ÜÝ Þ ß
à á âãä
Üåà ß à
æ ßå
ç ß è
ß é
ê ë ì Ý
Þá
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2012, 2011 DAN 2010
Dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2012, 2011 AND 2010
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Lampiran – 520 – Schedule 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES continued c. Instrumen keuangan lanjutan
c. Financial instruments continued iv Penghentian pengakuan
iv Derecognition
Penghentian pengakuan aset keuangan dilakukan ketika hak kontraktual atas arus
kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir, atau ketika aset
keuangan tersebut telah ditransfer dan secara substansial seluruh risiko dan
manfaat atas kepemilikan aset telah ditransfer jika, secara substansial seluruh
risiko dan manfaat tidak ditransfer, maka Bank
melakukan evaluasi
untuk memastikan keterlibatan berkelanjutan atas
kontrol yang masih dimiliki tidak mencegah penghentian
pengakuan. Liabilitas
keuangan dihentikan pengakuannya ketika kewajiban telah dilepaskan atau dibatalkan
atau kadaluwarsa. Financial assets are derecognised when
the contractual rights to receive the cash flows from these assets have ceased to
exist or the assets have been transferred and substantially all the risks and rewards
of ownership of the assets are also transferred that is, if substantially all the
risks and rewards have not been transferred, the Bank evaluates to ensure
that continuing involvement on the basis of any retained powers of control does not
prevent derecognition. Financial liabilities are derecognised when they have been
redeemed, cancelled, or otherwise extinguished.
v Kontrak jaminan keuangan dan tagihan komitmen lainnya
v Financial guarantee contract and other commitment payables
Kontrak jaminan keuangan adalah kontrak yang mengharuskan penerbit untuk
melakukan pembayaran yang ditetapkan untuk mengganti uang pemegang kontrak
atas kerugian yang terjadi karena debitur tertentu
gagal untuk
melakukan pembayaran pada saat jatuh tempo, sesuai
dengan ketentuan dari instrumen hutang. Jaminan keuangan tersebut diberikan
kepada bank-bank, lembaga keuangan dan badan-badan lainnya atas nama debitur
untuk menjamin kredit dan fasilitas-fasilitas perbankan lainnya.
Financial guarantee contracts are contracts that require the issuer to make specified
payments to reimburse the holder for a loss incurred because a specified debtor
defaulted to make payments when due, in accordance with the terms of a debt
instrument. Such financial guarantees are given to banks, financial institutions and
other institutions on behalf of customers to secure loans and other banking facilities.
Jaminan keuangan awalnya diakui dalam laporan keuangan sebesar nilai wajar pada
tanggal jaminan diberikan. Nilai wajar dari jaminan keuangan pada saat dimulainya
transaksi pada umumnya sama dengan provisi yang diterima karena semua
jaminan diberikan dengan syarat dan kondisi normal.
Financial guarantees
are initially
recognised in the financial statements at fair value on the date the guarantee was
given. The fair value of a financial guarantee at inception is likely to equal the
premium received because all guarantees are provided on arm’s length terms.
Setelah pengakuan awal kontrak, jaminan keuangan dicatat pada nilai yang lebih
tinggi antara nilai wajar amortisasi dengan present value atas pembayaran kewajiban
yang diharapkan akan terjadi ketika pembayaran atas jaminan menjadi
probable, dan selisihnya dibebankan sebagai biaya operasi lain-lain pada
laporan laba rugi komprehensif. Subsequently they are measured at the
higher of amortised amount and the present value of any expected payment
when a payment under the guarantee has become probable and the difference is
charged to other operating expense in statement of comprehensive income.
íî ï ð
ñ ò óôõ
íöñ ð ñ
÷ ðö
ø ð ù
ð ú
û ü ý î
ïò
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2012, 2011 DAN 2010
Dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2012, 2011 AND 2010
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Lampiran – 521 – Schedule 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES continued d. Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
d. Classification of financial assets and liabilities
Bank mengklasifikasikan instrumen keuangan ke
dalam klasifikasi
tertentu yang
mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen
keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut:
The Bank classifies the financial instruments into classes that reflects the nature of
information and take into account the characteristic of those financial instruments. The
classification can be seen in the table below:
Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 55 Revisi 2011Category as defined by SFAS 55
Revised 2011 Golongan ditentukan oleh BankClass as determined
by the Bank
Aset keuangan Financial
assets Aset keuangan dimiliki hingga
jatuh tempoHeld to maturity financial assets
Efek-efekMarketable securities Obligasi pemerintahGovernment bonds
Pinjaman yang diberikan dan piutangLoans and receivables
Giro pada Bank IndonesiaCurrent accounts with Bank Indonesia Giro pada bank lainCurrent accounts with other banks
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Placements with Bank Indonesia and other banks
Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali Securities purchased under resale agreement
Tagihan akseptasiAcceptance receivables Pinjaman yang diberikanLoans
Pendapatan bunga yang akan diterima accrued interest income
Aset keuangan tersedia untuk dijualAvailable for sale financial
assets Efek-efekMarketable securities
Obligasi pemerintahGovernment bonds Penyertaan sahamInvestment in shares
Liabilitas keuangan
Financial liabilities
Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
amortisasiFinancial liabilities at amortised cost
Liabilitas segeraObligations due immediately Simpanan dari nasabahDeposits from customers
Simpanan dari bank lainDeposits from other banks Efek-efek yang diterbitkanMarketable securities issued
Obligasi subordinasiSubordinate bonds Liabilitas derivatifDerivative payable
Liabilitas akseptasiAcceptance payables Pinjaman yang diterimaBorrowings
Bunga yang masih harus dibayarAccrued interest expense
Komitmen dan kontinjensi
commitments and
contingencies Garansi yang diberikanGuarantees issue
Letters of credit yang tidak dapat dibatalkanIrrevocable letters of credit