Pengakuan Pendapatan dan Beban
PT PELABUHAN INDONESIA IV PERSERO DAN ENTITAS ANAKNYAPT PELABUHAN INDONESIA IV PERSERO AND ITS SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 For the Years Ended December 31, 2015 and 2014
Dinyatakan dalam Rupiah Penuh, kecuali Dinyatakan Lain Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated
Dengan Perbandingan Saldo Laporan Posisi Keuangan - pada Tanggal 1 Januari 2014 31 Desember 2013
With Comparative Balance of Statements of Financial Position - As of January 1, 2014 December 31, 2013
4. 4.
4.19. 4.19.
Pajak Kini Current Taxes
Perseroan dan entitas anak menerapkan PSAK No. 46 Revisi 2014,
“Pajak Penghasilan” yang menetapkan perlakuan akuntansi untuk pajak
penghasilan dalam memperhitungkan konsekuensi pajak
kini dan
mendatang dari
pemulihan penyelesaian jumlah tercatat aset liabilitas
masa depan yang diakui dalam laporan posisi keuangan dan transaksi dan kejadian lain dari
tahun kini yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasi. Standar ini juga mensyaratkan entitas
untuk
mencatat kekurangan
kelebihan pembayaran pajak penghasilan sebagai bagian
dari “Beban Pajak Kini” dalam laporan laba-rugi
komprehensif konsolidasian.
Perseroan dan
Entitas Anak juga menyajikan bungadenda, jika ada, sebagai bagian dari “Beban Pajak Kini”.
The Company and its subsidiaries applied PSAK 46 Revised 2014,
”Income Taxes” which prescribes the accounting treatment for income taxes to account for
the current and future tax consequences of the future recovery settlement of the carrying amount of
assets liabilities
that are
recognized in
the consolidated statements of financial position; and
transactions and other events of the current year that are
recognized in
the consolidated
financial statements. This standard also prescribes an entity to
present the underpaymentoverpayment of income tax, as part of
“Current Tax Charges” in the consolidated statement of comprehensive income.
The Company and its subsidiaries also presented interestpenalty, if any, as part of
“Current Tax Charges”.
IKHTISAR KEBIJAKAN
AKUNTANSI PENTING
lanjutan
SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
Beban pajak penghasilan merupakan jumlah dari pajak penghasilan badan yang terhutang saat ini
dan pajak tangguhan. Income tax expense represents the sum of the
corporate income tax currently payable and deffered tax.
Pajak Penghasilan Income Taxes
Koreksi terhadap kewajiban perpajakan dicatat saat surat ketetapan pajak diterima atau apabila
dilakukan banding, ketika hasil banding sudah diputuskan.
Amendments to taxation obligations are recorded when an assessment is received or if appealed
against, when
the results
of the
appeal are
determined. Pajak kini dan pajak tangguhan diakui sebagai
beban atau penghasilan dalam laba atau rugi, kecuali sepanjang pajak penghasilan yang berasal
dari transaksi atau kejadian yang diakui, diluar laba
atau rugi
baik dalam
pendapatan komprehensif lain maupun secara langsung di
ekuitas, dalam hal tersebut pajak juga diakui di luar laba atau rugi.
Current and deferred tax are recognized as an expense or income in profit or loss, except when they
relate to items that are recognized outside of profit or loss whether in other comprehensive income or
directly in equity, in which case the tax is also recognized outside of profit or loss.
Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang
dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku, termasuk di dalamnya adalah beban pajak final.
Current tax expense is determined based on the taxable income for the year computed using the
prevailing tax rates, include final tax expense.
Aset dan liabilitas pajak kini untuk tahun berjalan diukur sebesar jumlah yang diharapkan dapat
direstitusi dari atau dibayarkan kepada otoritas perpajakan. Tarif pajak dan peraturan pajak yang
digunakan untuk menghitung jumlah tersebut adalah yang telah berlaku atau secara substantive
telah berlaku pada tanggal pelaporan. Current income tax assets and liabilities for the
current year are measured at the amount expected to be recoverd from or paid to the tax authority. The tax
rates and tax laws used as a basis for computation are those that have been enacted or substantively
enacted as at the reporting dates.
84
PT PELABUHAN INDONESIA IV PERSERO DAN ENTITAS ANAKNYAPT PELABUHAN INDONESIA IV PERSERO AND ITS SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 For the Years Ended December 31, 2015 and 2014
Dinyatakan dalam Rupiah Penuh, kecuali Dinyatakan Lain Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated
Dengan Perbandingan Saldo Laporan Posisi Keuangan - pada Tanggal 1 Januari 2014 31 Desember 2013
With Comparative Balance of Statements of Financial Position - As of January 1, 2014 December 31, 2013
4. 4.
4.19. Pajak Penghasilan lanjutan 4.19.
Income Taxes continued
Pajak Tangguhan Deferred Taxes
Aset dan liabilitas pajak tangguhan saling hapus ketika entitas memiliki hak yang dapat dipaksakan
secara hukum untuk melakukan saling hapus aset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini dan ketika
aset
pajak tangguhan
dan liabilitas
pajak tangguhan terkait dengan pajak penghasilan yang
dikenakan oleh
otoritas perpajakan
serta Perseroan dan entitas anak yang bermaksud
untuk memulihkan aset dan liabilitas pajak kini dengan dasar neto.
Deferred tax assets and liabilities are offset when there is legally enforceable right to set off current tax
assets against current tax liabilities and when they relate to income taxes levied by the same taxation
authority and the Company and its subsidiaries intend to settle their current tax assets and current tax
liabilities on a net basis. Jumlah tercatat aset pajak tangguhan ditelaah
pada setiap
tanggal pelaporan
dan nilai
tercatatnya disesuaikan berdasarkan ketersediaan laba kena pajak di masa mendatang.
The carrying amount of deferred tax asset is reviewed at each reporting date and adjusted based
on availability of future taxable income.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang diharapkan akan
berlaku pada tahun saat aset dipulihkan atau liabilitas diselesaikan berdasarkan tarif pajak yang
peraturan pajak yang berlaku atau yang telah secara
substansial berlaku
pada tanggal
pelaporan. Perubahan nilai tercatat aset dan liabilitas
pajak tangguhan
yang disebabkan
perubahan tarif pajak dibebankan pada tahun berjalan, kecuali untuk transaksi-transaksi yang
sebelumnya telah
langsung dibebankan atau
dikreditkan ke ekuitas. Deferred tax assets and liabilites are measured at the
tax rates that are expected to apply to the year when the asset is realized or the liability is settled, based
on the tax rates and tax laws that have been enacted or substantively enacted as at the reporting date.
Changes in the carrying amount of deferred tax assets and liabilities due to a change in tax rates are
charged to current year operations, except to the extent that they relate to items previously charged or
credited to equity. Aset
dan liabilitas
pajak tangguhan
diakui menggunakan metode liabilitas atas konsekuensi
pajak pada masa mendatang yang timbul dari perbedaan jumlah tercatat aset dan liabilitas
menurut laporan
keuangan dengan
dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas pada setiap
tanggal pelaporan. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer kena
pajak dan aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dan
akumulasi
rugi fiskal,
sepanjang besar
kemungkinan perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dan akumulasi rugi fiskal tersebut
dapat dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena pajak pada masa mendatang.
Deferred tax assets and liabilities are recognized for the
future tax
consequences attributable
to differences between the carrying amounts of existing
assets and liabilities in the financial statements and their respective tax bases at each reporting date.
Deferred tax liabilities are recognized for all taxable temporary differences and deferred tax assets are
recognized for deductible temporary differences and accumulated fiscal losses to the extent that it is
probable that taxable income will be available in future years against which the deductible temporary
differences and accumulated fiscal losses can be utilized.
IKHTISAR KEBIJAKAN
AKUNTANSI PENTING
lanjutan
SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
85