ALAT, BAHAN, DAN SUMBER BELAJAR
4 Cek yang beredar
Rp 62.000.000,00. Cek yang bersangkutan sudah dicatat oleh perusahaan sebagai
pengurangan kas. 5 Cek No. C.001542 yang dikeluarkan untuk membayar
hutang sebesar Rp 10.000.000,00 dicatat oleh perusahaan sebasar Rp 1.000.000,00.
6 Jasa giro Rp 587.500,00 dan biaya administrasi bank Rp 20.000,00 yang dibebankan perusahaan sudah dicatat bank.
Dari hasil analisis pengaruh terjadinya perbedaan saldo kas, laporan rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai
berikut :
Skontro PD SUMBER JAYA
REKONSILIASI BANK Tanggal 31 Juli 2004
dalam ribuan
A. Saldo Menurut Bank Rp
172.267,5 B. Saldo Menurut Perusahaan Rp 147.800
Ditambah : Ditambah :
- Setoran dalam
proses Rp 38.000
- Penerimaan
piutang Rp 21.000
Rp 210.267,5 -
Jasa giro Rp 587,5
Rp 21.587,5 Rp 169.3875
Dikurangi : Dikurangi :
- Cek yang beredar
Rp 62.000 - Cek kosong
Rp 12.000 - Koreksi
kesalahan Rp 9.000
- Biaya inkaso Rp 100
- Biaya administrasi bank
Rp 20 Rp 21.120
Saldo yang benar Rp 148.267,5
Saldo yang benar Rp 148.267,5
Staffel PD SUMBER JAYA
REKONSILIASI BANK Tanggal 31 Juli 2004
A. Saldo Menurut Bank
Saldo rekening Koran per 31 Juli 2004……………………. Rp 172.267.500,00
Ditambah : -
Setoran dalam proses……………………………… Rp 38.000.000,00
Rp 210.267.500,00 Dikurangi :
- Cek yang beredar….……………………………….
Rp 62.000.000,00
Saldo yang benar Rp 148.267.500,00
B. Saldo Menurut Catatan Perusahaan
Saldo kas per 31 Juli 2004 Rp 147.800.000,00
Ditambah : -
Penerimaan piutang………….. Rp 21.000.000,00
- Jasa giro……………………...
Rp 587.500,00 Rp 21.587.500,00
Rp 169.387.500,00 Dikurangi :
- Cek kosong…………………..
Rp 12.000.000,00 -
Koreksi kesalahan…………… Rp 9.000.000,00
- Biaya inkaso………………….
Rp 100.000,00 -
Biaya administrasi bank…….. Rp 20.000,00
Rp 21.120.000,00
Saldo yang benar Rp 148.267.500,00
2 Rekonsiliasi saldo menurut bank ke arah saldo menurut perusahaan
PD SUMBER JAYA REKONSILIASI BANK
Tanggal 31 Juli 2004
Saldo menurut rekening Koran per 31 Juli 2004…………. Rp 172.267.500,00
Ditambah : -
Setoran dalam proses………... Rp 38.000.000,00
- Cek kosong……….…………..
Rp 12.000.000,00 -
Kesalahan pencatatan………... Rp 9.000.000,00
- Biaya inkaso …………………
Rp 100.000,00 -
Biaya administrasi…………… Rp 20.000,00
Rp 59.120.000,00 Rp 231.385.500,00
Dikurangi : -
Cek yang beredar…………… Rp 62.000.000,00
- Hasil inkaso bank……………
Rp 21.000.000,00 -
Jasa giro….…………………. Rp 587.500,00
Rp 83.587.500,00
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 147.800.000,00
Dari kegiatan rekonsiliasi bank dapat diketahui transaksi-transaksi yang belum dicatat atau salah catat. Transaksi yang belum dicatat atau
salah catat oleh perusahaan harus segera dibuat jurnal koreksi. Penyebab transaksi perbedaan saldo kas pada contoh di atas harus
timbul dari transaksi yang belum dan salah dicatat oleh perusahaan, yaitu sebagai berikut :