18
PT BANK INA PERDANA Tbk Laporan Tahunan 2016
Indonesian language.
PT BANK INA PERDANA TBK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam Jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK INA PERDANA TBK NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and for the Year Then Ended
Expressed in Million of Rupiah, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset dan Liabilitas Keuangan lanjutan d. Financial Assets and Liabilities continued
ii Pengakuan awal lanjutan ii Initial recognition continued
Bank, pada pengakuan awal, dapat menetapkan aset keuangan dan liabilitas
keuangan tertentu sebagai nilai wajar melalui laba rugi opsi nilai wajar.
Selanjutnya, penetapan ini tidak dapat diubah.
The Bank, upon initial recognition, may designate certain financial assets and
liabilities at fair value through profit or loss fair value option. Subsequently, this
designation cannot be changed.
Opsi nilai wajar dapat digunakan hanya bila memenuhi ketetapan sebagai berikut:
The fair value option is only applied when the following conditions are met:
• penetapan sebagai opsi nilai wajar
mengurangi atau
mengeliminasi ketidakkonsistenan pengukuran dan
pengakuan accounting mismatch
yang dapat timbul; atau •
aset keuangan dan liabilitas keuangan merupakan bagian dari portofolio
instrumen keuangan yang risikonya dikelola
dan dilaporkan
kepada manajemen kunci berdasarkan nilai
wajar; atau •
aset keuangan dan liabilitas keuangan terdiri dari kontrak utama dan derivatif
melekat yang harus dipisahkan. •
the application of the fair value option reduces or eliminates an accounting
mismatch that would otherwise arise; or
• the financial assets and liabilities are
part of a portfolio of financial instruments, the risks of which are
managed and
reported to
key management on a fair value basis; or
• the financial assets and liabilities
consist of a host contract and an embedded derivative that must be
bifurcated.
iii Pengukuran setelah pengakuan awal iii Subsequent measurement
Aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual dan aset keuangan dan
liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi selanjutnya diukur
pada nilai wajarnya. Available-for-sale financial assets and
financial assets and liabilities held at fair value
through profit
or loss
are subsequently measured at fair value.
Pinjaman yang diberikan dan piutang serta investasi dimiliki hingga jatuh tempo
dan liabilitas keuangan lainnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan
menggunakan metode suku bunga efektif. Loans and receivables and held-to-
maturity investments and other financial liabilities are measured at amortized cost
using the effective interest rate method.
iv Penghentian pengakuan iv Derecognition
Bank menghentikan pengakuan aset keuangan pada saat hak kontraktual atas
arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut
kadaluwarsa, atau
Bank mentransfer seluruh hak untuk menerima
arus kas kontraktual dari aset keuangan dalam transaksi dimana Bank secara
substansial telah mentransfer seluruh The Bank derecognizes a financial asset
when the contractual rights to the cash flows from the financial assets expire, or
when it transfers the rights to receive the contractual cash flows on the financial
assets
in a
transaction in
which substantially all the risks and rewards of
ownership of the financial assets are
19
PT BANK INA PERDANA Tbk 2016 Annual Report
•
•
• •
•
•
Indonesian language.
PT BANK INA PERDANA TBK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam Jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK INA PERDANA TBK NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and for the Year Then Ended
Expressed in Million of Rupiah, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset dan Liabilitas Keuangan lanjutan d. Financial Assets and Liabilities continued
iv Penghentian pengakuan lanjutan iv Derecognition continued
risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan yang ditransfer. Setiap hak atau
liabilitas atas
aset keuangan
yang ditransfer yang timbul atau yang masih
dimiliki oleh Bank diakui sebagai aset atau liabilitas secara terpisah.
transferred. Any interest or liabilities in transferred financial assets that is created
or retained by the Bank is recognized as a separate assets or liability in the
statement of financial position.
Bank melakukan transaksi dimana Bank mentransfer aset yang diakui di laporan
posisi keuangan, tetapi masih memiliki semua risiko dan manfaat atas aset yang
ditransfer atau bagian darinya. Jika seluruh atau secara substansi semua
risiko dan manfaat masih dimiliki, maka aset yang ditransfer tidak dihentikan
pengakuannya
dari laporan
posisi keuangan.
The Bank
enters into
transactions whereby it transfers assets recognized on
its statement of financial position, but retains either all or substantially risks and
rewards of the transferred assets or a portion of them. If all or substantially all
risks
and rewards
are retained,
transferred assets are not derecognized from the statement of financial position.
Pada saat dijual ke pihak ketiga dengan pertukaran
tingkat pengembalian
secara bersamaan
dari aset
yang ditransfer, transaksi dianggap sebagai
transaksi keuangan yang dijamin serupa dengan transaksi dengan janji akan dibeli
kembali ketika Bank mempertahankan seluruh atau sebagian risiko dan manfaat
dari kepemilikan aset tersebut. When assets are sold to a third party with
a concurrent total rate of return swap on the transferred assets, the transaction is
accounted for as a secured financing transaction
similar to
repurchase transaction as the Bank retains all or
substantially all the risk and rewards of ownership of such assets.
Dalam transaksi dimana Bank secara substansial tidak memiliki atau tidak
mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan, Bank
menghentikan pengakuan aset tersebut jika Bank tidak lagi memiliki pengendalian
atas aset tersebut. In transactions in which the Bank neither
retains nor transfers substantially all the risks and rewards of ownership of a
financial assets, the Bank derecognizes the assets if it does not retain control over
the assets.
Hak dan kewajiban yang timbul atau yang masih dimiliki dalam transfer tersebut
diakui secara terpisah sebagai aset atau liabilitas yang sesuai. Dalam transfer
dimana pengendalian atas aset masih dimiliki, Bank tetap mengakui aset yang
ditransfer tersebut sebesar keterlibatan berkelanjutan,
dimana tingkat
keberlanjutan Bank dan aset
yang ditransfer adalah sebesar perubahan nilai
aset yang ditransfer. The rights and obligations retained in the
transfer are recognized separately as assets and liabilities as appropriate. In
transfers in which control over the asset is retained, the Bank continues to recognize
the asset to the extent of its continuing involvement, determined by the extent to
which it is exposed to changes in the value of transferred assets.
