PT BANK QNB INDONESIA TBK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2015 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK QNB INDONESIA TBK NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2015 and for the Year Then Ended
Expressed in millions of Rupiah, unless otherwise stated
23
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
f. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan
lanjutan f. Financial Assets and Financial Liabilities
continued iii Penghentian pengakuan lanjutan
iii Derecognition continued
a. Aset keuangan
dihentikan pengakuannya jika: lanjutan
a. Financial assets are derecognized when: continued
Ketika Bank telah mentransfer hak untuk
menerima arus
kas dari
aset atau di bawah kesepakatan pelepasan
pass through
arrangement, dan tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial
seluruh risiko dan manfaat atas aset atau tidak mentransfer kendali atas
aset, aset diakui sebesar keterlibatan Bank yang berkelanjutan atas aset
tersebut. When the Bank has transferred its
rights to receive cash flows from an asset or has entered into a “pass
through arrangement”, and has neither transferred nor retained substantially
all the risks and rewards of the asset nor transferred control of the asset, the
asset is recognized to the extent of the Bank’s continuing involvement in the
asset.
Kredit yang diberikan atau aset keuangan lain dihapusbukukan ketika
tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit dalam
waktu dekat atau hubungan normal antara
Bank dan
debitur telah
berakhir. Kredit yang tidak dapat dilunasi
dihapusbukukan dengan
mendebit cadangan
kerugian penurunan
nilai. Penerimaan
kemudian atas kredit yang telah dihapusbukukan
sebelumnya, jika
pada periode berjalan dikreditkan ke dalam
akun cadangan
kerugian penurunan nilai atas kredit yang
diberikan di laporan posisi keuangan, sedangkan
jika setelah
tanggal laporan posisi keuangan dikreditkan
sebagai pendapatan
operasional lainnya dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain. Loans and receivables or other
financial assets are written off when there is no realistic prospect of
collection in the near future or the normal relationship between the Bank
and the borrowers has ceased to exist. When a loan is deemed uncollectible,
it is written off against the related allowance for impairment losses.
Subsequent
recoveries of
loans previously written off, are added to the
allowance for
impairment losses
account in the statements of financial position, if recovered in the current
year and are recognized in the statements of profit or loss and other
comprehensive
income as
other operational income, if recovered after
the statements of financial position date.
PT BANK QNB INDONESIA TBK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2015 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK QNB INDONESIA TBK NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2015 and for the Year Then Ended
Expressed in millions of Rupiah, unless otherwise stated
24
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
f. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan
lanjutan f. Financial Assets and Financial Liabilities
continued iii Penghentian pengakuan lanjutan
iii Derecognition continued
b. Liabilitas keuangan
dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan
tersebut berakhir, yaitu ketika liabilitas yang
ditetapkan dalam
kontrak dilepaskan
atau dibatalkan
atau kadaluwarsa.
b. Financial liabilities are derecognized when they are extinguished, i.e.
liabilities stated in the contract are discharged, cancelled or has expired.
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh
pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial
berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada yang secara
substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi yang
diperlakukan sebagai penghentian pengakuan
liabilitas awal
dan pengakuan
liabilitas baru
dan perbedaan nilai tercatat masing-
masing diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
Where an existing financial liability is replaced by another from the same
lender on substantially different terms, or the terms of an existing liability are
substantially
modified, such
an exchange or modification is treated as
derecognition of the original liability and the recognition of a new liability,
and the difference in the respective carrying amounts is recognized in the
statements of profit or loss and other comprehensive income.
iv Saling hapus iv Offsetting
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya dilaporkan
di laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, saat ini terdapat hak
yang berkekuatan hukum untuk saling hapus jumlah keduanya dan terdapat
intensi untuk diselesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan
menyelesaikan
liabilitas secara
bersamaan. Pendapatan dan beban disajikan secara neto hanya ketika
diperbolehkan oleh standar akuntansi. Financial assets and financial liabilities are
offset and the net amount is reported in the consolidated
statements of
financial position if, and only if, there is currently an
enforceable legal rights to offset the recognized amounts and there is an
intention to settle on a net basis, or to realize the assets and settle the liabilities
simultaneously. Income and expenses are presented on a net basis only when
permitted by accounting standards.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan
oleh standar akuntansi. Income and expenses are presented on a
net basis only when permitted by accounting standards.
v Pengukuran biaya
perolehan diamortisasi
v Amortized cost measurement
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah
jumlah aset atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal,
dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau
dikurangi dengan
amortisasi kumulatif dengan menggunakan metode
suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh
temponya, dan
dikurangi cadangan
kerugian penurunan nilai. The amortized cost of a financial asset or
liability is the amount at which the financial asset or liability is measured at initial
recognition, minus principal repayments, plus or minus the cumulative amortization
using the effective interest method of any difference between the initial amount
recognized and the maturity amount, minus any reduction for impairment.