Mengenal dan memahami transaksi keuangan hotel Memahami dan mengenal berbagai jenis

591 4 Minor Department • Phone Charges • Cash ReceiptVoucher • Mischelenous Charges 5 PembelianLogistikStore • Purchase Recquesition • Material Recquestion • Purchase Order • Invoice • Receiving Report • Stock’s Status Report 6 Bagian TeknikPemeliharaan • Maintenance Report • Material Request • Purchase Request • Maintenance Contract • Cleaning Service Contract • 7 Bagian Personalia • Salary’s Slip • Payroll List • Attendance ListClock 8 Bagian Akuntansi dan Keuangan • Journal Voucher • Petty Cash Voucher • Cash Payment Voucher • Cash Receipt Voucher • Daily Cash Report

11.4. Proses Akuntansi

Fungsi bagian operasional adalah menjalankan kegiatan sesuai dengan fungsi masing-masing. Dalam setiap transaksikegiatan yang mempengaruhi keuangan perusahaan maka tanggung jawab dari setiap operasi adalah melakukan perekaman data transaksi dengan menggunakan jenis dokumen yang sesuai dengan jenis transaksi sebagai mana telah dijelaskan pada tabel 11.1 di atas. Selanjutnya tugas bagian akuntansi adalah melakukan proses akuntansi. Proses akuntansi meliputi tahapan-tahapan: 1 perekaman data transaksi ke dalam dokumen transaksi, 2 pencatatan transaksi ke dalam: Jurnal, Buku Besar dan Buku Besar Pembantu, 3 pembuatan 592 Neraca Lajur Worksheet, dan 4 penyusunan Laporan Keuangan. Skema proses akuntansi dapat dilihat pada Gambar 11.1

11.5. Persamaan Akuntansi

Model pencatatan akuntansi selalu didasarkan atas persamaan akuntansi sebagai berikut: Sumber dana perusahaan selalu berasal dari dua kelompok utama,yaitu: dana yang bersumber dari pihak ke tiga yang disebut kewajiban liabilities seperti: utang pemasok dan kredit bank, dan dana yang bersumber dari pemilik perusahaan, yang disebut modalcapital. Oleh karena itu berdasarkan logika matematika maka: penggunaan dana selalu sama dengan sumber dana, atau harta selalu sama dengan kewajiban ditambah modal. Persamaan ini disebut persamaan akuntansi. ggg G PENGGUNAAN DANA = SUMBER DANA HARTA = KEWAJIBAN + MODAL PEREKAMAN TRANSAKSI PENCATATAN AKUNTANSI PELAPORAN AKUNTANSI DOKUMEN TRANSAKSI JURNAL JOURNALS BUKU BESAR GENERAL LEDGER BUKU BESAR PEMBANTU SUB LEDGER NERACA BALANCE SHEET LABA RUGI INCOME STATEMENT ARUS KAS CASH FLOW NERACA LAJUR Gambar 11.1 Proses Akuntansi