Latar Belakang Buku Standar Produk Musyarakah dan Musya

pelaku industri perbankan syariah serta narasumber terkait. Pengumpulan data dilakukan melalui sumber primer maupun sekunder. Data yang diperoleh diolah dan dianalisis dengan menggunakan metode yang bersifat kualitatif maupun kuantitatif. Data primer diperoleh melalui pengumpulan data yang diperlukan dari bank-bank syariah, sedangkan data sekunder diperoleh melalui literature review dari berbagai sumber berupa ketentuan fatwa syariah, standar syariah terkait, peraturan perundangan-undangan yang berlaku, standar operasional dan praktik produk yang terdapat pada Bank, serta hasil riset danatau publikasi lain terkait review yang melengkapi data sekunder, disamping mendukung proses analisis. Penyusunan Standar Produk Musyarakah termasuk Musyarakah Mutanaqishah dilakukan dengan memperhatikan masukan stakeholders utama yaitu para pelaku industri, asosiasi industri, regulatorotoritas, standard setter dan para ahlipakar dalam forum diskusi berupa focus group discussion FGD. Pihak-pihak yang dilibatkan dalam FGD tersebut adalah Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia DSN-MUI, Dewan Standar Akuntansi Syariah Ikatan Akuntan Indonesia DSAS-IAI, Komite Pengembangan Jasa Keuangan Syariah KPJKS, beberapa unit kerja terkait di Departemen Perbankan Syariah, Asosiasi Perbankan Syariah Indonesia ASBISINDO, dan perwakilan dari bank syariah.

1.5. Pengertian Umum

Syirkah atau Musyarakah berasal dari akar kata dalam bahasa arab, syirkatan mashdarkata dasar dan syarika fiil madhikata kerja yang berarti mitrasekutukongsiserikat. Secara bahasa, syirkah berarti al-ikhtilath penggabungan atau pencampuran. Secara umum, syirkah dibedakan menjadi dua yaitu: 1 syirkah amlak kepemilikan, dan 2 syirkah uqud akad. Syirkah amlak terdiri dari amlak ikhtiari optional dan amlak ijbari otomatismutlak sementara syirkah uqud terdiri dari syirkah amwal hartaaset, syirkah abdan keterampilan dan syirkah wujuh reputasigood will. Selain dari jenisnya syirkah juga dibagi berdasarkan porsi penyertaan modal yaitu berupa syirkah inan jika porsi modal para pihak yang bermitra tidak sama, sementara jika masing-masing pihak yang bermitra menyertakan porsi modal dalam jumlah yang sama hal itu dinamakan syirkah mufawadhah. Berikut penjelasan terkait jenis-jenis syirkah sebagaimana diterangkan oleh Sayyid Sabiq dalam kitab Fiqh Al Sunnah tersebut:

a. Syirkah Amlak

Syirkah amlak adalah syirkah yang terjadi bukan karena akad, tetapi terjadi karena usaha tertentu ikhtiari atau terjadi secara alamiotomatis ijbari. Oleh karena itu, syirkah amlak dibedakan lagi menjadi dua macam yaitu: 1 syirkah amlak ikhtiari contoh hal akad hibah, wasiat, dan pembelian. Maka, dalam syirkah amlak ikhtiari tidak terkandung akad wakalah dan akad wilayah penguasaan dari salah satu syarik kepada syarik lainnya, dan 2 syirkah amlak ijbari yaitu syirkah antara dua syarik atau lebih yang terjadi karena peristiwa alami secara otomatis seperti kematian. Syirkah amlak ini disebut ijbari paksamutlak karena tidak ada upaya dari para syarik untuk mewujudkan peristiwa atau faktor yang menjadi sebab terjadinya kepemilikan bersama. Misalnya kematian seorang ayah merupakan faktor yang menyebabkan terjadinya pembagian harta di antara ahli waris.

b. Syirkah Uqud

Syirkah Uqud adalah dua pihak atau lebih yang bersepakat untuk menggabungkan harta guna melakukan kegiatan usahabisnis, dan hasilnya dibagi antara para pihak baik berupa laba maupun rugi. Dalam kitab Fiqih syirkah uqud diklasifikasikan menjadi empat macam: 1 syirkah amwal inan, 2 syirkah amwal mufawadhah, 3 syirkah abdan, dan 4 syirkah wujuh. Bahkan Ulama Hanafiah membagi syirkah uqud menjadi enam macam yaitu: 1 Syirkah amwal mufawadhah yaitu kemitraan modal usaha dari para syarik dengan jumlah modal yang sama, 2 Syirkah amwal inan yaitu kemitraan modal usaha dari para syarik dengan jumlah modal yang berbeda, 3 Syirkahabdan mufawadhah yaitu kemitraan keterampilan dari para syarik sebagai modal usaha dengan kualitas keterampilan yang sama, 4 Syirkah abdan inan yaitu kemitraan keterampilan dari para syarik sebagai modal usaha dengan kualitas keterampilan yang berbeda, 5 Syirkah wujuh mufawadhah kemitraan kredibilitas usaha atau nama baikreputasi good will dari para syarik sebagai modal usaha dengan kualitas kredibilitas yang sama, dan 6 Syirkah wujuh inan kemitraan yaitu kredibilitas usaha atau nama baikreputasi good will dari para syarik sebagai modal usaha dengan kualitas kredibilitas yang berbeda. Syarat-syarat syirkah uqud yaitu pertama, qabiliyat al-wakalah yaitu bahwa dalam syirkah uqud terkandung akad wakalah sebab syirkah uqud bertujuan untuk melakukan bisnis muawadhat yang tidak mungkin dilakukan kecuali jika terdapat akad kuasa dari masing-masing pihak syarik. Kedua, keuntungan yang diperoleh dalam syirkah uqud harus ditentukan nisbahnya bagi masing-masing syarik. Ketiga, bagian keuntungan bagi masing-masing syarik tidak boleh dinyatakan dalam jumlah tertentu yang pasti seperti seratus juta atau satu milyar, tetapi dinyatakan dalam nisbah misalnya 60:40, atau 55:45. Diantara pengembangan transaksi syariah yang berbasis syirkah adalah musyarakah mutanaqishah. Musyarakah mutanaqishah terjadi karena dua akad yang dijalankan secara pararel. Pertama, antara nasabah dan bank yang melakukan akad musyarakah melalui penyertaan modal dalam pengelolaan suatu usaha yang akan mendatangkan keuntungan. Hal ini teridentifikasi jelas sebagai syirkah amwal. Kedua, nasabah melakukan usaha dengan modal bersama yang hasil usahanya dibagi sesuai kesepakatan antara bank dengan nasabah.Di samping itu, nasabah membeli barang modal milik bank secara berangsur sehingga modal yang dimiliki bank dalam syirkah tersebut secara berangsur-angsur berkurang berkurangnya modal bank disebut mutanaqishah. Musyarakah Mutanaqishah memiliki karakteristik khusus yang membedakannya dari model pembiayaan lainnya pada perbankan syariah. Karakter utama produk Musyarakah Mutanaqishah adalah sebagai berikut: 1. Hishshah yaitu modal usaha para pihak harus dinyatakan dalam bentuk hishshah yang terbagi menjadi sejumlah unit hishshah. 2. Konstan yaitu jumlah total nominal modal usaha yang dinyatakan dalam hishshah tersebut tidak boleh berkurang selama akad berlaku secara efektif. 3. Wad yaitu bank syariah berjanji untuk mengalihkan secara komersial dan bertahap seluruh hishshahnya kepada nasabah. 4. Intiqal al milkiyyah yaitu setiap penyetoran uang oleh nasabah kepada bank syariah, maka nilai yang jumlahnya sama dengan nilai unit hishshah, secara syariah dinyatakan sebagai pengalihan unit hishshah bank syariah secara komersial, sedangkan nilai yang jumlahnya lebih dari nilai unit hishshah tersebut, dinyatakan sebagai bagi hasil yang menjadi hak bank syariah. Seperti yang telah disebutkan, hishshah merupakan salah satu karakter utama musyarakah mutanaqishah. Modal usaha musyarakah mutanaqishah harus dinyatakan dalam bentuk hishshah dengan alasan yaitu 1 Modal usaha syirkah dari setiap syarik harus digabungkan sedemikian rupa sehingga terjadi percampuran yaitu menjadi aset syirkah dan tidak boleh dipilah-pilah. 2 Untuk kepentingan pengalihan, hishshah yang telah menjadi aset syirkah tersebut kemudian dipecah menjadi unit-unit hishshah sebagai cara untuk mempermudah pengalihan sebagaimana proses yang dilakukan dalam sekuritisasi tashkik, 3 Sebagai ilustrasi implementasi musyarakah mutanaqishah, ketika modal syirkah telah digunakan untuk kegiatan usaha dalam bentuk rumahproperti, maka atas pembayaran angsuran oleh nasabah maka secara bertahap yang dilakukan nasabah kepada bank kepemilikan nasabah semakin dominan dan porsi kepemilikan bank syariah berkurang. Obyek Musyarakah Mutanaqishah harus disepakati dan dituangkan secara jelas, baik kuantitas maupun kualitas maluman mawshufan mundhabithan munafiyan lil jahalah yang mencakup yaitu: a jangka waktu penyerahan obyek pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah harus ditentukan secara jelas, b kuantitas dan kualitas ditetapkan dan disepakati secara jelas, c ketersediaan obyek diketahui dengan jelas paling tidak yaitu sebagian besar obyek Musyarakah Mutanaqishah dalam bentuk bangunanfisik sudah ada pada saat akad dilakukan, walaupun penyerahan keseluruhannya dilakukan pada masa yang akan datang sesuai kesepakatan. Standar Produk Buku 1 Standar Produk Musyarakah Bab 2 Pengantar Standar

2.1. Ruang Lingkup Standar

Musyarakah merupakan salah satu jenis kontrak yang diterapkan oleh perbankan syariah. Musyarakah diterapkan melalui mekanisme pembagian keuntungan serta kerugian profit loss sharing diantara para pihak mitrasyarik melalui metode profit maupun revenue sharing. Porsi pembiayaan dengan akad Musyarakah saat ini hanya berkontribusi sebesar 22 dari total pembiayaan Perbankan Syariah Indonesia sementara Murabahah sekitar 60. Konsep profit loss sharing dalam akad Musyarakah merupakan ciri khusus sebagai pembeda antara aktivitas perbankan syariah dengan perbankan konvensional. Tanggung renteng atas keuntungan dan kerugian yang dialami antara Bank dan Nasabah menjadi kriteria khusus yang dapat menarik jumlah Nasabah lebih banyak jika Bank mampu mengelola risiko dengan baik. Akad Musyarakah dapat diaplikasikan dan dikembangkan dalam berbagai bentuk produk pembiayaan baik yang bersifat produktif maupun konsumtif untuk tujuan modal kerja usaha, investasi maupun konsumsi. Dalam rangka mewujudkan pelaksanaan setiap aktivitas perbankan syariah yang sesuai dengan prinsip dan standar syariah serta meminimalisir risiko atas produk Musyarakah maka diperlukan suatu kerangka standar operasional produk yang komprehensif dan konsisten sejalan dengan prinsip syariah.