PT Pupuk Kalimantan Timur dan anak perusahaan PT Pupuk Kalimantan Timur and subsidiaries
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian Notes to consolidated financial statements
Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain 31 Desember 2010 dan 2009
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal For the years ended
December 31, 2010 and 2009 Expressed in Rupiah, unless otherwise stated
2. Kebijakan akuntansi lanjutan
2. Accounting policies continued
Aset keuangan dan kewajiban keuangan lanjutan Financial assets and liabilities continued
Kewajiban keuangan - Klasifikasi Financial liabilities - Classification
i i
ii ii Gains and losses arising from changes in derivatives fair value that
managed in conjunction with the financial obligation is included in gain loss on foreign exchange.
Aset keuangan yang tersedia untuk dijual pada awalnya diakui sebesar nilai wajar, ditambah biaya transaksi, dan kemudian diukur
dengan nilai wajar keuntungan dan kerugian yang diakui pada laporan
perubahan ekuitas,
kecuali untuk
kerugian akibat
penurunan nilai dan keuntungan dan kerugian selisih kurs, sampai aset keuangan tersebut tidak lagi diakui.
Kewajiban keuangan yang nilai wajarnya diakui melalui laporan laba rugi adalah kewajiban keuangan yang diklasifikasikan sebagai
kewajiban yang diperdagangkan. Sebuah kewajiban keuangan diklasifikasikan sebagai
kewajiban yang diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan penjualan atau pembelian kembali
dalam waktu dekat dan terdapat bukti yang menunjukkan latar belakang untuk mengambil keuntungan jangka pendek.
Financial liabilities which recognized its fair value through profit or loss are financial liabilities classified as trading liabilities. A financial
liability is classified as a trading liability if it acquired primarily for the purpose of sale or repurchase in the near future and there is evidence
to suggest the motives to take advantage of short-term. The company classifies its financial liabilities in categories i financial
liabilities which fair value are recognized through the income statement and ii financial liabilities measured at cost that amortized.
Kewajiban keuangan yang nilai wajarnya diakui melalui laporan laba rugi
Financial liabilities which recognized its fair value through profit and loss
Financial liabilities that are not classified as financial liabilities which fair value are recognized through profit and loss are measured at
amortized cost. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar
derivatif yang dikelola dalam hubungannya dengan kewajiban keuangan yang dimaksud termasuk dalam “labarugi selisih kurs”.
Kewajiban keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Financial liabilities measured at amortized cost
Jika suatu aset keuangan yang tersedia untuk dijual mengalami penurunan nilai, maka akumulasi keuntungan atau kerugian yang
sebelumnya telah diakui dalam laporan perubahan ekuitas, akan diakui dalam laporan laba rugi. Namun, bunga dihitung dengan
menggunakan metode suku bunga efektif, dan keuntungan atau kerugian mata uang asing atas aset moneter yang diklasifikasikan
sebagai aset tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi interim.
d. d.
If a financial asset available for sale is impaired, the cumulative gain or loss previously recognized in the statement of changes in equity, will
be recognized in the income statement. However, interest calculated using the effective interest rate method, and gains or losses on foreign
currency monetary assets which are classified as assets available for sale are recognized in the interim statement of income.
Financial assets available for sale are initially recognized at fair value plus transaction costs and are subsequently remeasured
fair value of gains and losses which are recognized in the statement of changes in
equity, except for impairment losses and foreign exchange gains and losses, until such financial assets no longer recognized.
Perusahaan mengklasifikasikan kewajiban keuangan dalam kategori i kewajiban keuangan yang nilai wajarnya diakui melalui laporan
laba rugi dan ii kewajiban keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi.
Kewajiban keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai kewajiban keuangan yang nilai wajarnya diakui melalui laporan laba rugi
diukur pada biaya perolehan diamortisasi.
11
PT Pupuk Kalimantan Timur dan anak perusahaan PT Pupuk Kalimantan Timur and subsidiaries
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian Notes to consolidated financial statements
Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain 31 Desember 2010 dan 2009
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal For the years ended
December 31, 2010 and 2009 Expressed in Rupiah, unless otherwise stated
2. Kebijakan akuntansi lanjutan
2. Accounting policies continued
Aset keuangan dan kewajiban keuangan lanjutan Financial assets and liabilities continued
Pengakuan Recognition
Saat Pengakuan Recogniton period
All assets and financial liabilities are initially recognized at the settlement date which the Company becomes a party to the contractual provisions of
the instrument. Purchases and sales of financial assets are common regular were also recognized at the date of completion.
Transaction costs only include costs that are directly attributable to the acquisition of a financial asset or issuance of a financial liability and an
additional cost that would not happen if the financial instruments are not obtained or issued. For financial assets, transaction costs added to the
amounts recognized in the initial recognition of assets, while financial liabilities, transaction costs are deducted from the total liabilities
recognized in the early recognition of liabilities prior to January 1, 2010, transaction costs recorded in deferred charges and is not a part of
receivables financing. Transaction costs are amortized over the life of the instrument based on an effective interest rate method and recorded as part
of the revenue financing for the transaction costs in relation to financial assets and as part of interest expense for the transaction costs relating to
financial liabilities prior to January 1, 2010, amortization of transaction costs accounted for as part of the burden of financing the acquisition or as
a reduction of financing revenue, depending on the scheme transaction costs.
After initial recognition, loans and receivables are recorded at amortized cost using the effective interest rate method, while the financial assets
available for sale with no price quotations are recorded at cost. After initial recognition, financial liabilities are recorded at amortized cost using the
effective interest rate method. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan atau kewajiban keuangan
diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi dan dikurangi pendapatan transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung atas
perolehan aset
keuangan atau
penerbitan kewajiban
keuangan dikecualikan kelompok yang diukur pada nilai wajar melalui laporan
laba rugi setelah pengakuan awal. Pengukuran aset keuangan dan kewajiban
keuangan setelah
pengakuan awal
tergantung pada
klasifikasi aset keuangan dan kewajiban keuangan tersebut.
Semua aset dan kewajiban keuangan pada awalnya diakui pada tanggal penyelesaian dimana Perusahaan menjadi suatu pihak dalam ketentuan
kontraktual instrumen
tersebut. Pembelian
dan penjualan
aset keuangan yang lazim regular juga diakui pada tanggal penyelesaian.
Biaya transaksi hanya meliputi biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan
suatu kewajiban keuangan dan merupakan biaya tambahan yang tidak akan terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau
diterbitkan. Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada jumlah yang diakui pada awal pengakuan aset, sedangkan untuk
kewajiban keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah hutang yang diakui pada awal pengakuan kewajiban sebelum tanggal 1
Januari 2010, biaya transaksi dicatat pada akun beban tangguhan dan bukan merupakan bagian dari piutang pembiayaan. Biaya transaksi
tersebut diamortisasi selama umur instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan pembiayaan
untuk biaya transaksi sehubungan dengan aset keuangan dan sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan
kewajiban keuangan sebelum tanggal 1 Januari 2010, amortisasi biaya transaksi dicatat sebagai bagian dari beban perolehan pembiayaan atau
sebagai pengurang dari pendapatan pembiayaan, tergantung skema biaya transaksi.
d.
At the time of initial recognition, financial assets or financial liabilities measured at fair value plus transaction costs and reduced revenue
transactions that are directly attributable to the acquisition of financial assets or issuance of financial liabilities exclude groups that are measured
at fair value through profit or loss from the initial recognition . Measurement of financial assets and financial liabilities after initial
recognition depends on the classification of financial assets and financial liabilities.
d.
Setelah pengakuan awal, pinjaman yang diberikan dan piutang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku
bunga efektif, sedangkan aset keuangan tersedia untuk dijual yang tidak memiliki harga kuotasi dicatat pada biaya perolehan. Setelah
pengakuan awal, kewajiban keuangan dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
12
