Indonesian language.
PT ABM INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2014 dan untuk
Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat
Kecuali Dinyatakan Lain PT ABM INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2014 and for the Year then Ended
Expressed in United States Dollar Unless Otherwise Stated
36
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
q. Pajak Penghasilan lanjutan q. Income Tax continued
Pajak Tangguhan lanjutan Deferred Tax continued
Aset dan kewajiban pajak tangguhan diukur berdasarkan tarif pajak yang akan berlaku
pada periode saat aset direalisasikan atau liabilitas diselesaikan berdasarkan peraturan
perpajakan yang berlaku atau yang telah secara substansi telah diberlakukan pada akhir
tanggal periode pelaporan. Deferred
tax assets
and liabilities
are measured
at the tax rates that are expected to apply to the period when the asset is realized or the
liability is settled based on tax laws that have been enacted or substantively enacted by the
end of the reporting period.
Pengaruh pajak terkait dengan penyisihan untuk danatau pembalikan seluruh perbedaan
temporer selama periode berjalan, termasuk pengaruh
perubahan tarif pajak, diakui sebagai
bagian dari “Beban Pajak Penghasilan - Neto” dan termasuk dalam penentuan laba atau rugi
neto periode berjalan, kecuali untuk transaksi- transaksi yang sebelumnya telah langsung
dibebankan atau dikreditkan ke ekuitas. The related tax effects of the provisions for
andor reversals of all temporary differences during the period, including the effect of
change in tax rates, are recognized as “Income Tax Expense - Net” and included in
the determination of net profit or loss for the period, except to the extent that they relate to
items previously charged or credited to equity.
Aset pajak tangguhan dan liabilitas disaling- hapuskan jika terdapat hak secara hukum
untuk melakukan saling hapus antara aset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini, atau
aset dan liabilitas pajak tangguhan pada entitas yang sama dan otoritas perpajakan
yang sama. Deferred tax assets and deferred tax liabilities
are offset when legally enforceable right exists to offset current tax assets against current tax
liabilities, or the deferred tax assets and the deferred tax liabilities relate to the same
taxable entity and the same taxation authority.
Pajak Penghasilan Final Final Income Tax
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 51 Tahun 2008 tanggal 20 Juli 2008 yang telah
diubah dengan
Peraturan Pemerintah
No. 40 Tahun 2009 tanggal 4 Juni 2009, penghasilan dari jasa konstruksi dikenakan
pajak penghasilan final. Peraturan ini berlaku efektif tanggal 1 Agustus 2008.
Based on Government Regulation No. 51 Tahun 2008 dated July 20, 2008 which was
amended by Government Regulation No. 40 Tahun 2009 dated June 4, 2009, income
derived from construction services is subject to final income tax. This regulation is effective on
August 1, 2008.
Berdasarkan Surat
Keputusan Menteri
Keuangan Republik Indonesia No. 416 KMK.041996 dan No. 417KMK.041996
tanggal 14 Juni 1996 dan Surat Edaran Direktorat Jenderal Pajak No. 29PJ.41996
tanggal 13 Agustus 1996, pendapatan dari jasa pengangkutan dan sewa kapal yang
diterima Wajib Pajak Dalam Negeri dan Wajib Pajak
Luar Negeri
dikenakan pajak
penghasilan bersifat final masing-masing sebesar 1,20
dan 2,64 dari pendapatan, serta biaya sehubungan dengan kegiatan di atas tidak
dapat dikurangkan untuk tujuan perhitungan pajak penghasilan.
Based on the Decision Letters No. 416 KMK.041996
and No. 417KMK.041996 dated
June 14, 1996 of the Ministry of Finance of the Republic of Indonesia and Circular Letter No.
29PJ.41996 dated August 13, 1996 of the Directorate General of Taxation, revenues
from freight operations and charter of vessels are subject to final income tax computed at
1.20 and 2.64 of the revenues for domestic and foreign companies, respectively, and the
related costs and expenses are considered non-deductible for income tax purposes.
Pendapatan entitas anak tertentu dikenakan pajak bersifat final sebesar 1,20 oleh karena
entitas anak yang bersangkutan merupakan perusahaan pelayaran dalam negeri.
Certain subsidiaries’ revenues are subject to final income tax at 1.20, since those
subsidiaries are domestic shipping companies.
Indonesian language.
PT ABM INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2014 dan untuk
Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat
Kecuali Dinyatakan Lain PT ABM INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2014 and for the Year then Ended
Expressed in United States Dollar Unless Otherwise Stated
37
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
q. Pajak Penghasilan lanjutan q. Income Tax continued
Pajak Penghasilan Final lanjutan Final Income Tax continued
Beban pajak
kini sehubungan
dengan penghasilan
yang dikenakan
pajak penghasilan final diakui proposional dengan
jumlah pendapatan yang diakui pada periode berjalan untuk tujuan akuntansi.
Current tax expense related to income subject to final income tax is recognized in proportion
to total income recognized during the current period for accounting purposes.
Selisih antara pajak penghasilan final yang telah dibayar dengan beban pajak penghasilan
final pada tahun berjalan diakui sebagai pajak dibayar di muka atau utang pajak.
The difference between the final income tax paid and the final income tax expense for the
current year is recognized as prepaid tax or tax payable.
Perbedaan nilai tercatat aset atau liabilitas yang berhubungan dengan pajak penghasilan
final dengan dasar pengenaan pajaknya tidak diakui sebagai aset atau liabilitas pajak
tangguhan. The differences between the carrying amounts
of existing assets or liabilities related to the final income tax and their respective tax bases
are not recognized as deferred tax assets or liabilities.
Perubahan terhadap liabilitas perpajakan diakui pada saat surat ketetapan pajak
diterima atau, jika diajukan keberatan, pada saat keputusan atas keberatan ditetapkan.
Adjustment to tax liability is recorded when a tax assessment letter is received or, if the
objection is filled, when the decision of objection is issued.
Pajak Pertambahan Nilai “PPN” Value Added Tax “VAT”
Pendapatan, beban dan aset yang diakui diakui neto atas jumlah PPN, kecuali:
Revenues, expenses
and assets
are recognized net of the amount of VAT, except:
• Ketika PPN yang terjadi sehubungan dengan pembelian aset atau jasa tidak
dapat dikreditkan
menurut ketentuan
perpajakan. Dalam hal ini PPN diakui sebagai bagian dari biaya perolehan aset
atau sebagai bagian dari item beban yang bersangkutan.
• Where the VAT incurred on a purchase of
assets or services is not recoverable according to tax regulations. In which
case the VAT is recognized as the part of the cost of acquisition of the asset or as
the part of the related expense item.
• Piutang dan utang yang disajikan termasuk dengan jumlah PPN.
• Receivables and payables that are stated
with the amount of VAT included.
r. Properti Pertambangan
r. Mining Properties
Pengeluaran Sebelum Perolehan Izin Pre-license Costs
Pengeluaran yang
dilakukan sebelum
perolehan izin penambangan dibebankan pada saat terjadinya.
Pre-license costs are expensed in the period in which they are incurred.
