PT BANK QNB INDONESIA TBK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2015 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK QNB INDONESIA TBK NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2015 and for the Year Then Ended
Expressed in millions of Rupiah, unless otherwise stated
24
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
f. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan
lanjutan f. Financial Assets and Financial Liabilities
continued iii Penghentian pengakuan lanjutan
iii Derecognition continued
b. Liabilitas keuangan
dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan
tersebut berakhir, yaitu ketika liabilitas yang
ditetapkan dalam
kontrak dilepaskan
atau dibatalkan
atau kadaluwarsa.
b. Financial liabilities are derecognized when they are extinguished, i.e.
liabilities stated in the contract are discharged, cancelled or has expired.
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh
pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial
berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada yang secara
substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi yang
diperlakukan sebagai penghentian pengakuan
liabilitas awal
dan pengakuan
liabilitas baru
dan perbedaan nilai tercatat masing-
masing diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
Where an existing financial liability is replaced by another from the same
lender on substantially different terms, or the terms of an existing liability are
substantially
modified, such
an exchange or modification is treated as
derecognition of the original liability and the recognition of a new liability,
and the difference in the respective carrying amounts is recognized in the
statements of profit or loss and other comprehensive income.
iv Saling hapus iv Offsetting
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya dilaporkan
di laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, saat ini terdapat hak
yang berkekuatan hukum untuk saling hapus jumlah keduanya dan terdapat
intensi untuk diselesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan
menyelesaikan
liabilitas secara
bersamaan. Pendapatan dan beban disajikan secara neto hanya ketika
diperbolehkan oleh standar akuntansi. Financial assets and financial liabilities are
offset and the net amount is reported in the consolidated
statements of
financial position if, and only if, there is currently an
enforceable legal rights to offset the recognized amounts and there is an
intention to settle on a net basis, or to realize the assets and settle the liabilities
simultaneously. Income and expenses are presented on a net basis only when
permitted by accounting standards.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan
oleh standar akuntansi. Income and expenses are presented on a
net basis only when permitted by accounting standards.
v Pengukuran biaya
perolehan diamortisasi
v Amortized cost measurement
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah
jumlah aset atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal,
dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau
dikurangi dengan
amortisasi kumulatif dengan menggunakan metode
suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh
temponya, dan
dikurangi cadangan
kerugian penurunan nilai. The amortized cost of a financial asset or
liability is the amount at which the financial asset or liability is measured at initial
recognition, minus principal repayments, plus or minus the cumulative amortization
using the effective interest method of any difference between the initial amount
recognized and the maturity amount, minus any reduction for impairment.
PT BANK QNB INDONESIA TBK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2015 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK QNB INDONESIA TBK NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2015 and for the Year Then Ended
Expressed in millions of Rupiah, unless otherwise stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
f. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan
lanjutan f. Financial Assets and Financial Liabilities
continued vi Pengukuran nilai wajar
vi Fair value measurement
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau
harga yang
akan dibayar
untuk mengalihkan
suatu liabilitas
dalam transaksi teratur antara pelaku pasar
pada tanggal pengukuran. Fair value is the price that would be
received to sell an asset or paid to transfer
a liability
in an
orderly transaction between market participants
at the measurement date. Pengukuran nilai wajar mengasumsikan
bahwa transaksi untuk menjual aset atau mengalihkan liabilitas terjadi:
-
Di pasar utama untuk aset dan liabilitas tersebut; atau
-
Jika tidak terdapat pasar utama, dipasar yang paling menguntungkan
untuk aset atau liabilitas tersebut. The fair value measurement is based on
the presumption that the transaction to sell the asset or transfer the liability takes
place either:
- In the principal market for the asset
or liability, or -
In the absence of a principal market, in the most advantageous market
for the asset or liability.
Nilai wajar suatu aset atau liabilitas diukur menggunakan
asumsi yang
akan digunakan
pelaku pasar
ketika menentukan harga aset dan liabilitas
tersebut dengan asumsi bahwa pelaku pasar
bertindak dalam
kepentingan ekonomik terbaiknya.
The fair value of an asset or a liability is measured using the assumptions that
market participants would use when pricing the asset or liability, assuming that
market participants act in their economic best interest.
Pengukuran nilai
wajar aset non- keuangan
memperhitungkan kemampuan
pelaku pasar
untuk menghasilkan manfaat ekonomik dengan
menggunakan aset dalam penggunaan tertinggi dan terbaiknya atau dengan
menjualnya kepada pelaku pasar lain yang akan menggunakan aset tersebut
dalam
penggunaan tertinggi
dan terbaiknya.
A fair value measurement of a non- financial asset takes into account a
market participants ability to generate economic benefits by using the asset in
its highest and best use or by selling it to another market participant that would
use the asset in its highest and best use.
Bank menggunakan teknik penilaian yang sesuai dalam keadaan dan dimana
data yang memadai tersedia untuk mengukur nilai wajar, memaksimalkan
penggunaan
input yang
dapat diobservasi
yang relevan
dan meminimalkan penggunaan input yang
tidak dapat diobservasi. The Bank uses valuation techniques that
are appropriate in the circumstances and for which sufficient data are available to
measure fair value, maximizing the use of relevant observable inputs and
minimizing the use of unobservable inputs.