íî ï ð
ñ ò óôõ
íöñ ð ñ
÷ ðö
ø ð ù
ð ú
û ü ý î
ïò
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2012, 2011 DAN 2010
Dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2012, 2011 AND 2010
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Lampiran – 521 – Schedule 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES continued d. Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
d. Classification of financial assets and liabilities
Bank mengklasifikasikan instrumen keuangan ke
dalam klasifikasi
tertentu yang
mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen
keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut:
The Bank classifies the financial instruments into classes that reflects the nature of
information and take into account the characteristic of those financial instruments. The
classification can be seen in the table below:
Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 55 Revisi 2011Category as defined by SFAS 55
Revised 2011 Golongan ditentukan oleh BankClass as determined
by the Bank
Aset keuangan Financial
assets Aset keuangan dimiliki hingga
jatuh tempoHeld to maturity financial assets
Efek-efekMarketable securities Obligasi pemerintahGovernment bonds
Pinjaman yang diberikan dan piutangLoans and receivables
Giro pada Bank IndonesiaCurrent accounts with Bank Indonesia Giro pada bank lainCurrent accounts with other banks
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Placements with Bank Indonesia and other banks
Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali Securities purchased under resale agreement
Tagihan akseptasiAcceptance receivables Pinjaman yang diberikanLoans
Pendapatan bunga yang akan diterima accrued interest income
Aset keuangan tersedia untuk dijualAvailable for sale financial
assets Efek-efekMarketable securities
Obligasi pemerintahGovernment bonds Penyertaan sahamInvestment in shares
Liabilitas keuangan
Financial liabilities
Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
amortisasiFinancial liabilities at amortised cost
Liabilitas segeraObligations due immediately Simpanan dari nasabahDeposits from customers
Simpanan dari bank lainDeposits from other banks Efek-efek yang diterbitkanMarketable securities issued
Obligasi subordinasiSubordinate bonds Liabilitas derivatifDerivative payable
Liabilitas akseptasiAcceptance payables Pinjaman yang diterimaBorrowings
Bunga yang masih harus dibayarAccrued interest expense
Komitmen dan kontinjensi
commitments and
contingencies Garansi yang diberikanGuarantees issue
Letters of credit yang tidak dapat dibatalkanIrrevocable letters of credit
þÿ þ
ÿ
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2012, 2011 DAN 2010
Dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2012, 2011 AND 2010
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Lampiran – 522 – Schedule 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES continued d. Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
lanjutan
d. Classification of financial assets and liabilities continued
Saling hapus instrumen keuangan Offsetting financial instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus disajikan dalam laporan posisi keuangan
sebesar nilai bersihnya jika memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling
hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan berniat untuk menyelesaikan secara neto
atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Financial assets and liabilities are offset and the net amount reported in the statements of
financial position when there is a legally enforceable right to offset the recognised
amounts and there is an intention to settle on a net basis or realise the asset and settle the
liability simultaneously. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah
bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi.
Income and expense are presented on a net basis only when permitted by accounting
standards.
e. Reklasifikasi aset keuangan e. Reclassification of financial assets
Bank tidak boleh mengklasifikasikan aset keuangan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh
tempo, jika dalam tahun berjalan atau dalam kurun waktu dua tahun sebelumnya, telah
menjual atau mereklasifikasi investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang
lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo lebih dari jumlah yang tidak
signifikan dibandingkan dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, kecuali
penjualan atau reklasifikasi tersebut: The Bank shall not classify any financial assets
as held to maturity if the entity has, during the current financial year or during the two
preceeding financial years, sold or reclassified more than an insignificant amount of held to
maturity investments before maturity more than insignificant in relation to the total amount of
held to maturity investments other than sales or reclassifications that:
i dilakukan ketika aset keuangan sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal
pembelian kembali di mana perubahan suku bunga tidak akan berpengaruh secara
signifikan terhadap nilai wajar aset keuangan tersebut;
i are so close to maturity or the financial asset’s repurchase date where changes in
the market rate of interest would not have a significant effect on the financial asset’s fair
value; ii terjadi setelah Bank telah memperoleh
secara substansial seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal
pembayaran atau Bank telah memperoleh pelunasan dipercepat; atau
ii occur after the Bank has collected substantially all of the financial asset’s
original principal through scheduled payments or prepayments; or
iii terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank, tidak berulang,
dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh Bank.
iii are attributable to an isolated event that is beyond the entity’s control, is non-recurring
and could not have been reasonably anticipated by the Bank.
