Dasar Penyusunan Basis of Preparation
Powering The Way To Promote Capital Market Deepening PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
212
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
31 DESEMBER 2014 DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS
DECEMBER 31, 2014 AND FOR YEAR THEN ENDED - Continued
15 - v.
Entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk
imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait
dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah entitas yang
menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga
berelasi dengan entitas pelapor. v. The entity is a post-employment
benefit plan for the benefit of employees of either the reporting
entity or an entity related to the reporting entity. If the reporting
entity is itself such a plan, the sponsoring employers are also
related to the reporting entity.
vi. Entitas yang dikendalikan atau
dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf a.
vi. The entity is controlled or jointly controlled by a person identified in
a. vii.
Orang yang diidentifikasi dalam huruf a i memiliki pengaruh signifikan
atas entitas atau personil manajemen kunci entitas atau
entitas induk dari entitas. vii. A person identified in a i has
significant influence over the entity or is a member of the key
management personnel of the entity or of a parent of the entity.
Seluruh transaksi yang dilakukan dengan pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan
kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak ketiga maupun tidak, akan diungkapkan
pada laporan keuangan. All transactions with related parties, whether
or not made at similar terms and conditions as those done with third parties, are
disclosed in the financial statements.
e. Aset Keuangan e. Financial Assets
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan
dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang
mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh
kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya
transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang
awalnya diukur sebesar nilai wajar. All financial assets are recognised and
derecognised on trade date where the purchase or sale of a financial asset is under
a contract whose terms require delivery of the financial asset within the time frame
established by the market concerned, and are initially measured at fair value plus
transaction costs, except for those financial assets classified as at fair value through profit
or loss, which are initially measured at fair value.
Aset keuangan Perusahaan diklasifikasikan sebagai berikut:
The Company’s financial assets are classified as follows:
Nilai wajar melalui laba rugi FVTPL
Fair Value Through Profit Or Loss
FVTPL
Tersedia untuk dijual
Available-for-Sale
Pinjaman yang diberikan dan piutang
Loans and Receivable Nilai Wajar Melalui Laba Rugi FVTPL
Fair Value Through Profit Or Loss FVTPL Aset keuangan diklasifikasi dalam FVTPL,
jika aset keuangan sebagai kelompok diperdagangkan atau pada saat pengakuan
awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL. Financial assets are classified as at FVTPL
when the financial asset is either held for trading or it is designated as at FVTPL.
Aset keuangan diklasifikasi sebagai kelompok diperdagangkan, jika:
A financial asset is classified as held for trading, if:
diperoleh atau dimiliki terutama untuk
tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau
it has been acquired principally for the
purpose of selling in the near future; or
Powering The Way To Promote Capital Market Deepening PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
213
NESIA
15 - uatu
ent
au ntly
uruf has
ngan er
an and
an ied
Loss
L,
PL
pok d for
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
31 DESEMBER 2014 DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS
DECEMBER 31, 2014 AND FOR YEAR THEN ENDED - Continued
16 -
pada pengakuan awal merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan
tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil
untung dalam jangka pendek yang terkini; atau
on initial recognition it is part of an
identified portfolio of financial instruments that the entity manages together and has
a recent actual pattern of short-term profit-taking; or
merupakan derivatif yang tidak
ditetapkan dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai.
it is a derivative that is not designated
and effective as a hedging instrument.
Aset keuangan selain aset keuangan yang diperdagangkan, dapat ditetapkan sebagai
FVTPL pada saat pengakuan awal, jika: A financial asset other than a financial asset
held for trading may be designated as at FVTPL upon initial recognition, if:
penetapan tersebut mengeliminasi atau
mengurangi secara signifikan ketidak- konsistenan pengukuran dan pengakuan
yang dapat timbul; atau
such designation eliminates or significantly reduces a measurement or
recognition inconsistency that would otherwise arise; or
kelompok aset keuangan, liabilitas
keuangan atau keduanya, dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai
wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang
didokumentasikan, dan informasi tentang Perusahaan disediakan secara internal
kepada manajemen kunci entitas sebagaimana didefinisikan dalam PSAK
7: Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi, misalnya direksi dan CEO.
a group of financial assets, financial liabilities or both is managed and its
performance is evaluated on a fair value basis, in accordance with a documented
risk management or investment strategy, and information about the Company is
provided internally on that basis to the entity’s key management personnel as
defined in PSAK 7: Related Party Disclosures, for example the entity’s
board of directors and chief executive officer.
Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul
diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi
mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar ditentukan
dengan cara seperti dijelaskan pada Catatan 6.
Financial assets at FVTPL are stated at fair value, with any resultant gain or loss
recognised in profit or loss. The net gain or loss recognised in profit or loss incorporates
any dividend or interest earned on the financial asset. Fair value is determined in the
manner described in Note 6.
Aset keuangan tersedia untuk dijual AFS Available-for-sale financial assets AFS
Surat Berharga
Negara dan Obligasi
Korporasi yang diperdagangkan di pasar aktif diklasifikasikan sebagai AFS dan dinyatakan
pada nilai wajar. Government Bonds and Corporate Bonds
held by the Company that are traded in an active market are classified as being AFS and
are stated at fair value.
Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui pada
pendapatan komprehensif lainnya dan akumulasi revaluasi investasi AFS di ekuitas
kecuali untuk kerugian penurunan nilai, bunga yang dihitung dengan metode suku
bunga efektif dan laba rugi selisih kurs atas aset moneter yang diakui pada laporan laba
rugi. Jika aset keuangan dilepas atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba
rugi yang sebelumnya diakumulasi pada revaluasi investasi AFS, direklas ke laba rugi.
Gains and losses arising from changes in fair value are recognised in other comprehensive
income and accumulated in AFS investments revaluation reserve, with the exception of
impairment losses, interest calculated using the effective interest method, and foreign
exchange gains and losses on monetary assets, which are recognised in profit or loss.
Where the investment is disposed of or is determined to be impaired, the cumulative
gain or loss previously accumulated in AFS investment revaluation reserve is reclassified
to profit or loss.