PERPAJAKAN a. Pajak dibayar dimuka

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2015 dan Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain 142

33. PERPAJAKAN lanjutan d. Beban pajak - kini lanjutan

Pajak atas laba Bank Mandiri dan Entitas Anak Grup sebelum pajak berbeda dari nilai teoritis yang mungkin muncul apabila menggunakan rata-rata tertimbang tarif pajak terhadap laba pada Grup dalam jumlah sebagai berikut: 31 Desember 2015 2014 Laba konsolidasian sebelum pajak dan kepentingan nonpengendali 26.369.430 26.008.015 Pajak dihitung dengan tarif pajak berlaku 5.368.896 5.403.600 Dampak pajak penghasilan pada: Bank Mandiri - Penghasilan tidak kena pajak dan pajak final 503.341 171.684 - Beban yang tidak dapat dikurangkan untuk tujuan perpajakan 156.932 91.987 346.409 79.697 Entitas Anak 194.545 29.329 Total dampak penghasilan 151.864 50.368 Beban pajak penghasilan 5.217.032 5.353.232 Berdasarkan peraturan perpajakan di Indonesia, Bank Mandiri dan Entitas Anak menyampaikan Surat Pemberitahuan Pajak Tahunan ke kantor pajak atas dasar self-assessment. Kantor pajak berhak memeriksa atau mengoreksi pajak dalam jangka waktu 5 lima tahun setelah tanggal pajak terutang. Sejak tahun 2009, Bank Mandiri mengakui kredit yang dihapusbuku sebagai pengurang laba bruto dalam perhitungan Pajak Penghasilan Badan dengan memenuhi tiga ketentuan yang disyaratkan sesuai dengan Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 dan Peraturan Menteri Keuangan No. 105PMK.032009 tanggal 10 Juni 2009 yang telah diubah oleh Peraturan Menteri Keuangan No. 57PMK.032010 tanggal 9 Maret 2010. Berdasarkan Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan, Peraturan Pemerintah No. 81 Tahun 2007 tertanggal 28 Desember 2007, yang kemudian dicabut dan digantikan oleh Peraturan Pemerintah PP No. 77 Tahun 2013 tertanggal 21 November 2013 dan PP No. 56 Tahun 2015 tertanggal 3 Agustus 2015 tentang Penurunan Tarif Pajak Penghasilan Bagi Wajib Pajak Badan Dalam Negeri yang Berbentuk Perseroan Terbuka dan Peraturan Menteri Keuangan No.238PMK.032008 tanggal 30 Desember 2008 tentang Tata Cara Pelaksanaan dan Pengawasan Pemberian Penurunan Tarif Bagi Wajib Pajak Badan Dalam Negeri yang Berbentuk Perseroan Terbuka mengatur bahwa perseroan terbuka dalam negeri di Indonesia dapat memperoleh fasilitas penurunan tarif pajak penghasilan sebesar 5 lebih rendah dari tarif tertinggi pajak penghasilan yang ada dengan memenuhi beberapa persyaratan tertentu, yaitu paling sedikit 40 empat puluh persen dari jumlah keseluruhan saham yang disetor dicatat untuk diperdagangkan di bursa efek di Indonesia, saham tersebut harus dimiliki paling sedikit oleh 300 pihak, serta masing-masing pihak hanya boleh memiliki saham kurang dari 5 dari keseluruhan saham ditempatkan dan disetor penuh. Ketentuan sebagaimana dimaksud di atas harus dipenuhi dalam waktu paling singkat 183 seratus delapan puluh tiga hari kalender dalam jangka waktu 1 satu tahun pajak. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2015 dan Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain 143

33. PERPAJAKAN lanjutan d. Beban pajak - kini lanjutan

Wajib Pajak harus melampirkan surat keterangan dari Biro Administrasi Efek pada Surat Pemberitahuan Tahunan PPh Wajib Pajak Badan dengan melampirkan formulir X.H.1-6 sebagaimana diatur dalam Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Bapepam - LK Nomor X.H.1 untuk setiap tahun pajak terkait. Berdasarkan Surat Keterangan No. DEI2016-0117 tanggal 5 Januari 2016 perihal Laporan Bulanan Kepemilikan Saham Emiten atau Perusahaan Publik dan Rekapitulasi yang dilaporkan Formulir No. X.H. 1-2 tertanggal 31 Desember 2015 dari PT Datindo Entrycom Biro Administrasi Efek atau BAE, yang disampaikan kepada Bank Mandiri, dimana BAE menyatakan Bank Mandiri telah memenuhi persyaratan untuk memperoleh fasilitas penurunan tarif pajak penghasilan menjadi 20 menurut PP No. 77 Tahun 2013 dan PP No. 56 Tahun 2015. Sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan No. 238PMK.032008, OJK dahulu “Bapepam - LK” akan menyampaikan informasi mengenai pemenuhan syarat oleh Bank Mandiri tersebut kepada Kantor Pajak yang berwenang. Oleh karena itu, pajak penghasilan badan Bank Mandiri untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015 dihitung dengan menggunakan tarif pajak 20.

e. Aset pajak tangguhan - bersih

Pajak tangguhan yang timbul dari perbedaan temporer antara nilai buku menurut komersial dan menurut pajak adalah sebagai berikut: 31 Desember 2015 Saldo awal Dikreditkan dibebankan ke laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian Dibebankan ke ekuitas Saldo akhir Bank Mandiri Aset pajak tangguhan: Kredit yang dihapusbukukan sampai dengan tahun 2008 1.331.538 82.825 - 1.248.713 Penyisihan biaya uang penghargaan pegawai dan cadangan atas bonus dan insentif, cuti dan THR pegawai 963.865 163.217 58.110 1.068.972 Cadangan kerugian penurunan nilai kredit yang diberikan 869.007 242.700 - 1.111.707 Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan selain kredit yang diberikan 410.180 16.632 - 426.812 Kerugian yang belum direalisasi dari penurunan nilai wajar efek-efek dan obligasi pemerintah - tersedia untuk dijual 139.816 - 235.953 375.769 Penyisihan atas estimasi kerugian yang timbul dari kasus hukum 100.936 6.710 - 107.646 Estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi 39.030 35.116 - 74.146 Penyisihan kerugian properti terbengkalai 29.819 - - 29.819 Penyisihan kerugian agunan yang diambil alih 1.994 - - 1.994 Akumulasi rugi penurunan nilai realisasi bersih agunan yang diambil alih 1.969 - - 1.969 Kerugian yang belum direalisasi dari penurunan nilai wajar efek-efek dan obligasi pemerintah - diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 1.501 3.156 - 4.657 Akumulasi rugi penurunan nilai realisasi bersih properti terbengkalai 189 - - 189 Aset pajak tangguhan 3.889.844 384.706 177.843 4.452.393 Liabilitas pajak tangguhan: Keuntungan yang belum direalisasi dari transaksi KSO 20.268 1.560 - 21.828 Nilai buku aset tetap 66.252 45.632 - 111.884 Aset pajak tangguhan bersih - Bank Mandiri saja 3.803.324 337.514 177.843 4.318.681 Aset pajak tangguhan - Entitas Anak 385.796 515.841 Jumlah aset pajak tangguhan konsolidasian - bersih 4.189.120 4.834.522