c Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu
kecil. 2
Mengurangi saldo bank : a
Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya :
Cek dalam peredaran outstanding check : cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan , tetapi belum di tukarkan ke
bank b
Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil.
c Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu
besar.
8. Penyusunan Laporan Rekonsiliasi Bank
Tahap-Tahap penyusunan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut: a.
Mulailah dengan saldo yang tercantum dalam laporan bank dan saldo yang tercantum dalam rekening Kas perusahaan disebut juga “saldo
per buku”. Kedua angka tersebut mungkintifak sama karena adanya perbedaan saat pembukuan dan karensa sebab-sebab yang telah
diterangkan diatas. b.
Tambahkan atau kurangkan saldo per bank, hal-hal yang tercantum dalam pembukuan perusahaan tetapi tidak tercantum dalam laporan
bank. 1
Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo per bank. Setoran dalam perja-lanan dapat diketahui dengan cara
membandingkan antara setoran-setoran yang tercantum dalam laporan bank dengan daftar penerimaan kas yang terdapat dalam
pembukuan perusahaan. Setoran dalam perjalanan adalah setoran yang tercantum dalam pembukuan perusahaan, tetapi
tidak tercantum sebagai setoran dalam lapor-an bank pada bulan yang bersangkutan. Apabila pada bulan yang lalu terdapat
setoran dalam perjalanan, maka setoran tersebut akan nampak
dalam laporan bank bulain ini. Jika tidak, berarti setoran tersebut telah hilang
2 Kurangkan cek dalam perjalanan dari saldo ke bank. Cek dalam
perjalanan dapat di-ketahui dengan cara membandingkan antara cek-cek yang diuangkan di bank seper-ti yang tercantum dalam
laporan bank dengan cek-cek yang dikeluarkan perusahaan seperti tercantum dalam jurnal kas. Cek dalam perjalanan adalah
cek yang telah di-keluarkan perusahaan tetapi tidak nampak dalam laporan bank. Pembandingan ini juga merupakan
pengujian bahwa semua cek yang telah dibayar oleh bank adalah merupakan cek perusahaan yang sah dan telah dicatat dengan
benar, baik oleh bank maupun oleh perusahaan. Cek dalam perjalanan sangat umum terjadi, sehing-ga merupakan hal yang
paling sering tercantum dalam suatu laporan bank. c.
Tambahkan atau kurangkan pada saldo per buku, hal-hal yang tercantum dalam laporan bank tetapi tidak tercatat dalam pembukuan
perusahaan. 1
Tambahkan pada saldo per buku a penerimaan-penerimaan kas langsung melalui bank dan b pendapatan bunga atas saldo giro
di bank. Kedua hal tersebut akan dapat diketahui dengan cara membandingkan antara setoran-setoran yang tercan-tum dalam
laporan bank dengan penerimaan kas yang terdapat dalam pembukuan perusahaan. Kadang-kadang perusahaan belum
mencatat kedua hal tersebut, se-dangkan bank sudah mencatatnya.
2 Kurangkan saldo per buku a biaya administrasi bank, b biaya
pencetakan cek, c pengurangan yang telah dilakukan oleh bank lainnya misalnya pengurangan karena adanya pengembalian
cek kosong atau cek yang telah lewat waktu. Hal-hal tersebut akan
dapat diketahui
dengan cara
membandingkan pengurangan-pengurangan yang terdapat dalam laporan bank
dengan catatan perusahaan dalam jurnal kas. Kadang-kadang hal-hal diatas belum dicatat perusahaan, sedangkan bank sudah
mencatatnya. d.
Hitunglah saldo per bank yang telah disesuaikan dan saldo per buku yang telah dise-suaikan. Kedua saldo tersebut harus sama.
e. Buatlah jurnal untuk setiap hal yang terdapat pada 3 butir diatas,
yaitu hal-hal yang ter-cantum pada sisi per buku perusahaan dalam rekonsiliasi bank.
f. Perbaiki semua kesalahan yang terdapat dalam pembukuan
perusahaan, dan sampai-kan pemberitahuan kepada bank jika bank telah melakukan kesalahan.
Penyusunan rekonsiliasi bank menurut menurut bank dan menurut perusahaan ke arah saldo yang benar serta menurut bank ke arah saldo
menurut catatan perusahaan. a.
Rekonsiliasi saldo akhir menurut bank dan menurut perusahaan ke arah saldo yang benar
Bentuk ini disusun secara sebelah menyebelah. Sebelah kiri untuk rekonsiliasi saldo kas, sedangkan bagian sebelah kanan untuk
rekonsiliasi saldo rekening koran. Menyusun laporan rekonsiliasi bank dalam bentuk ini pada dasarnya melakukan penambahan atau
pengurangan terhadap saldo kas menurut catatan perusahaan atau saldo menurut rekening koran sesuai dengan pengaruh transaksi
yang mengakibatkan terjadinya perbedaan saldo kas sehingga pada akhirnya diperoleh saldo yang sama.
Langkah-langkah untuk menyusun laporan rekonsiliasi bank ke arah saldo yang benar adalah sebagai berikut :
1
Menentukan saldo menurut pihak mana bank atau perusahaan yang terpengaruh dari setiap penyebab terjadinya saldo kas
2
Menentukan perubahan yang harus dilakukan pada saldo yang bersangkutan apakah harus ditambah atau dikurangi .
3
Penambahan atau pengurangan terhadap saldo kas dalam rekonsiliasi bank dilakukan terhadap saldo kas menurut pihak
yang belum mencatat transaksi yang bersangkutan atau pihak yang salah melakukan pencatatan
.............................Nama Perusahaan
Laporan Rekonsiliasi Bank .................. Periode laporan
Saldo menurut buku kas xxx
Kas kecil xxx
Saldo besar sblm rekonsiliasi xxx
Ditambah :
Penagihan inkaso xxx
Koreksi penarikan cek xxx
Koreksi penyetoran xxx
Jasa giro bank xxx
Subtotal xxx +
Penjumlahan xxx
Dikurangi :
Biaya inkaso piutang xxx
Koreksi penarikan cek xxx
Cek tidak cukup dana xxx
Biaya administrasi xxx
Biaya pajak penghasilan xxx+
Sub total xxx
Saldo kas prsh setelah rekonsiliasi xxx
Saldo menurut rekening Koran xxx
Ditambah :
Koreksi penyetoran xxx
Setoran masih dalam proses xxx
Koreksi pencatatan penyetoran xxx
Koreksi pembebanan angsuran xxx
Subtotal xxx +
Penjumlahan xxx
Dikurangi :
Koreksi penyetoran xxx
Cek masih dalam peredaran xxx
Koreksi penyetoran xxx
Koreksi penyetoran PT BIMA xxx
Subtotal xxx
Saldo rek koran setelah rekonsiliasi xxx
b. Rekonsiliasi saldo bank akhir menurut bank ke arah saldo menurut
catatan perusahaan biasanya berbentuk staffel vertikal Rekonsiliasi bank bentuk ini dilakukan dengan cara menyesuaikan
catatan yang telah dilakukan pihak bank mengacu pada catatan perusahaan sehingga jika semua penyebab terjadinya perbedaan
saldo kas telah diketahui, saldo kas menurut bank akan sama dengan saldo kas menurut catatan perusahaan. Rekonsiliasi ini hanya
bertujuan untuk mengetahui penyebab terjadi perbedaan saldo kas
dan menguji ketelitian pencatatan kas dan tidak diarahkan kepada saldo yang benar.
Langkah –langkah :
1
Menentukan saldo kas dari bank untuk menyusun laporan rekonsiliasi
2
Menentukan penyebab terjadinya perbedaan dan semua berpengaruh terhadap saldo dari bank
3
Memperoleh saldo sesuai catatan perusahaan .............................Nama Perusahaan
Laporan Rekonsiliasi Bank .................. Periode laporan
Saldo menurut rekening koran per ........ Rp
XXX 1. Menambah :
Setoran dalam perjalanan Rp xxx
Cek kosong dari debitur Rp xxx
Biaya inkaso Rp xxx
Biaya administrasi Rp xxx
Koreksi kesalahan Rp xxx +
Jumlah Rp
xxx + Rp
xxx 2. Mengurangi :
Cek dalam peredaran Rp xxx
Hasil inkaso Rp xxx
Jasa Giro Rp xxx
Koreksi kesalahan Rp xxx +
Jumlah Rp
xxx - Saldo menurut buku kas perusahaan
Rp xxx
Ilustrasi 1 :
Saldo kas di PT. Aji Jaya pada tanggal 31 Agustus 2011 menunjukkan jumlah Rp 52.750.000. Saldo menurut rekening koran PT. Aji Jaya di bank
BRI pada tanggal 31 Agustus 2011 Rp 63.500.000. Setelah diadakan penelitian, perbedaan tersebut disebabkan hal-hal sebagai berikut :
a. Cek No. 450 sebilai Rp 24.375.000 yang telah dikeluarkan oleh perusahaan ternyata
belum ditukar oleh penerima ke bank BRI. b.
Bank telah berhasil menagihkan piutang pelanggan ke perusahaan senilai Rp 6.975.000. Bank BRI baru memberitahu perusahaan bersama rekening koran pada
akhir bulan agustus 2011 c.
Setoran perusahaan pada tanggal 31 Agustus 2011 sebesar Rp 6.000.000 belum dibukukan oleh bank
d. Sebuah cek yang diterima dari seorang pelanggan sejumlah Rp 4.000.000 telah
didepositokan ke bank , ternyata dikembalikan karena tidak cukup dananya e.
Cek no. 451 yang ditarik oleh PT. Abadi Jaya sebesar Rp 7.500.000 telah salah dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT. Aji Jaya
f. Cek No. 215 DX sebesar Rp 15.275.000 untuk pelunasan utang ke Fa. Sejahtera, oleh
PT. Aji Jaya telah dicatat dengan jumlah Rp 12.575.000 g.
Biaya bank untuk bulan Agustus 2011 sebesar Rp 900.000, belum dicatat oleh perusahaan
h. Bank memberikan jasa giro kepada PT. Aji Jaya Rp 500.000
Buat rekonsiliasi Bank PT. Aji Jaya per 31 Agustus 2011 dengan cara Rekonsiliasi saldo akhir menurut bank dan menurut perusahaan kearah saldo
yang benar.
Jawab : Rekonsiliasi saldo akhir menurut bank dan menurut perusahaan kearah saldo
yang benar.
PT. AJI JAYA LAPORAN REKONSILIASI BANK
31 AGUSTUS 2011 A.
Saldo kas menurut catatan perusahaan sebelum
rekonsiliasi Rp 52.750.000 B. Saldo menurut rekening
koran sebelum rekonsiliasi
Rp 63.500.000
Ditambah : Ditambah :
b Tagihan Inkaso
Rp 6.975.000
c simpanan dalam proses
Rp 6.000.000
h Jasa Giro Pendapatan
bunga Rp
500.000 e koreksi cek
451 Rp
7.500.000
Sub Total Rp 7475.000
Sub total Rp 13.500.000
Total Rp 60.225.000
Total Rp 77.000.000
Dikurangi : Dikurangi :
d Cek kososng Rp
4.000.000 a cek dalam
peredaran Rp
24.375.000 f cek No. 215
untuk pelunasan utang dicatat
terllalu rendah Rp
2.700.000
g biaya administrasi
bank Rp
900.000
Sub total Rp 7.600.000
Saldo kas setelah rekonsiliasi
Rp 52.625.000 Saldo bank setelah
rekonsiliasi Rp 52.625.000
48
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Desain Penelitian
Desain penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian tindakan kelas. Penelitian tindakan kelas itu sendiri adalah studi pencobaan
guna untuk memperbaiki praktisi pendidikan dengan melibatkan kelompok guru melalui tindakan pembelajaran dan refleksi mereka sebagai akibat dari
suatu tindakan Dave Ebbutt, 2011:97. Penelitian ini menghendaki adanya peningkatan pemahaman serta motivasi belajar pada diri siswa terhadap
materi menyusun rekonsiliasi bank. Berbagai model dipilih dan dicari agar sesuai dan cocok diterapkan dalam materi tersebut, pada akhirnya model
pembelajaran yang dipilih dan dirasa cocok adalah model pembelajaran cooperative learning
tipe teams games tournament TGT. Model ini akan mengajak siswa untuk aktif dalam pembelajaran secara kognitif. Tujuan
memilih model ini adalah model ini dirasa cocok untuk materi tersebut karena materi ini mengajak siswa untuk berpikir dan mengidentifikasi suatu transaksi
secara individual dan bersama-sama dengan kelompoknya yang akan menuntut siswa untuk bisa benar-benar memahami arti dan maksud dari
transaksi tersebut agar pada saat menyusun rekonsiliasi bank tidak terjadi kekeliruan dan metode teams games tournament merupakan rangkaian
aktivitas pembelajaran yang menuntut siswa untuk berpikir terhadap suatu kasustransaksi secara individual serta bertanggung jawab terhadap dirinya
sendiri karena pada metode ini semua siswa harus berpikir walaupun
