Uji Heterokedastisitas Uji Asumsi Klasik

variabel dependennya. Pengujian dilakukan dengan membandingkan nilai F- hitung dengan F-tabel. Jika hasil statistik pada F-hitung F-tabel berarti Ho ditolak atau semua variabel bebas yang digunakan dalam model regresi secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel bebasnya. Tetapi sebaliknya jika F-hitung F-tabel itu berarti Ho Diterima atau dengan kata lain semua variabel bebas tidak berpengaruh secara simultan terhadpa variabel bebasnya. Nilai F-hitung diperoleh dari hasil nilai F-statistik yang diperoleh dari uji model regresi data panel yang terpilih. Tabel 4.9 Hasil Uji F dengan Model Common Effect R-squared 0.744460 Mean dependent var 0.228716 Adjusted R-squared 0.490140 S.D. dependent var 1.295773 S.E. of regression 1.235993 Akaike info criterion 3.332313 Sum squared resid 96.24383 Schwarz criterion 3.495512 Log likelihood -108.2986 Hannan-Quinn criter. 3.396977 F-statistic 2.659421 Durbin-Watson stat 2.777793 ProbF-statistic 0.040729 Berdasarkan hasil F-statistic yang diperoleh dari model diperoleh nilai F-hitung sebesar 5.659421.Sementara dengan n = 68 dan k = 5, Nilai pada F- tabel diperoleh nilai 2.52 dengan df1 k-1 df2 n-k sebesar 4 63 dan nilai probabilita 5. Berdasarkan hasil diatas berarti nilai F-hitung F-tabel 2.659421 2.52 dengan hasil tersebut berarti Ho ditolak dan H1 diterima. Jadi dapat disimpulkan bahwa Variabel debt to asset ratio, Komisaris Independen, return on equity Ukuran Perusahaan berpengaruh secara simultan terhadap praktik manajemen laba pada emiten Indeks Saham Syariah Indonesia ISSI sub sektor barang konsumsi periode 2011-2014.

b. Uji Signifikansi Parsial Uji t

Uji t digunakan untuk mengetahui pengaruh secara parsial antara variabel bebas yang dipakai dalam model regresi terhadap variabel depedennya. Uji-t dilakukan dengan membandingkan nilai t-hitung dengan t- tabel. Jika t-hitung t-tabel, berarti Ho ditolak, artinya variabel Xi berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen. Sebaliknya jika T-hitung T-tabel berarti Ho diterima atau variabel Xi tidak berpengaruh terhadap variabel dependen. Uji-t yang dilakukan menggunakan uji satu sisi one tail test, dengan k = 5, n = 68 dan dengan a = 5, maka diperoleh nilai df sebesar 1.66940. Selain membandingkan nilai t-hitung dengan t-tabel, untuk mengetahui apakah variabel independen berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen juga dapat dilakukan dengan melihat nilai probabilitas variabel independennnya terhadap tingkat signifikansi yang digunakan yaitu 5 atau 0.05. jika nilai probabilita variabel independennya bernilai dibawah 5 0.05 maka dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh signifikan antara variabel bebas terhadap variabel terikatnya. Sebaliknya jika nilai probabilitas variabel bebas lebih besar dari tingkat signifikansi 0.05 berarti variabel bebas tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat. Tabel 4.10 Hasil Uji t dengan Model Common Effect Dependent Variable: DA Method: Panel Least Squares Date: 091215 Time: 23:22 Sample: 2011 2014 Periods included: 4 Cross-sections included: 17 Total panel balanced observations: 68 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.402007 1.209254 0.332442 0.7407 DAR -2.791292 1.039758 -2.684559 0.0093 KI -1.104186 1.254402 -0.880249 0.3821 ROE 2.338085 1.437937 1.725999 0.0189 SIZE -1.057782 0.043246 -3.336125 0.0363