PT Pupuk Kalimantan Timur dan anak perusahaan PT Pupuk Kalimantan Timur and subsidiaries
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian Notes to consolidated financial statements
Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain 31 Desember 2010 dan 2009
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal For the years ended
December 31, 2010 and 2009 Expressed in Rupiah, unless otherwise stated
2. Kebijakan akuntansi lanjutan
2. Accounting policies continued
Aset keuangan dan kewajiban keuangan lanjutan Financial assets and liabilities continued
Pengakuan Recognition
Saat Pengakuan Recogniton period
All assets and financial liabilities are initially recognized at the settlement date which the Company becomes a party to the contractual provisions of
the instrument. Purchases and sales of financial assets are common regular were also recognized at the date of completion.
Transaction costs only include costs that are directly attributable to the acquisition of a financial asset or issuance of a financial liability and an
additional cost that would not happen if the financial instruments are not obtained or issued. For financial assets, transaction costs added to the
amounts recognized in the initial recognition of assets, while financial liabilities, transaction costs are deducted from the total liabilities
recognized in the early recognition of liabilities prior to January 1, 2010, transaction costs recorded in deferred charges and is not a part of
receivables financing. Transaction costs are amortized over the life of the instrument based on an effective interest rate method and recorded as part
of the revenue financing for the transaction costs in relation to financial assets and as part of interest expense for the transaction costs relating to
financial liabilities prior to January 1, 2010, amortization of transaction costs accounted for as part of the burden of financing the acquisition or as
a reduction of financing revenue, depending on the scheme transaction costs.
After initial recognition, loans and receivables are recorded at amortized cost using the effective interest rate method, while the financial assets
available for sale with no price quotations are recorded at cost. After initial recognition, financial liabilities are recorded at amortized cost using the
effective interest rate method. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan atau kewajiban keuangan
diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi dan dikurangi pendapatan transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung atas
perolehan aset
keuangan atau
penerbitan kewajiban
keuangan dikecualikan kelompok yang diukur pada nilai wajar melalui laporan
laba rugi setelah pengakuan awal. Pengukuran aset keuangan dan kewajiban
keuangan setelah
pengakuan awal
tergantung pada
klasifikasi aset keuangan dan kewajiban keuangan tersebut.
Semua aset dan kewajiban keuangan pada awalnya diakui pada tanggal penyelesaian dimana Perusahaan menjadi suatu pihak dalam ketentuan
kontraktual instrumen
tersebut. Pembelian
dan penjualan
aset keuangan yang lazim regular juga diakui pada tanggal penyelesaian.
Biaya transaksi hanya meliputi biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan
suatu kewajiban keuangan dan merupakan biaya tambahan yang tidak akan terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau
diterbitkan. Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada jumlah yang diakui pada awal pengakuan aset, sedangkan untuk
kewajiban keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah hutang yang diakui pada awal pengakuan kewajiban sebelum tanggal 1
Januari 2010, biaya transaksi dicatat pada akun beban tangguhan dan bukan merupakan bagian dari piutang pembiayaan. Biaya transaksi
tersebut diamortisasi selama umur instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan pembiayaan
untuk biaya transaksi sehubungan dengan aset keuangan dan sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan
kewajiban keuangan sebelum tanggal 1 Januari 2010, amortisasi biaya transaksi dicatat sebagai bagian dari beban perolehan pembiayaan atau
sebagai pengurang dari pendapatan pembiayaan, tergantung skema biaya transaksi.
d.
At the time of initial recognition, financial assets or financial liabilities measured at fair value plus transaction costs and reduced revenue
transactions that are directly attributable to the acquisition of financial assets or issuance of financial liabilities exclude groups that are measured
at fair value through profit or loss from the initial recognition . Measurement of financial assets and financial liabilities after initial
recognition depends on the classification of financial assets and financial liabilities.
d.
Setelah pengakuan awal, pinjaman yang diberikan dan piutang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku
bunga efektif, sedangkan aset keuangan tersedia untuk dijual yang tidak memiliki harga kuotasi dicatat pada biaya perolehan. Setelah
pengakuan awal, kewajiban keuangan dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
12
PT Pupuk Kalimantan Timur dan anak perusahaan PT Pupuk Kalimantan Timur and subsidiaries
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian Notes to consolidated financial statements
Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain 31 Desember 2010 dan 2009
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal For the years ended
December 31, 2010 and 2009 Expressed in Rupiah, unless otherwise stated
2. Kebijakan akuntansi lanjutan
2. Accounting policies continued
Aset keuangan dan kewajiban keuangan lanjutan Financial assets and liabilities continued
Penghentian Pengakuan Derecognition
Offset
Amortized cost measurement
The Company writes off outstanding loans at the time the Company determines that assets can not be collected anymore. Proceeds or recovery
of financial assets are recognized as other income.
Saling hapus
Aset keuangan dan kewajiban keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam neraca jika, dan hanya jika, Perusahaan
memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas
jumlah yang
telah diakui
tersebut dan
berniat untuk
menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan kewajibannya secara simultan.
Financial assets and financial liabilities are offset and the net amount presented in the balance sheet if, and only if, the Company has the legal
right to offset the amount that has been recognized and intends to settle on a net basis or to realize the asset and settle liability simultaneously.
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau kewajiban keuangan adalah jumlah aset atau kewajiban keuangan yang diukur
pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif dengan menggunakan metode
suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi.
Revenue and expenses are presented on net value only if permitted by accounting standards.
Pengukuran biaya perolehan diamortisasi d.
d.
Perusahaan menghentikan pengakuan aset keuangan pada saat hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut
kadaluwarsa, atau Perusahaan mentransfer seluruh hak untuk menerima arus kas kontraktual dari aset keuangan dalam transaksi dimana
Perusahaan secara substansial telah mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan yang ditransfer. Setiap hak
atau kewajiban atas aset keuangan yang ditransfer yang timbul atau yang masih dimiliki oleh Perusahaan diakui sebagai aset atau kewajiban
secara terpisah.
Cost is amortized from the financial asset or financial liability is the amount of assets or financial liabilities that measured at initial recognition
minus principal payments, plus or minus by the cumulative amortization using the effective interest rate method, calculated from the difference
between initial value and maturity value, and reduced reserve impairment losses.
In a transaction where the Company substantially does not have ownership nor transfer all the risks and benefits of ownership of financial assets, the
Company terminate the recognition of such assets if the company has no longer control over those assets. The rights and obligations arising or that
still exists in the transfer are recognized separately as assets or liabilities. In transfers where control over the assets still owned, the Company
continued to recognize the transferred assets in the amount of ongoing involvement, which is determined by the amount of change in value of the
transferred assets. The company derecognize a financial assets when the contractual rights of
the cash flows arising from financial assets are expired, or the Company transfers all rights to receive contractual cash flows of financial assets in a
transaction where the Company substantially has transferred all the risks and benefit of ownership of financial assets transferred. Any rights or
obligations on the transferred financial assets that arise or are still owned by the Company are recognized as assets or liabilities separately.
Perusahaan menghentikan pengakuan kewajiban keuangan pada saat kewajiban yang ditetapkan dalam kontrak dilepaskan atau dibatalkan
atau kadaluwarsa. The company derecognize a financial liabilities when the obligation
specified in the contract is released or canceled or expired. Dalam transaksi dimana Perusahaan secara substansial tidak memiliki
atau tidak mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan, Perusahaan menghentikan pengakuan aset tersebut jika
Perusahaan tidak lagi memiliki pengendalian atas aset tersebut. Hak dan kewajiban yang timbul atau yang masih dimiliki dalam transfer
tersebut diakui secara terpisah sebagai aset atau kewajiban. Dalam transfer dimana pengendalian atas aset masih dimiliki, Perusahaan
tetap mengakui aset yang ditransfer tersebut sebesar keterlibatan berkelanjutan, yang ditentukan oleh besarnya perubahan nilai aset
yang ditransfer.
Perusahaan menghapusbukukan saldo pinjaman yang diberikan pada saat Perusahaan menentukan bahwa aset tersebut tidak dapat ditagih
lagi. Penerimaan atau pemulihan kembali atas aset keuangan yang telah dihapusbukukan diakui sebagai pendapatan lain-lain.
13
