Pengakuan Pendapatan dan Beban Revenue and Expense Recognition
Laporan Keuangan
2016
459
PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN TANGGAL
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain Lanjutan
PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
AS OF DECEMBER 31, 2016 AND 2015 AND FOR THE YEARS ENDED
DECEMBER 31, 2016 AND 2015 Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated Continued
- 43 - Pajak kini dan pajak tangguhan diakui sebagai
beban atau penghasilan dalam laba rugi periode, kecuali untuk pajak penghasilan yang timbul dari
transaksi atau peristiwa yang diakui, di luar laba rugi baik dalam penghasilan komprehensif lain
maupun secara langsung di ekuitas, dalam hal tersebut pajak juga diakui di luar laba rugi atau
yang timbul dari akuntansi awal kombinasi bisnis. Current and deferred tax are recognized as an
expense or income in profit or loss, except when they relate to items that are recognized outside
of profit or loss whether in other comprehensive income or directly in equity, in
which case the tax is also recognized outside of profit or loss, or where they arise from the initial
accounting for a business combination.
Jika Grup melakukan revaluasi aset tetap hanya untuk tujuan pajak, maka konsekuensi pajak
yang timbul dari revaluasi tersebut diakui dalam laba rugi. Pada periode entitas memperoleh
persetujuan dari otoritas perpajakan, maka: a
jumlah pajak yang telah dibayar diakui sebagai beban pajak dalam laba rugi;
b Timbul perbedaan temporer yang dapat
dikurangkan, karena dasar pengenaan pajak atas aset tetap menjadi lebih tinggi
dari jumlah tercatat secara akuntansi. Perbedaan temporer tersebut
menimbulkan aset pajak tangguhan karena manfaat ekonomik akan mengalir ke
entitas dalam bentuk pengurangan laba kena pajak di masa depan ketika jumlah
tercatat aset tersebut dipulihkan. Kenaikan dasar pengenaan pajak setelah revaluasi
mengakibatkan jumlah penyusutan secara pajak menjadi lebih besar dibandingkan
penyusutan secara akuntansi di masa depan. Pajak tangguhan yang berasal dari
perbedaan temporer ini diakui dalam laba rugi.
If the Group revalued its fixed assets only for tax purposes, the tax consequences arising from the
revaluation are recognized in profit or loss. In the period of the Group obtaining the approval from
the tax authorities, then: a The amount of taxes paid is recognized as
income tax expense in profit or loss; b Deductibe temporary differences arise,
because the tax bases of assets become higher than the carrying amount per
accounting. The temporary differences give rise to deferred tax assets as economic
benefits will flow to the entity in the form of a reduction in taxable income in the future
when the carrying amount of the asset is restored. The increase in the tax base after
revaluation resulted in the amount of depreciation for tax to be larger than the
accounting depreciation in the future. Deferred tax derived from temporary
differences are recognized in profit or loss.
aa. Laba per Saham aa. Earnings per Share
Laba per saham dasar dihitung dengan membagi laba bersih yang diatribusikan kepada pemilik
entitas induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar pada tahun yang
bersangkutan. Basic earnings per share is computed by
dividing net profit attributable to the owners of the Company by the weighted average number
of shares outstanding during the year.
Laba per saham dilusian dihitung dengan membagi laba bersih yang diatribusikan kepada
pemilik entitas induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang telah disesuaikan
dengan dampak dari semua efek berpotensi saham biasa yang dilutif.
Diluted earnings per share is computed by dividing net profit attributable to the owners of
the Company by the weighted average number of shares outstanding as adjusted for the effects
of all dilutive potential ordinary shares.
bb. Dividen bb. Dividends
Pembagian dividen kepada pemegang saham Perseroan diakui sebagai liabilitas dalam laporan
keuangan konsolidasian pada periode saat dividen tersebut disetujui oleh para pemegang
saham Perseroan. Dividend distributions to the Company’s
shareholders are recognized as a liability in the consolidated financial statements in the period
the dividends are approved by the Company’s shareholders.
Pembagian dividen interim kepada pemegang saham Perseroan diakui sebagai liabilitas
berdasarkan keputusan Direksi dengan persetujuan Dewan Komisaris.
Interim dividend distributions to the Company’s shareholders are recognized as a liability based
on decisions of the Board of Director with the approval from the Board of Commissioners.
PT Semen Indonesia Persero Tbk.
460
PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN TANGGAL
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain Lanjutan
PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
AS OF DECEMBER 31, 2016 AND 2015 AND FOR THE YEARS ENDED
DECEMBER 31, 2016 AND 2015 Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated Continued cc. Tanah untuk Pengembangan
cc. Land for Development
Tanah untuk pengembangan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya
perolehan dan nilai realisasi bersih. Biaya perolehan tanah untuk pengembangan meliputi
biaya perolehan tanah ditambah kapitalisasi biaya pinjaman dan biaya lainnya sehubungan
dengan perolehan tanah. The cost of land for development is stated at
cost or net realizable value, whichever is lower. The costs of land for development consist of the
acquisition and purchase costs of land, borrowing costs and other costs related to the
acquisition of land.
dd. Akuntansi Lindung Nilai dd. Hedge Accounting
Grup menunjuk instrumen lindung nilai tertentu, termasuk derivatif, derivatif melekat dan
non-derivatif sehubungan dengan risiko perubahan nilai tukar baik sebagai lindung nilai
atas nilai wajar, lindung nilai atas arus kas atau lindung nilai atas investasi neto pada usaha
kegiatan usaha luar negeri. Lindung nilai risiko perubahan nilai tukar atas komitmen dicatat
sebagai lindung nilai atas arus kas. The Group designates certain hedging
instruments, which include derivatives, embedded derivatives and non-derivatives in
respect of foreign currency risk, as either fair value hedges, cash flow hedges, or hedges of
net investments in foreign operations. Hedges of foreign exchange risk on firm commitments
are accounted for as cash flow hedges.
Pada awal dimulainya hubungan lindung nilai, Grup mendokumentasi hubungan antara
instrumen lindung nilai dan item yang dilindung nilai, bersama dengan tujuan manajemen risiko
dan strategi pelaksanaan lindung nilai. Selanjutnya, pada saat dimulainya lindung nilai
dan secara berkelanjutan, Grup mendokumentasikan apakah instrumen lindung
nilai sangat efektif dalam rangka saling hapus perubahan dalam nilai wajar atau perubahan
arus kas dari item yang dilindung nilai yang dapat diatribusikan pada risiko lindung nilai.
At the inception of the hedge relationship, the Group documents the relationship between the
hedging instrument and the hedged item, along with its risk management objectives and its
strategy for undertaking various hedge transactions. Furthermore, at the inception of
the hedge and on an ongoing basis, the Group documents whether the hedging instrument is
highly effective in offsetting changes in fair values or cash flows of the hedged item
attributable to the hedged risk.
Lindung nilai atas arus kas Cash flow hedges
Bagian efektif dari perubahan nilai wajar derivatif yang ditujukan dan memenuhi kualifikasi sebagai
lindung nilai arus kas diakui sebagai penghasilan komprehensif lainnya dan terakumulasi sebagai
cadangan lindung nilai arus kas. Keuntungan atau kerugian yang terkait dengan bagian yang
tidak efektif langsung diakui dalam laba rugi. The effective portion of changes in the fair value
of derivatives that are designated and qualify as cash flow hedges is recognized in other
comprehensive income and accumulated under the heading of cash flow hedging reserve. The
gain or loss relating to the ineffective portion is recognized immediately in profit or loss.
Jumlah yang sebelumnya diakui sebagai penghasilan komprehensif lainnya dan
terakumulasi dalam ekuitas direklasifikasi ke laba rugi pada periode ketika item yang dilindung
nilai diakui dalam laba rugi, di baris yang sama dari laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain konsolidasian dengan item yang dilindung nilai diakui. Namun, ketika suatu
lindung nilai atas prakiraan transaksi yang kemudian menimbulkan pengakuan aset
non-keuangan atau liabilitas non-keuangan, keuntungan dan kerugian yang sebelumnya
diakui sebagai penghasilan komprehensif lainnya dan terakumulasi di ekuitas dipindahkan
dari ekuitas dan termasuk dalam pengukuran awal biaya dari aset non-keuangan atau liabilitas
non-keuangan. Amounts previously recognized in other
comprehensive income and accumulated in equity are reclassified to profit or loss in the
periods when the hedged item is recognized in profit or loss, in the same line of the
consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income with the
recognized hedged item. However, when the hedged forecast transaction results in the
recognition of a non-financial asset or a non- financial liability, the gains and losses
previously recognized in other comprehensive income and accumulated in equity are
transferred from equity and included in the initial measurement of the cost of the non-financial
asset or non-financial liability.