þÿ þ
ÿ
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2012, 2011 DAN 2010
Dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2012, 2011 AND 2010
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Lampiran – 522 – Schedule 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES continued d. Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
lanjutan
d. Classification of financial assets and liabilities continued
Saling hapus instrumen keuangan Offsetting financial instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus disajikan dalam laporan posisi keuangan
sebesar nilai bersihnya jika memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling
hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan berniat untuk menyelesaikan secara neto
atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Financial assets and liabilities are offset and the net amount reported in the statements of
financial position when there is a legally enforceable right to offset the recognised
amounts and there is an intention to settle on a net basis or realise the asset and settle the
liability simultaneously. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah
bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi.
Income and expense are presented on a net basis only when permitted by accounting
standards.
e. Reklasifikasi aset keuangan e. Reclassification of financial assets
Bank tidak boleh mengklasifikasikan aset keuangan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh
tempo, jika dalam tahun berjalan atau dalam kurun waktu dua tahun sebelumnya, telah
menjual atau mereklasifikasi investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang
lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo lebih dari jumlah yang tidak
signifikan dibandingkan dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, kecuali
penjualan atau reklasifikasi tersebut: The Bank shall not classify any financial assets
as held to maturity if the entity has, during the current financial year or during the two
preceeding financial years, sold or reclassified more than an insignificant amount of held to
maturity investments before maturity more than insignificant in relation to the total amount of
held to maturity investments other than sales or reclassifications that:
i dilakukan ketika aset keuangan sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal
pembelian kembali di mana perubahan suku bunga tidak akan berpengaruh secara
signifikan terhadap nilai wajar aset keuangan tersebut;
i are so close to maturity or the financial asset’s repurchase date where changes in
the market rate of interest would not have a significant effect on the financial asset’s fair
value; ii terjadi setelah Bank telah memperoleh
secara substansial seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal
pembayaran atau Bank telah memperoleh pelunasan dipercepat; atau
ii occur after the Bank has collected substantially all of the financial asset’s
original principal through scheduled payments or prepayments; or
iii terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank, tidak berulang,
dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh Bank.
iii are attributable to an isolated event that is beyond the entity’s control, is non-recurring
and could not have been reasonably anticipated by the Bank.
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2012, 2011 DAN 2010
Dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2012, 2011 AND 2010
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Lampiran – 523 – Schedule 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES continued e. Reklasifikasi aset keuangan lanjutan
e. Reclassification of financial assets
continued Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok
dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai
wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi tetap dilaporkan dalam
komponen ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya, dan pada
saat itu, keuntungan dan kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam pendapatan
komprehensif lainnya harus direklasifikasi dari ekuitas ke laporan laba rugi sebagai
penyesuaian reklasifikasi. Reclassification of financial assets from held to
maturity classification to available for sale is recorded at fair value. The unrealised gains or
losses are recorded in the equity section and shall be recognised directly in equity section
until the financial assets are derecognised, at which time the cumulative gains or losses
previously recognised in other comprehensive income shall be reclassified from equity to profit
or loss as reclassification adjustment.
Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok tersedia untuk dijual ke kelompok dimiliki hingga
jatuh tempo dicatat pada nilai tercatat. Keuntungan atau kerugian yang belum
direalisasi harus diamortisasi menggunakan suku bunga efektif sampai dengan tanggal jatuh
tempo instrumen tersebut. Reclassification of financial assets from
available for sale to held to maturity classification are recorded at carrying amount.
The unrealised gains or losses are amortised using effective interest rate up to the maturity
date of those instruments.
f. Penurunan nilai dari aset keuangan f. Impairment of financial assets
a Aset keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi
a Financial assets carried at amortised cost Pada setiap tanggal laporan posisi
keuangan, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset
keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai.
The Bank assesses at each date of statement of financial position whether
there is objective evidence that a financial asset or group of financial assets is
impaired. Aset keuangan atau kelompok aset
keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya
jika, terdapat bukti yang obyektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat
dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut
peristiwa yang merugikan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada
estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan
yang dapat diestimasi secara handal. A financial asset or a group of financial
assets is impaired and impairment losses are incurred only if there is an objective
evidence of impairment as a result of one or more events that occurred after the initial
recognition of the asset a “loss event” and that loss event or events has an impact on
the estimated future cash flows of the financial asset or group of financial assets
that can be reliably estimated.
