Powering The Way To Promote Capital Market Deepening PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
281
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
DANA JAMINAN 31 DESEMBER 2014 DAN UNTUK TAHUN YANG
BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT – Lanjutan P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS OF GUARANTEE FUND
DECEMBER 31, 2014 AND FOR THE YEAR THEN ENDED – Continued
3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING 3. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES a. Pernyataan Kepatuhan
a. Statement of Compliance
Laporan keuangan Dana Jaminan, yang meliputi laporan aset dan liabilitas, laporan
operasi dan laporan perubahan aset bersih, disusun sesuai dengan PSAK 45 Revisi
2011, Pelaporan Keuangan Organisasi Nirlaba dan Peraturan OJK.
The financial statements of Guarantee Fund, consist of statement of assets and liabilities,
statement of operations and statement of changes in net assets, have been prepared in
accordance with PSAK 45 Revised 2011, Reporting Financial Nonprofit Organization
and OJK’s Rules.
b. Dasar Penyusunan b. Basis of Preparation
Dasar penyusunan laporan keuangan adalah dasar akrual. Mata uang pelaporan yang
digunakan adalah mata uang Rupiah Rp sebagai mata uang fungsional, dan laporan
keuangan tersebut disusun berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu
disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan
akuntansi akun tersebut. The financial statements are prepared under
the accrual basis of accounting. The reporting currency used in the preparation of the
financial statements is the Indonesian Rupiah, its functional currency, while the
measurement basis is the historical cost, except for certain accounts which are
measured on the bases described in the related accounting policies.
c. Transaksi Pihak-Pihak Berelasi c. Transactions with Related Parties
Pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor.
A related party is a person or entity that is related to the reporting entity.
a. Orang atau anggota keluarga terdekat yang mempunyai relasi dengan entitas
pelapor jika orang tersebut: a. A person or a close member of that
persons family is related to a reporting entity if that person:
i. memiliki pengendalian atau
pengendalian bersama atas entitas pelapor;
i. has control or joint control over the reporting entity;
ii. memiliki pengaruh signifikan atas
entitas pelapor; atau ii. has significant influence over the
reporting entity; or iii.
personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk dari
entitas pelapor. iii. is a member of the key management
personnel of the reporting entity or of a parent of the reporting entity.
b. Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal
berikut: b. An entity is related to a reporting entity if
any of the following conditions applies: i.
Entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang
sama artinya entitas induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya
terkait dengan entitas lain. i. The entity and the reporting entity
are members of the same group which means that each parent,
subsidiary and fellow subsidiary is related to the others.
ii. Satu entitas adalah entitas asosiasi
atau ventura bersama dari entitas lain atau entitas asosiasi atau
ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha,
yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya.
ii. One entity is an associate or joint venture of the other entity or an
associate or joint venture of a member of a group of which the
other entity is a member.
Powering The Way To Promote Capital Market Deepening PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
282
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
DANA JAMINAN 31 DESEMBER 2014 DAN UNTUK TAHUN YANG
BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT – Lanjutan P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS OF GUARANTEE FUND
DECEMBER 31, 2014 AND FOR THE YEAR THEN ENDED – Continued
iii. Kedua entitas tersebut adalah
ventura bersama dari pihak ketiga yang sama.
iii. Both entities are joint ventures of the same third party.
iv. Satu entitas adalah ventura bersama
dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari
entitas ketiga. iv. One entity is a joint venture of a third
entity and the other entity is an associate of the third entity.
v. Entitas tersebut adalah suatu
program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas
pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas
pelapor adalah entitas yang menyelenggarakan program
tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan entitas pelapor.
v. The entity is a post-employment benefit plan for the benefit of
employees of either the reporting entity or an entity related to the
reporting entity. If the reporting entity is itself such a plan, the sponsoring
employers are also related to the reporting entity.
vi. Entitas yang dikendalikan atau
dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf a.
vi. The entity is controlled or jointly controlled by a person identified in
a. vii.
Orang yang diidentifikasi dalam huruf a i memiliki pengaruh signifikan
atas entitas atau personil manajemen kunci entitas atau
entitas induk dari entitas. vii. A person identified in a i has
significant influence over the entity or is a member of the key
management personnel of the entity or of a parent of the entity.
Seluruh transaksi yang dilakukan dengan pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan
kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak ketiga maupun tidak, akan diungkapkan
pada laporan keuangan. All transactions with related parties, whether
or not made at similar terms and conditions as those done with third parties, are disclosed
in the financial statements.
d. Aset Keuangan d. Financial Assets
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada saat tanggal
diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan
kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan
oleh kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah
biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi,
yang awalnya diukur sebesar nilai wajar. All financial assets are recognized and
derecognized on trade date where the purchase or sale of a financial asset is under
a contract whose terms require delivery of the financial asset within the time frame
established by the market concerned, and are initially measured at fair value plus
transaction costs, except for those financial assets classified as at fair value through profit
or loss, which are initially measured at fair value.
Aset keuangan Dana Jaminan diklasifikasikan sebagai berikut:
The Guarantee Fund’s financial assets are classified as follows:
Nilai wajar melalui laba rugi FVTPL
Fair value through profit or loss FVTPL
Pinjaman yang diberikan dan piutang
Loans and Receivable
Nilai wajar melalui laba rugi FVTPL Fair Value Through Profit Or Loss FVTPL
Investasi dalam Surat Utang Negara diklasifikasi
dalam FVTPL, jika aset keuangan sebagai kelompok diperdagangkan
atau pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL.
Investment in Government Bonds are classified as at FVTPL where the financial
asset is either held for trading or it is designated as at FVTPL.