PT. Armada Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, dan Saldo Akhir
Kas di Bank menurut catatan perusahaan Bulan Februari 2012 dalam ribuan
Keterangan Saldo
31 Jan2012 Bulan Februari
Saldo 29 Feb 2012
Penerimaan Pengeluaran
Catatan menurut bank Rp 3.930
Rp 6.750 Rp 8.900
Rp 1.780
Setoran dalam perjalanan:
31 Jan 28 Feb
Rp 3.670 Rp 3.670
Rp 820 Rp 820
Cek beredar: 31 Jan
28 Feb Rp 1.500
Rp 1.500,00
Rp 1.300,00 Rp 1.300
Jasa giro: 31 Jan
28 Feb Rp 90
Rp 90 Rp 75
Rp 75 Biaya Administrasi bank:
31 Jan 28 Feb
Rp 25 Rp 25
Rp 27 Rp 27
Pelunasan via bank: 31 Jan
28 Feb Rp 2.400
Rp 2.400 Rp 800
Rp 800 Koreksi kesalahan cek
Rp 630 Rp 630
Saldo pembukuan Rp 4.200
Rp 4.200 Menurut perusahaan
Rp 3.005 Rp 5.515
Rp 3.868 Rp 4.652
PT. Armada Rekonsiliasi Bank ke arah saldo yang benar
Bulan Februari 2012 dalam ribuan
Keterangan Saldo
31 Jan 2012 Bulan Februari
Saldo 29 Feb 2012
Penerimaan Pengeluaran
Saldo menurut bank Rp 3.930
Rp 6.750 Rp 8.900
Rp 1.780
Setoran dalam perjalanan:
31 Jan 28 Feb
Rp 3.670 Rp 3.670
Rp 820 Rp 820
Cek beredar: 31 Jan
28 Feb Rp 1.500
Rp 1.500 Rp 1.300
Rp 1.300 Salah pembukuan
Rp 4.200 Rp 4.200
Saldo yang benar Rp 6.100
Rp 3.900 Rp 4.500
Rp 5.500
Saldo menurut perusahaan
Rp 3.005 Rp 5.515
Rp 3.868 Rp 4.652
Jasa giro: 31 Jan 28 Feb
Rp 90 Rp 90
Rp 75 Rp 75
Biaya Administrasi bank: 31 Jan
28 Feb Rp 25
Rp 25 Rp 27
Rp 27 Pelunasan via bank:
31 Jan 28 Feb
Rp 2.400 Rp 2.400
Rp 800 Rp 800
Koreksi kesalahan cek Rp 630
Rp 630
Saldo yang benar Rp 6.100
Rp 3.900 Rp 4.500
Rp 5.500
2. Rekonsiliasi bank bentuk delapan kolom
Dari contoh PT. Armada di atas dapat dibuat rekonsiliasi bentuk delapan kolom, yaitu sebagai berikut:
PT. Armada Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, dan Saldo Akhir
Kas di Bank ke arah saldo yang benar Bulan Februari 2012 dalam ribuan rupiah
Keterangan Saldo 31 Jan
Penerimaan Pengeluaran
Saldo 29 Feb Bank
Perusaha an
Bank Perusahaan
Bank Perusahaan
Bank Perusahaan
saldo awal 3.930
3.005 6.750
5.515 8.900
3.868 1.780
4.652 Setoran
dalam perjalanan:
31 Jan 29 Feb
3.670 3.670
820 820
Cek beredar: 31 Jan
29 Feb 1.500
1.500 1.300
1.300 Jasa giro:
31 Jan 29 Feb
90 90
75 75
Biaya administrasi
bank:
31 Jan 29 Feb
25 25
27 27
Pelunasan via bank:
31 Jan 29 Feb
2.400 2.400
800 800
Koreksi cek 630
630 Salah
pembukuan 4.200
4.200
Saldo yang benar
6.100 6.100
3.900 3.900
4.500 4.500
5.500 5.500
Lembar Penilaian II A. Lembar Kerja Siswa LKS
1. Rekonsiliasi bank bentuk empat kolom
Rekonsiliasi bank bentuk ini dibagi menjadi dua bagian pokok. Bagian pertama digunakan untuk merekonsiliasi data menurut laporan
bank sehingga dapat diperoleh jumlah yang benar dari tiap-tiap elemen yang direkonsiliasi. Bagian kedua digunakan untuk merekonsiliasi data
yang sama menurut catatan perusahaan. Pada akhirnya jumlah yang benar untuk tiap-tiap elemen yang direkonsiliasi harus berjumlah sama menurut
catatan bank dan catatan perusahaan Harnanto, 2007:167. Contohnya: Diketahui saldo kas pada akhir bulan Januari 2012 yang dicatat PT.
Armada sebesar Rp 3.005.000,00, sedangkan menurut catatan bank sebesar Rp 3.930.000,00. Penerimaan selama bulan Februari 2012 yang dicatat
oleh perusahaan sebesar Rp 5.515.000,00, sedangkan menurut catatan bank sebesar Rp 6.750.000,00. Saldo akhir kas bulan Februari 2012
mnurut catatan perusahaan sebesar Rp 4.652.000,00, sedangkan menurut bank sebesar Rp 1.780.000,00. Beberapa hal yang meenyebabkan
perbedaan antara lain:
Keterangan 31 Januari 2012
29 Februari 2012 Setoran dalam perjalanan
Rp 3.670.000,00 Rp 820.000,00
Cek yang beredar Rp 1.500.000,00
Rp 1.300.000,00 Jasa giro
Rp 90.000,00 Rp 75.000,00
Biaya administrasi bank Rp 25.000,00
Rp 27.000,00 Pelunasa piutang via bank
Rp 2.400.000,00 Rp 800.000,00
Perusahaan pada bulan Januari 2012 mencatat pengeluaran cek sejumlah Rp 5.290.000,00 keliru dicatat dalam jurnal pengeluaran kas sebesar Rp
5.920.000,00
Pada bulan Februari 2012 bank keliru mendebet rekening PT. Armada sebesar Rp 4.200.000,00 yang seharusnya didebetkan ke rekening PT.
Armada Jaya
Diminta: buatlah rekonsiliasi bank bentuk empat kolom
