The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language
PT KERETA API INDONESIA PERSERO PT KERETA API INDONESIA PERSERO
CATATAN ATAS LAPORAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
Tanggal 31 Desember 2015 dan as of December 31, 2015
Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise stated
untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut and for the year then ended
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARIES
FINANCIAL STATEMENTS KEUANGAN KONSOLIDASIAN
4. 4.
s. Instrumen Keuangan lanjutan
s. Financial Instruments continued
6 Penurunan nilai aset keuangan 6 Impairment of financial assets
Pinjaman dan piutang Loans and receivables
Untuk pinjaman dan piutang yang dicatat pada biaya
perolehan diamortisasi,
Grup terlebih
dahulu menentukan bahwa terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas
aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang
tidak signifikan secara individual. Jika Grup menentukan
tidak terdapat
bukti obyektif
mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, terlepas aset
keuangan tersebut signifikan atau tidak, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok
For loan and receivables carried at amortized cost, the Group first assesses whether objective
evidence of impairment exists individually for financial assets that are individually significant,
or collectively for financial assets that are not individually significant. if the Group determines
that no objective evidence of impairment exists for an individually assessed financial asset,
whether significant or not, the asset is included in a group of financial assets with similar credit risk
characteristics, and the group is collectively assessed
for impairment.
Assets that
are
IKHTISAR KEBIJAKAN
AKUNTANSI SIGNIFIKAN
lanjutan
Pada setiap
tanggal pelaporan,
Grup mengevaluasi
apakah terdapat
bukti yang
obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai.
The Group assesses at each reporting date whether there is any objective evidence that a
financial asset or a group of financial assets is impaired.
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued
aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko
kredit yang sejenis dan menilai penuruan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang
penurunan nilainya dinilai secara individual dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau
tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif.
assessed for
impairment. Assets
that are
individually assessed for impairment and for which an impairment loss is, or continues to be,
recognized are not included in a collective assessment of impairment.
Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi, jumlah kerugian
tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas
masa datang tidak termasuk kerugian kredit di masa mendatang yang belum terjadi. Nilai kini
estimasi arus kas masa datang didiskonto dengan menggunakan suku bunga efektif awal
dari aset keuangan tersebut. Jika pinjaman dan piutang memiliki suku bunga variabel, maka
tingkat diskonto yang digunakan untuk mengukur setiap kerugian penurunan nilai adalah suku
bunga efektif yang berlaku. If there is objective evidence that an impairment
loss has occurred, the amount of the loss is measured as the difference between the assets
carrying amount and the present value of estimated future cash flows excluding future
expected credit losses that have not yet been incurred. The present value of the estimated
future cash flows is discounted at the financial assets original effective interest rate. If a loan
and receivables financial asset has a variable interest rate, the discount rate for measuring
impairment loss is the current effective interest rate.
39
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language
PT KERETA API INDONESIA PERSERO PT KERETA API INDONESIA PERSERO
CATATAN ATAS LAPORAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
Tanggal 31 Desember 2015 dan as of December 31, 2015
Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise stated
untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut and for the year then ended
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARIES
FINANCIAL STATEMENTS KEUANGAN KONSOLIDASIAN
4. 4.
s. Instrumen Keuangan lanjutan
s. Financial Instruments continued
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued
Nilai tercatat atas aset keuangan dikurangi melalui penggunaan pos cadangan penurunan
nilai dan jumlah kerugian yang terjadi diakui dalam
laporan laba
rugi dan
penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Pendapatan
bunga selanjutnya diakui sebesar nilai tercatat yang diturunkan nilainya berdasarkan tingkat
suku bunga efektif awal dari aset keuangan. Pinjaman yang diberikan dan piutang beserta
dengan cadangan terkait dihapuskan jika tidak terdapat
kemungkinan yang
realistis atas
pemulihan di masa mendatang dan seluruh agunan telah terealiaasi atau dialihkan kepada
Grup. Jika, pada tahun berikutnya, nilai estimasi kerugian
penurunan nilai
aset keuangan
bertambah atau berkurang karena peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui, maka
kerugian penurunan nilai yang diakui sebelumnya bertambah atau berkurang dengan menyesuaikan
pos cadangan penurunan nilai. Jika di masa The carrying amount of the financial asset is
reduced through the use of an allowance for impairment account and the amount of the loss is
recognized in the consolidated statement of comprehensive
income. Interest
income continues to be accrued on the reduced carrying
amount based on the original effective interest rate
of the
financial asset.
Loans and
receivables, together
with the
associated allowance, are written off when there is no
realistic prospect of future recovery and all collateral
has been
realized or has
been transferred to the Group. If, in a subsequent
year, the amount of the estimated impairment loss increases or decreases because of an event
occurring after the impairment was recognized, the previously recognized impairment loss is
increased or reduced by adjusting the allowance for impairment account. If a future write-off is
later recovered, the recovery is recognized in
IKHTISAR KEBIJAKAN
AKUNTANSI SIGNIFIKAN
lanjutan
7 7
Aset keuangan Financial assets
i i
ii ii
hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau
the right to receive cash flow from the asset have expired; or
A financial asset or where applicable, a part of a financial asset or part of a group of similar
financial assets is derecognized when: pos cadangan penurunan nilai. Jika di masa
mendatang penghapusan
tersebut dapat
dipulihan, jumlah pemulihan tersebut diakui pada laba rugi.
later recovered, the recovery is recognized in profit or loss.
Grup memindahkan hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut
atau menanggung kewajiban untuk membayar arus
kas yang
diterima tersebut
tanpa penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga
melalui suatu kesepakatan penyerahan dan salah satu diantara a Grup secara substansial
memindahkan seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut, atau b
Grup secara subsansial tidak memindahkan dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat
atas
kepemilikan aset keuangan tersebut,
namun telah memindahkan pengendalian atas aset tersebut.
Penghentian pengakuan
atas suatu
aset keuangan atau, apabila dapat diterapkan, untuk
bagian dari aset keuangan atau bagian dari kelompok aset keuangan sejenis terjadi bila:
the Group has transferred its right to receive cash flow from the asset or has assumed an
obligation to pay the received cash flows in full without material delay to a third party under a
pass-through arrangement, and either a the Group has transferred substantially all the
risks and rewards of the asset, or b the Group has neither transferred nor retained
substantially all the risk and rewards of the asset, but has transferred control of the asset.
Penghentian pengakuan
aset dan
liabilitas keuangan
Derecognition of financial assets and liabilities
40
