampiran 10a 2 Biaya Tenaga Kerja Langsung 1,800,000 24,000,000 120,000,000 180,000,000 264,000,000 288,000,000 877,800,000 Lampiran 10b 3 Biaya Kemasan 1,080,000 18,465,850 40,434,400 51,772,650 60,434,640 67,404,400 239,591,940 Lampiran 10c 4 Biaya Belanja Barang Peralatan Produksi 1,800,000 6,200,000 10,800,000 12,600,000 12,000,000 18,500,000 61,900,000 Lampiran 19 5 Biaya spoiled goods produk rusak 461,508 6,732,515 13,903,522 18,965,221 22,846,837 25,109,713 88,019,316 Lampiran 12b Total Biaya Langsung 15,355,383 225,461,741 508,076,103 719,413,042 895,701,860 1,002,305,666 3,366,313,795 B. Biaya Pabrikasi 1 Overhead 7,720,000 111,164,000 187,100,000 228,848,000 246,640,000 253,180,000 1,034,652,000 Lampiran 11 2 Biaya Administrasi 306,000 20,199,000 40,485,000 55,640,000 65,874,000 69,604,000 252,108,000 Lampiran 13 Total Biaya Pabrikasi 8,026,000 131,363,000 227,585,000 284,488,000 312,514,000 322,784,000 1,286,760,000 TOTAL ARUS PENGELUARAN KAS OPERASIONAL

0.00 23,381,382.65

356,824,741.07 735,661,102.68 1,003,901,042.41 1,208,215,859.95 1,325,089,665.82 4,653,073,795 III ARUS PENGELUARAN KAS NON OPERASIONAL A. Investasi 1 Mesin Peralatan 550,000 2,950,000 4,350,000 800,000 3,900,000 16,600,000 29,150,000 Lampiran 19 2 Pembelian Perlengkapan Kantor 1,100,000 4,900,000 1,800,000 3,500,000 3,500,000 14,800,000 Lampiran 19 3 Kendaraan 24,500,000 97,500,000 129,500,000 12,500,000 264,000,000 Lampiran 19 Total Investasi 1,650,000 32,350,000 103,650,000 130,300,000 19,900,000 20,100,000 306,300,000 B. Lain-lain 1 Pajak 333,362 508,348 5,658,410 13,372,132 16,007,055 35,879,308 Lampiran 16 2 Bunga pinjaman 3,600,000 20,800,000 1,000,000 3,000,000 8,268,000 19,066,080 55,734,080 Lampiran 15 Total Lain-lain 0.00 3,600,000.00 21,133,361.73 1,508,348.29 8,658,409.80 21,640,132.48 35,073,135.30 91,613,388 C. Cicilan Pinjaman 1 Pinjaman Bank BRI 0.00 0.00 10,000,000.00 30,000,000.00 32,500,000.00 32,500,000.00 105,000,000 Lampiran 15 2 Pinjaman Perorangan 10,000,000.00 30,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000,000 Lampiran 15 3 Pinjaman dana dari Saudara 0.00 50,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50,000,000 Lampiran 15 Total Cicilan Pinjaman 0.00 10,000,000.00 80,000,000.00 10,000,000.00 30,000,000.00 32,500,000.00 32,500,000.00 195,000,000 TOTAL ARUS PENGELUARAN KAS NON OPERASIONAL 1,650,000.0 13,600,000.0 133,483,361.7 115,158,348.3 168,958,409.8 74,040,132.5 87,673,135.3 592,913,388 IV ARUS PENERIMAAN KAS NON OPERASIONAL 1 Pinjaman Bank BRI 0.00 0.00 10,000,000.00 30,000,000.00 65,000,000.00 80,000,000.00 185,000,000 Lampiran 15 2 Pinjaman Perorangan 40,000,000.00 40,000,000 Lampiran 15 3 Pinjaman dana dari Saudara 40,000,000.00 40,000,000 Lampiran 15 4 Dana Pribadi 3,000,000.00 3,000,000 Lampiran 15 5 Nilai Penjualan Aset : a. Mesin dan Peralatan Pabrik 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Lampiran 19b b. Perlengkapan Kantor 0.00 0.00 350,000.00 1,500,000.00 0.00 0.00 1,850,000 Lampiran 19b b. Kendaraan 0.00 0.00 11,040,000.00 0.00 10,500,000.00 0.00 21,540,000 Lampiran 19b TOTAL ARUS KAS MASUK-NON OPERASIONAL 3,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 21,390,000.00 31,500,000.00 75,500,000.00 80,000,000.00 288,390,000 V. ARUS KAS BERSIH OPERASIONAL 0.00 7,218,617.35 62,037,458.93 119,004,297.32 182,551,657.59 215,645,420.05 191,663,934.18 778,121,385.42 VI ARUS KAS BERSIH NON OPERASIONAL 1,350,000.00 26,400,000.00 93,483,361.73 93,768,348.29 137,458,409.80 1,459,867.52 7,673,135.30 304,523,387.60 VII AKUMULASI ARUS KAS BERSIH 1,350,000.00 34,968,617.35 3,522,714.54 28,758,663.57 73,851,911.36 290,957,198.93 183,990,798.89 616,049,904.64 Keterangan Keterangan Lampiran 5 Proyeksi Arus Kas 2003-2008 Dalam Rupiah Industri Kecil Elsari No. Total Tahun 0-6 Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Arus Kas Awal 1 Pinjaman Bank BRI 10,000,000 30,000,000 65,000,000 80,000,000 Lampiran 15 2 Pinjaman Perorangan 40,000,000 Lampiran 15 3 Pinjaman dana dari Saudara 40,000,000 Lampiran 15 4 Dana Pribadi 3,000,000 Lampiran 15 Total Arus Kas Awal 3,000,000 40,000,000 40,000,000 10,000,000 30,000,000 65,000,000 80,000,000 II Arus Kas Operasional 1 Laba Bersih Setelah Pajak 3,000,256 4,575,135 35,397,656 57,868,309 64,016,462 54,007,347 Lampiran 17 2 Penyusutan 285,000 2,645,000 8,575,000 13,395,000 13,445,000 13,725,000 Lampiran 14a 3 Bunga Pinjaman x 1-Pajak 3,600,000 16,640,000 1,000,000 3,000,000 6,614,400 15,252,864 Lampiran 7 Total Arus Kas Operasional 0.00 6,885,256 23,860,135 44,972,656 74,263,309 84,075,862 82,985,211 III Arus Kas Akhir A. Nilai Sisa Aktiva 1 Mesin Peralatan 9,080,000 Lampiran 19b 2 Perlengkapan Kantor 350,000 1,500,000 7,350,000 Lampiran 19b 3 Kendaraan 0 11,040,000 10,500,000 207,360,000 Lampiran 19b Total Nilai Sisa Aktiva 11,390,000 1,500,000 10,500,000 223,790,000 B. Pengembalian Modal Kerja -1,350,000 Lampiran 5 Total Arus Kas Akhir 11,390,000 1,500,000 10,500,000 222,440,000 IV Total Arus Kas 3,000,000 33,114,744 16,139,865 46,362,656 45,763,309 29,575,862 225,425,211 V Nilai Total Arus Kas PV=CFxDF 3,000,000 27,595,620 12,889,476 30,854,777 25,379,922 13,668,757 86,818,614 k = 20 DF = 1 0.83333 0.69444 0.57870 0.48225 0.40188 0.33490 NPV = Io + PV Cash Flow = Rp. 113,236,973 k1 = 67 DF= 1 0.59880 0.35856 0.21471 0.12857 0.07699 0.04610 -3,000,000 -19,829,188 -5,787,180 9,954,487 5,883,714 2,276,958 10,392,108 NPV 1 = -109,101 k2 = 66 DF= 1 0.60241 0.36290 0.21861 0.13169 0.07933 0.04779 -3,000,000 -19,948,641 -5,857,115 10,135,473 6,026,776 2,346,373 10,773,429 NPV 2= 476,295 Selisih : ∆ k = 1 ∆ NPV = -585,396 IRR Internal Rate of Return = 67 - 1 109100.6735 585396.055 = 66.81363 Lampiran 6 Keterangan No. Keterangan Tahun 0 Tahun Proyeksi Nilai Tunai Bersih Sekarang NPV Tingkat Pengembalian Internal IRR INDUSTRI KECIL ELSARI 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 1 Bunga Pinjaman 3,600,000 20,800,000 1,000,000 3,000,000 8,268,000 19,066,080 Lampiran 15 2 Pajak Psl 42: - dibawah Rp. 7.5 jt 0 - Rp.7.5 jt atau lebih 20 Final 4,160,000 1,653,600 3,813,216 Bunga Pinjaman - Pajak 3,600,000 16,640,000 1,000,000 3,000,000 6,614,400 15,252,864 Lampiran 7 Perhitungan Bunga Bank Setelah Dikurangi Pajak No. Keterangan Keterangan Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Metoda Payback Period 1 Pengeluaran Modal 3,000,000 40,000,000 40,000,000 10,000,000 30,000,000 65,000,000 80,000,000 Lampiran 6 2 Arus Kas Operasional 6,885,256 23,860,135 44,972,656 74,263,309 84,075,862 82,985,211 Lampiran 6 3 Akumulasi Arus Kas Operasional 6,885,256 30,745,390 75,718,046 149,981,355 234,057,217 317,042,428 4 Selisih Akumulasi Arus Kas Op.- Pengeluaran Modal 36,114,744 52,254,610 17,281,954 26,981,355 46,057,217 49,042,428 5 Selisih Dalam 1 th Bulan x 12 0.39 0.61 6 Payback Period 2.64 thn 31.7 bln II Metode Discounted Payback 1 Discounted 1 + 20 1 0.83333 0.69444 0.57870 0.48225 0.40188 0.33490 2 PV Arus Kas Operasional 5,737,713 19,054,969 29,929,719 41,185,767 38,856,434 31,960,316 I.2 x II.1 3 Akumulasi Arus Kas Operasional 5,737,713 24,792,682 54,722,400 95,908,167 134,764,601 166,724,917 4 Selisih Akumulasi Arus Kas Op.- Pengeluaran Modal 30,595,620 39,318,429 15,175,748 11,542,426 24,276,818 29,445,296 5 Selisih Dalam 1 th Bulan x 12 0.57 0.43 6 Discounted Payback 2.82 33.8 Keterangan Lampiran 8 Metode Payback Period Discounted Payback INDUSTRI KECIL ELSARI No. Keterangan Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I. Metode Profitability Index 1. Investasi 3,000,000 40,000,000 40,000,000 10,000,000 30,000,000 65,000,000 80,000,000 Lampiran 6 2. PV Investasi 33,333,333 31,944,444 6,655,093 16,637,731 30,040,349 30,810,614 3. Total PV Investasi 152,421,564 4. Arus Kas Operasional+ Akhir 6,885,256 23,860,135 56,362,656 1,500,000 84,763,309 306,515,862 Lampiran 6 5. Discounted 1+20 1 0.83333 0.69444 0.57870 0.48225 0.40188 0.33490 6. PV Arus Kas Operasional+ Akhir 5,737,713 19,054,969 37,509,869 831,887 39,174,144 118,049,273 7. Total PV Arus Kas Operasional 220,357,855

8. BC Ratio atau PI 1.45

No. Keterangan Lampiran 9 Metode Profitability Index atau Benefit Cost Ratio INDUSTRI KECIL ELSARI Keterangan Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 1 Tepung terigu 63,000 1,278,405 3,285,295 5,024,993 5,707,716 6,208,300 2 Coklat 1,890,000 31,338,678 59,388,025 83,749,875 98,416,133 110,862,500 3 Gula 63,000 1,420,450 2,843,044 3,730,676 4,532,598 4,966,640 4 Telur 4,087,125 67,755,465 128,221,273 180,899,730 212,654,390 239,463,000 5 Minyak Tropikal 3,768,750 62,588,578 118,460,156 167,499,750 197,251,950 221,725,000 6 Bahan Pengembang Soda 150,750 2,503,543 4,738,406 6,699,990 7,890,078 8,869,000 7 Garam 2,250 35,511 63,179 95,170 104,921 110,863 8 Vanili 189,000 3,142,746 5,938,803 8,374,988 9,862,598 11,086,250 10,213,875 170,063,376 322,938,181 456,075,172 536,420,383 603,291,553 1,800 28,409 50,543 60,909 67,150 70,952 5674 5986 6389 7488 7988 8503 Lampiran 10a JUMLAH BIAYA Jumlah Produksi box BIAYA BAHAN BAKU PER BOX Rp. box Perhitungan Biaya Bahan Baku Industri Kecil Elsari No. Bahan Baku Biaya Bahan Baku per Tahun : Rp. 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Biaya Tenaga Kerja Langsung 1 Jumlah Tenaga Kerja orang 2 6 15 20 25 27 2 Total Gaji Tenaga Kerja per bulan Rp. 600,000 2,000,000 10,000,000 15,000,000 22,000,000 24,000,000 Total Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp. 1,800,000 24,000,000 120,000,000 180,000,000 264,000,000 288,000,000 Perhitungan Biaya Tenaga Kerja Langsung Industri Kecil Elsari Lampiran 10b No. Keterangan Unit Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Biaya Kemasan 1 Jumlah Produksi box 1,800 28,409 50,543 60,909 67,150 70,952 2 Biaya satu kemasanbox Rp. 600 650 800 850 900 950 Total Biaya Kemasan Rp. 1,080,000 18,465,850 40,434,400 51,772,650 60,434,640 67,404,400 Perhitungan Biaya Kemasan Industri Kecil Elsari Lampiran 10c No. Keterangan Unit Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Biaya Gaji Manajemen Elsari Jumlah orang 1 3 3 3 3 3 Total Gaji Manajemenbulan Rp. 1,000,000 3,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 Total Gaji Manajementahun Rp. 3,000,000 36,000,000 72,000,000 72,000,000 72,000,000 72,000,000 Perhitungan Biaya Gaji Manajemen Elsari Industri Kecil Elsari Lampiran 10d No. Keterangan Unit Tahun 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 A BIAYA OVERHEAD LANGSUNG I Kebutuhan Bahan Bakar 1 Kebutuhan Gas LPGbln tabung 13 45 45 53 53 60 2 Kebutuhan Gas LPGthn tabung 39 540 540 636 636 720 3 Harga Isi Gas LPG tabung Rp. 40,000 50,000 60,000 60,000 70,000 80,000 Total Biaya Bahan Bakar Gas Rp. 1,560,000 27,000,000 32,400,000 38,160,000 44,520,000 57,600,000 II Pembelian Fisik Tabung Gas 1 Jumlah Tabung tabung 2 4 10 10 12 15 2 Harga satuan tabung Rp. 100,000 125,000 200,000 250,000 500,000 550,000 Biaya Pembelian Tabung Gas Rp. 200,000 500,000 2,000,000 2,500,000 6,000,000 8,250,000 TOTAL BIAYA OVERHEAD LANGSUNG Rp. 1,760,000 27,500,000 34,400,000 40,660,000 50,520,000 65,850,000 B BIAYA OVERHEAD TIDAK LANGSUNG I Biaya Sewa Rumah per tahun Rp. 2,000,000 8,000,000 8,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 II Biaya Tenaga Kerja Tak Langsung 1 Gaji Manajemen per bulan 3 org, kecuali thn 2003 : 1 org Rp. 1,000,000 3,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 Total Biaya Tenaga Kerja Tak Langsung per tahun Rp. 3,000,000 36,000,000 72,000,000 72,000,000 72,000,000 72,000,000 III Biaya Listrik 1 Biaya Listrik per bulan Rp. 100,000 100,000 250,000 250,000 270,000 270,000 2 Total Biaya Listrik Rp. 300,000 1,200,000 3,000,000 3,000,000 3,240,000 3,240,000 IV Biaya Penggunaan Air 1 Biaya Air PDAM per bulan Rp. 60,000 80,000 130,000 160,000 150,000 150,000 2 Total Biaya Air PDAM Rp. 180,000 960,000 1,560,000 1,920,000 1,800,000 1,800,000 V Biaya Penggunaan Telpon 1 Biaya Telpon per bulan 160,000 400,000 650,000 800,000 800,000 850,000 2 Total Biaya Telpon Rp. 480,000 4,800,000 7,800,000 9,600,000 9,600,000 10,200,000 VI Biaya Overhead Lainnya Biaya Pemeliharaan Kendaraan Operasional - Harga per liter olie 16,100 16,900 18,000 21,100 22,500 24,000 - Jumlah Mobil unit 1 2 3 3 3 - Biaya Penggantian Olie Mobil 4 Liter per mobilbulan Rp. 811,200 1,728,000 3,038,400 3,240,000 3,456,000 - Jumlah Sepeda Motor unit 1 2 3 4 3 - Biaya Penggantian Olie Sepeda Motor 1 Liter per sepeda motorbulan Rp. 202,800 432,000 759,600 1,080,000 864,000 Total Biaya Penggantian Olie Kendaraan Rp. 1,014,000 2,160,000 3,798,000 4,320,000 4,320,000 Biaya Akomodasi + Transport Biaya Transport Sepeda Motor Bensin+Makan Marketing per hari Rp. 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 Total Biaya Transport Sepeda Motor Marketing Rp. 9,390,000 18,780,000 28,170,000 37,560,000 28,170,000 Biaya Transport Akomodasi Mobil Marketing per minggu luar kota Rp. 350,000 350,000 350,000 350,000 350,000 Total Biaya Transport Bensin, Makan Akomodasi Mobil Marketing luar kota Rp. 18,200,000 36,400,000 54,600,000 54,600,000 54,600,000 Total Biaya Akomodasi + Transport Rp. 27,590,000 55,180,000 82,770,000 92,160,000 82,770,000 Asuransi Rp. 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 Biaya Perizinan Rp. Sertifikat Depkes Rp. 350,000 350,000 Sertifikat Halal Rp. 750,000 750,000 SIUP, TDI, TDP Rp. 1,000,000 Total Biaya Perizinan Rp. 1,100,000 2,100,000 Total Biaya Overhead Lainnya Rp. 32,704,000 60,340,000 91,668,000 99,480,000 90,090,000 VI TOTAL BIAYA OVERHEAD TIDAK LANGSUNG I+II+III+IV+V+VI Rp. 5,960,000 83,664,000 152,700,000 188,188,000 196,120,000 187,330,000 VII TOTAL BIAYA OVERHEAD Rp. 7,720,000 111,164,000 187,100,000 228,848,000 246,640,000 253,180,000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Lampiran 11 Perhitungan Biaya Overhead Industri Kecil Elsari No. Keterangan Unit Tahun 1 2 3 4 11.06 Tingkat Inflasi Sumber : BI 5.06 6.4 17.11 6.6 6.59 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Penjualan Box 1,800 28,409 50,543 60,909 67,150 70,952 279,763 Harga utk Distributorcounter per Box Rp. 17,000 15,000 17,000 19,500 21,000 21,000 Harga Normal per Box Rp. 17,000 19,000 21,000 23,500 25,000 25,000 Total Penjualan Dalam Rupiah 80 Harga Counter + 20 Harga Normal Rp. 30,600,000 448,862,200 899,665,400 1,236,452,700 1,463,861,280 1,546,753,600 5,626,195,180 Piutang Rp. 30,000,000 60,000,000 80,000,000 80,000,000 70,000,000 Piutang tdk tertagih 50 15,000,000 30,000,000 40,000,000 40,000,000 Pembayaran Piutang Rp. 15,000,000 30,000,000 40,000,000 40,000,000 Penerimaan Penjualan Rp. 30,600,000 418,862,200 854,665,400 1,186,452,700 1,423,861,280 1,516,753,600 Lampiran 12 Industri Kecil Elsari No. Keterangan Unit Tahun Total Tahun 0-6 Perhitungan Hasil Penjualan 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I 1 Penjualan Box 1,800 28,409 50,543 60,909 67,150 70,952 279,763 2 Harga utk Distributor per Box Rp. 17,000 15,000 17,000 19,500 21,000 21,000 II 1 Spoiled Goods dari pabrikasiproduksi Produk rusak, 1.5 Box 36 568 1,011 1,218 1,343 1,419 2 Persentase spoiled goods 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 3 Nilai kerugian akibat spoiled goods nilai jual prod rusak-hrg pokok produk rusak : Rp. 0,- x II.1 - HPPI.1 x II.1 Rp. 461,508 6,732,515 13,903,522 18,965,221 22,846,837 25,109,713 III Total Produk Terbuang : Rp. 461,508 6,732,515 13,903,522 18,965,221 22,846,837 25,109,713 Keterangan Lampiran 12b Perhitungan Retur Penjualan dan Spoiled Goods Industri Kecil Elsari Unit Keterangan Tahun Total Tahun 0-6 No. 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Biaya Administrasi Biaya Perjamuan, Pengajian, Promosi, Biaya Perbaikan Pengembangan, Alat Tulis Kantor, dan Biaya Administrasi Lainnya Asumsi 5 dari omzet penjualan, kecuali pada tahun 2003 asumsi 1 Rp. 306,000 20,199,000 40,485,000 55,640,000 65,874,000 69,604,000 Total Biaya Administrasi Rp. 306,000 20,199,000 40,485,000 55,640,000 65,874,000 69,604,000 Asumsi pada tahun 2003 diambil 1 berdasarkan pertimbangan jumlah produksi masih sedikit dan penjualan masih door to door sehingga biaya perjamuan dan ATK tidak banyak keluar Lampiran 13 Tahun No Keterangan Unit Perhitungan Biaya Administrasi Industri Kecil Elsari 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Penyusutan Aktiva 1 Kompor gas Rp. 300,000 50 Pertahun 150,000 150,000 300,000 300,000 150,000 150,000 450,000 450,000 450,000 450,000 300,000 300,000 Meja Produksi Kayu Rp. 250,000 10 Pertahun 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 100,000 Meja Produksi Stainless Steel Rp. 4,000,000 5 Pertahun 200,000 3,800,000 Mixer Besar Rp. 3,000,000 50 Pertahun 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 Kulkas Rp. 2,000,000 25 Pertahun 500,000 500,000 500,000 500,000 Rak kayu Rp. 200,000 10 Pertahun 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 200,000 20,000 20,000 20,000 20,000 120,000 20,000 20,000 20,000 140,000 Rak stainless steel Rp. 4,000,000 10 Pertahun 80,000 3,920,000 Total Penyusutan Mesin Peralatan Rp. 175,000 865,000 2,685,000 2,855,000 2,355,000 2,635,000 9,080,000 2 Komputer Rp. 3,000,000 16.67 Pertahun 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 2,000,000 500,000 2,500,000 Meja Tulis Rp. 500,000 10 Pertahun 50,000 50,000 50,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 500,000 150,000 150,000 150,000 150,000 900,000 50,000 50,000 400,000 Kursi Rp. 300,000 10 Pertahun 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 240,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 450,000 60,000 60,000 60,000 60,000 360,000 Total Penyusutan Perlengkapan Kantor Rp. 110,000 800,000 1,010,000 960,000 1,010,000 1,510,000 7,350,000 3 Sepeda motor Rp. 12,500,000 4 Pertahun 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 10,500,000 500,000 500,000 500,000 11,000,000 500,000 500,000 11,500,000 Total Penyusutan Sepeda Motor Rp. 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 1,500,000 33,000,000 Mobil Hijet Rp. 12,000,000 4 Pertahun 480,000 480,000 Mobil Carry Rp. 85,000,000 4 Pertahun 3,400,000 3,400,000 3,400,000 3,400,000 71,400,000 Mobil APV Rp. 117,000,000 4 Pertahun 4,680,000 4,680,000 4,680,000 102,960,000 Mobil Suzuki Carry Minibus Rp. 77,000,000 4 Pertahun Total Penyusutan Kendaraan Rp. 980,000 4,880,000 9,580,000 10,080,000 9,580,000 207,360,000 Rp. 321,050,000 285,000 2,645,000 8,575,000 13,395,000 13,445,000 13,725,000 223,440,000 No. Keterangan Unit Harga satuan Prosentase Penyusutan Total Penyusutan Aktiva Perlengkapan Kantor Kendaraan Mesin Perlengkapan Pabrik Lampiran 14 Proyeksi Penyusutan Investasi Industri Kecil Elsari Tahun Nilai Sisa sd Tahun 2008 1 2 3 4 5 6 7 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 I Penyusutan Aktiva 1 Mesin Perlengkapan Pabrik Kompor gas Rp. 300,000 50 Pertahun 150,000 150,000 300,000 300,000 450,000 150,000 150,000 450,000 450,000 450,000 450,000 300,000 300,000 Meja Produksi Kayu Rp. 250,000 10 Pertahun 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 Meja Produksi Stainless Steel Rp. 4,000,000 5 Pertahun 200,000 200,000 Mixer Besar Rp. 3,000,000 50 Pertahun 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 Kulkas Rp. 2,000,000 25 Pertahun 500,000 500,000 500,000 Rak kayu Rp. 200,000 10 Pertahun 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 Rak stainless steel Rp. 4,000,000 10 Pertahun 80,000 80,000 2 Perlengkapan Kantor Komputer Rp. 3,000,000 16.67 Pertahun 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 Meja Tulis Rp. 500,000 10 Pertahun 50,000 50,000 50,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 50,000 50,000 50,000 Kursi Rp. 300,000 10 Pertahun 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 3 Kendaraan Sepeda motor Rp. 12,500,000 4 Pertahun 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 Mobil Hijet Rp. 12,000,000 4 Pertahun 480,000 480,000 Mobil Carry Rp. 85,000,000 4 Pertahun 3,400,000 3,400,000 3,400,000 3,400,000 3,400,000 Mobil APV Rp. 117,000,000 4 Pertahun 4,680,000 4,680,000 4,680,000 4,680,000 Mobil Suzuki Carry Minibus Rp. 77,000,000 4 Pertahun 3,080,000 Rp. 321,050,000 285,000 2,645,000 8,575,000 13,395,000 13,445,000 13,725,000 16,805,000 Proyeksi Penyusutan Investasi Industri Kecil Elsari Lampiran 14a Tahun No. Keterangan Unit Harga satuan Prosentase Penyusutan Total Penyusutan Aktiva Lampiran 15.a. Proyeksi Bunga Pinjaman Pembayaran Cicilan Pinjaman INDUSTRI KECIL ELSARI No. Keterangan Unit Tahun Total Tahun 0-6 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Pinjaman Bank BRI 1 Tingkat Suku Bunga Per Tahun 0.00 0.00 12.00 12.00 12.00 12.00 2 Pinjaman Bank Rp. 0.00 0.00 10,000,000.00 30,000,000.00 65,000,000.00 80,000,000.00 185,000,000.00 3 Jumlah Bulan Pengenaan Bunga Bulan 0.00 0.00 10 10 24 36 4 Cicilan Pokok Pinjaman Bank Rp. 0.00 0.00 10,000,000 30,000,000 32,500,000 32,500,000 26,666,667 5 Bunga Pinjaman Bank Rp. 0.00 0.00 1,000,000 3,000,000 8,268,000 8,268,000 31,334,080.00 10,798,080 II Pinjaman Perorangan 1 Tingkat Suku Bunga Per Tahun 36.00 36.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 Besar Pinjaman Rp. 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000,000.00 3 Jumlah Bulan Pengenaan Bunga Bulan 3 9 0.00 0.00 0.00 0.00 4 Cicilan Pokok Pinjaman Rp. 10,000,000.00 30,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5 Bunga Pinjaman Rp. 3,600,000.00 10,800,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,400,000.00 II Pinjaman Saudara 1 Tingkat Suku Bunga Per Tahun 25.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 Besar Pinjaman Rp. 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000,000.00 3 Jumlah Bulan Pengenaan Bunga Bulan 12 0.00 0.00 0.00 0.00 4 Pembayaran Pelunasan Pinjaman Rp. 0.00 50,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5 Bunga Pinjaman Rp. 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 IV Total Bunga Pinjaman Rp. 3,600,000 20,800,000 1,000,000 3,000,000 8,268,000 19,066,080 55,734,080.00 Lampiran 15.b. Pinjaman Industri Kecil Elsari No. Keterangan Unit Tahun Total Tahun 0-6 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Dana Pribadi Rp. 3,000,000 Rp 3,000,000 Rp II Pinjaman Perorangan Rp. 40,000,000 Rp 40,000,000 Rp III Pinjaman Saudara Rp. 40,000,000 Rp 40,000,000 Rp IV Pinjaman Bank 185,000,000 Rp 1. Pinjaman Bank BRI ke-1 Rp. - - 10,000,000 Rp - - - 2. Pinjaman Bank BRI ke-2 Rp. - - - 30,000,000 Rp - - 3. Pinjaman Bank BRI ke-3 Rp. - - - - 65,000,000 Rp - 4. Pinjaman Bank BRI ke-4 Rp. - - - - 80,000,000 Rp - 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Laba Sebelum Pajak Rp. 3,333,617 5,083,483 41,056,065 71,240,442 80,023,518 67,867,638 Lampiran 17 Il Pajak Peraturan Tahun 1994 Progressive 1 10 x 10 Juta Pertama Rp. 333,362 508,348 1,000,000 1,000,000 1,000,000 2,500,000 2 15 x 40 Juta Berikutnya Rp. 4,658,410 6,000,000 6,000,000 6,000,000 3 30 x Sisa Laba Berikutnya Rp. 6,372,132 9,007,055 5,360,291 Total Pajak Rp. 333,362 508,348 5,658,410 13,372,132 16,007,055 13,860,291 III Pembayaran Pajak Rp. 333,362 508,348 5,658,410 13,372,132 16,007,055 13,860,291 Keterangan No Description Unit Tahun Lampiran 16 Proyeksi Pajak Industri Kecil Elsari 15 Januari 2010 1 2 3 4 5 6 2003 2004 2005 2006 2007 2008 I Penjualan 30,600,000 100.00 418,862,200 108.70 854,665,400 108.70 1,186,452,700 108.70 1,423,861,280 108.70 1,516,753,600 106.38 Lampiran 12 Penjualan x 100 - 6 sd 8 akibat retur 30,600,000 100.00 385,353,224 100.00 786,292,168 100.00 1,091,536,484 100.00 1,309,952,378 100.00 1,425,748,384 100.00 Lampiran 12 II Harga Pokok Penjualan 1. Pemakaian Bahan Baku 10,213,875 33.38 170,063,376 44.13 322,938,181 41.07 456,075,172 41.78 536,420,383 40.95 603,291,553 42.31 Lampiran 10a 2. Biaya Tenaga Kerja Langsung 1,800,000 5.88 24,000,000 6.23 120,000,000 15.26 180,000,000 16.49 264,000,000 20.15 288,000,000 20.20 Lampiran 10b 3. Biaya Kemasan 1,080,000 3.53 18,465,850 4.79 40,434,400 5.14 51,772,650 4.74 60,434,640 4.61 67,404,400 4.73 Lampiran 10c 4. Biaya Pembelian Barang Produksi Habis Pakai 1,800,000 5.88 6,200,000 1.61 10,800,000 1.37 12,600,000 1.15 12,000,000 0.92 18,500,000 1.30 Lampiran 19 5. Rugi dari Spoiled Goods produk rusak 461,508 1.51 6,732,515 1.75 13,903,522 1.77 18,965,221 1.74 22,846,837 25,109,713 1.76 6. Biaya Overhead 7,720,000 25.23 111,164,000 28.85 187,100,000 23.80 228,848,000 20.97 246,640,000 18.83 253,180,000 17.76 Lampiran 11 Total Harga Pokok PenjuaIan 23,075,383

75.41 336,625,741

87.36 695,176,103

88.41 948,261,042

86.87 1,142,341,860

87.20 1,255,485,666

88.06 III

Laba Kotor 7,524,617

24.59 48,727,483

12.64 91,116,065

11.59 143,275,442

13.13 167,610,518

12.80 170,262,718

11.94 IV

Biaya Operasional Lainnya 1. Biaya Administrasi 306,000 1.00 20,199,000 5.24 40,485,000 5.15 55,640,000 5.10 65,874,000 5.03 69,604,000 4.88 Lampiran 13 2. Biaya Penyusutan 285,000 0.93 2,645,000 0.69 8,575,000 1.09 13,395,000 1.23 13,445,000 1.03 13,725,000 0.96 Lampiran 14a Total Biaya Operasi Lainnya 591,000

1.93 22,844,000

5.93 49,060,000

6.24 69,035,000

6.32 79,319,000

5.57 83,329,000

5.84 V

Laba Operasi 6,933,617

22.66 25,883,483

6.72 42,056,065

5.35 74,240,442

6.80 88,291,518

6.74 86,933,718

6.10 VI

Biaya Non Operasi 1. Biaya Bunga 3,600,000

11.76 20,800,000

5.40 1,000,000

0.13 3,000,000

0.27 8,268,000

0.63 19,066,080

1.34 Lampiran 15 Total Biaya Non Operasi 3,600,000

11.76 20,800,000

5.40 1,000,000

0.13 3,000,000

0.27 8,268,000

0.63 19,066,080

1.34 Vll

Laba Sebelum Pajak 3,333,617

10.89 5,083,483

1.32 41,056,065

5.22 71,240,442

6.53 80,023,518

6.11 67,867,638

4.76 VIII

Pajak 333,362 1.09 508,348 0.13 5,658,410 0.72 13,372,132 1.23 16,007,055 1.22 13,860,291 0.97 Lampiran 16 IX Laba Bersih 3,000,256 9.80 4,575,135 1.19 35,397,656 4.50 57,868,309 5.30 64,016,462 4.89 54,007,347 3.79 Keuntungan per bulan 1,000,085 381,261 2,949,805 4,822,359 5,334,705 4,500,612 No Lampiran 17 Proyeksi Laporan Laba Rugi Tahun 2003 - 2006 Industri Kecil Elsari Dalam Rupiah Keterangan Tahun Keterangan T K T K T K T K T K T K

I. ASET TDK BERGERAK Peralatan Mesin Produksi dan Perlengkapan Kantor

Kompor gas 300,000 unit 1 1 - 3 1 2 - 3 3 2 2 3 3 6 Meja Produksi Kayu 250,000 1 1 - 1 - - - - - - - - - 3 Meja Produksi Stainless Steel 4,000,000 buah - - - - - - - - - 2 - - - 2 Mixer Besar 3,000,000 unit - - - 1 - - - 1 1 - - 1 1 1 Kulkas 2,000,000 unit - 1 - - - - - - - - - - - 1 Rak kayu 200,000 unit - 2 - 1 - 1 - - - - - - - 4 Rak stainless steel 4,000,000 unit - - - - - - - - - 2 - - - 2 Komputer 3,000,000 unit - 1 - - - - - 1 1 1 - - - 2 Meja Tulis 500,000 buah 1 2 - 3 - - 1 1 - 1 - - - 7 Kursi 300,000 buah 2 3 - 1 - - - - - - - - - 6

II. ASET BERGERAK Kendaraan Bermotor

Sepeda motor 12,500,000 unit - 1 - 1 - 1 - 1 - - 1 - - 3 Mobil Hijet 12,000,000 unit - 1 - - 1 - - - - - - - - Mobil Carry 85,000,000 unit - - - 1 - - - - - - - - - 1 Mobil APV 117,000,000 unit - - - - - 1 - - - - - - - 1 Mobil Suzuki Carry Pickup 77,000,000 unit - - - - - - - - - - - 1 - 1 T = Penambahan jumlah aset K = Pengurangan jumlah aset T K T K T K T K T K T K BARANG PERALATAN PRODUKSI HABIS PAKAI Oven berdiri 3,000,000 unit - - - 1 - 1 1 1 1 2 1 1 1 2 Mixer Kecil 500,000 unit 2 8 6 10 9 10 10 10 10 9 10 8 8 4 Loyang 6,000 buah 50 200 50 300 200 600 300 500 600 500 500 500 500 500 Oven duduk biasa 250,000 unit 2 4 2 4 4 4 4 4 4 - - 4 Oven duduk kukus stainless steel 500,000 unit - - - - - - - - - 2 - 2 2 2 Oven Brownies Stainless Steel 500,000 unit - - - - - - - - - 8 - 8 8 8 T = Penambahan jumlah aset K = Pengurangan jumlah aset Lampiran 18 Jmh Aset s.d. Thn 2009 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Jmh Aset Awal Thn 2003 Satuan 2007 ASET Harga Satuan Satuan Jmh Aset Awal Thn 2003 Tahun PERGERAKAN JUMLAH ASET INDUSTRI KECIL ELSARI ASET 2004 2005 2006 2008 Harga Satuan Jmh Aset

s.d. Thn 2009

2009 Tahun