1 Cek yang diterima dari debitur Rp 12.000.000,00, ditolak oleh bank karena tidak cukup dana.
2 Hasil inkaso bank Rp 21.000.000,00 dikurangi biaya inkaso Rp 100.000,00, belum dicatat perusahaan.
3 Cek No. C.001542 yang dikeluarkan untuk membayar hutang sebesar Rp 10.000.000,00 dicatat oleh perusahaan sebasar Rp
1.000.000,00. 4 Jasa giro Rp 587.500,00 dan biaya administrasi bank Rp 20.000,00
yang dibebankan perusahaan sudah dicatat bank.
Lembar Penilaian I A. Lembar Kerja Siswa LKS
1. Bentuk rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk staffel dan scontro. Rekonsiliasi bank yang dilakukan terhadap saldo akhir kas, laporan
rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut : a. Rekonsiliasi saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan ke arah
saldo yang benar b. Rekonsiliasi saldo menurut bank ke arah saldo menurut catatan
perusahaan Apabila rekonsiliasi bank dilakukan terhadap saldo awal,
penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir maka laporan rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut :
1 Rekonsiliasi bentuk empat kolom 2 Rekonsiliasi bentuk delapan kolom
2. Penyusunan laporan rekonsiliasi bank
a. Rekonsiliasi saldo akhir menurut bank dan menurut perusahaan ke arah saldo yang benar.
Menyusun rekonsiliasi bank dalam bentuk ini, pada dasarnya melakukan penambahan atau pengurangan terhadap saldo kas menurut
catatan perusahaan atau menurut rekening koran sesuai dengan pengaruh transaksi yang mengakibatkan terjadinya perbedaan saldo kas
sehingga pada akhirnya akan diperoleh saldo kas yang sama. Langkah- langkah untuk dapat menyusun rekonsiliasi ke arah saldo yang benar
adalah sebagai berikut: 1 Menentukan saldo menurut pihak mana bank atau perusahaan yang
harus diubah setiap terjadi penyebab perbedaan saldo. 2 Menentukan perubahan yang harus dilakukan pada saldo yang
bersangkutan, apakah harus ditambah atau harus dikurangi. Contohnya:
Saldo kas perusahaan PD Sumber Jaya per 31 Juli 2004 Rp 147.800.000,00
sedangkan saldo
menurut catatan
bank Rp
172.267.500,00. a
Cek yang diterima dari debitur Rp 12.000.000,00, ditolak oleh bank karena tidak cukup dana. Pada saat cek tersebut diterima oleh
perusahaan dicatat sebagai penambahan kas sebesar Rp 12.000.000,00.
b Hasil inkaso bank Rp 21.000.000,00 dikurangi biaya inkaso Rp
100.000,00, belum dicatat perusahaan. c
Setoran dalam proses Rp 38.000.000,00. Jumlah tersebut belum diterima oleh bank pada saat penutupan rekening Koran.
d Cek yang beredar Rp 62.000.000,00. Cek yang bersangkutan
sudah dicatat oleh perusahaan sebagai pengurangan kas. e
Cek No. C.001542 yang dikeluarkan untuk membayar hutang sebesar Rp 10.000.000,00 dicatat oleh perusahaan sebasar Rp
1.000.000,00. f
Jasa giro Rp 587.500,00 dan biaya administrasi bank Rp 20.000,00 yang dibebankan perusahaan sudah dicatat bank.
Dari hasil analisis pengaruh terjadinya perbedaan saldo kas, laporan rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut:
Scontro PD SUMBER JAYA
REKONSILIASI BANK Tanggal 31 Juli 2004
dalam ribuan
Saldo Menurut Bank Rp 172.267,5 Saldo Menurut Perusahaan Rp 147.800
Ditambah : Ditambah :
- Setoran dalam
proses Rp 38.000
- Penerimaan
piutang Rp 21.000
Rp 210.267,5 -
Jasa giro Rp 587,5
Rp 21.587,5 Rp 169.3875
Dikurangi : Dikurangi :
- Cek yang beredar
Rp 62.000 - Cek kosong
Rp 12.000 - Koreksi
kesalahan Rp 9.000
- Biaya inkaso Rp 100
- Biaya administrasi
bank Rp 20
Rp 21.120
Saldo yang benar Rp 148.267,5
Saldo yang benar Rp 148.267,5
Staffel PD SUMBER JAYA
REKONSILIASI BANK Tanggal 31 Juli 2004
Saldo Menurut Bank
Saldo rekening Koran per 31 Juli 2004……………………. Rp 172.267.500,00
Ditambah : -
Setoran dalam proses……………………………… Rp 38.000.000,00
Rp 210.267.500,00 Dikurangi :
- Cek yang beredar……………………………….
Rp 62.000.000,00
Saldo yang benar Rp 148.267.500,00
Saldo Menurut Catatan Perusahaan
Saldo kas per 31 Juli 2004 Rp 147.800.000,00
Ditambah : -
Penerimaan piutang………….. Rp 21.000.000,00
- Jasa giro……………………...
Rp 587.500,00 Rp 21.587.500,00
Rp 169.387.500,00 Dikurangi :
- Cek kosong…………………..
Rp 12.000.000,00 -
Koreksi kesalahan…………… Rp 9.000.000,00
- Biaya inkaso………………….
Rp 100.000,00 -
Biaya administrasi bank…….. Rp 20.000,00
Rp 21.120.000,00
Saldo yang benar Rp 148.267.500,00
b. Rekonsiliasi saldo menurut bank ke arah saldo menurut perusahaan
PD SUMBER JAYA REKONSILIASI BANK
Tanggal 31 Juli 2004
Saldo menurut rekening Koran per 31 Juli 2004…………. Rp 172.267.500,00
Ditambah : -
Setoran dalam proses………... Rp 38.000.000,00
- Cek kosong……….…………..
Rp 12.000.000,00 -
Kesalahan pencatatan………... Rp 9.000.000,00
- Biaya inkaso …………………
Rp 100.000,00 -
Biaya administrasi…………… Rp 20.000,00
Rp 59.120.000,00 Rp 231.385.500,00
Dikurangi : -
Cek yang beredar..………… Rp 62.000.000,00
- Hasil inkaso bank……………
Rp 21.000.000,00 -
Jasa giro….…………………. Rp 587.500,00
Rp 83.587.500,00
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 147.800.000,00
Kegiatan rekonsiliasi bank dapat diketahui transaksi-transaksi yang belum dicatat atau salah catat. Transaksi yang belum dicatat atau salah
catat oleh perusahaan harus segera dibuat jurnal koreksi. Penyebab transaksi perbedaan saldo kas pada contoh di atas harus timbul dari
transaksi yang belum dan salah dicatat oleh perusahaan, yaitu sebagai berikut:
1 Cek yang diterima dari debitur Rp 12.000.000,00, ditolak oleh bank karena tidak cukup dana.
2 Hasil inkaso bank Rp 21.000.000,00 dikurangi biaya inkaso Rp 100.000,00, belum dicatat perusahaan.
3 Cek No. C.001542 yang dikeluarkan untuk membayar hutang sebesar Rp 10.000.000,00 dicatat oleh perusahaan sebasar Rp 1.000.000,00.
4 Jasa giro Rp 587.500,00 dan biaya administrasi bank Rp 20.000,00 yang dibebankan perusahaan sudah dicatat bank.
Kerjakan soal-soal di bawah ini dalam kelompok
Nama Kelompok :..............................
Haritanggal :............................. Anggota
: 1.
2. 3.
4. 5.
Materi : Rekonsiliasi Bank
Waktu : 10 menit
Saldo kas PD. Sentosa per 31 Januari 2012 Rp 13.950.000,00 sedangkan saldo menurut catatan bank sebesar Rp 13.510.000,00. Adapun penyebab perbedaan
saldo tersebut antara lain disebabkan olehtransaksi-transaksil berikut ini: 1. Hasil inkaso bank Rp 4.000.000,00 dan biaya inkaso sebesar Rp
40.000,00. 2. Setoran perusahaan yang belum diterima oleh bank sebesar Rp
5.600.000,00. 3. Sebuah cek yang diuangkan oleh perusahaan ditolak oleh bank karena
tidak cukup dana sebesar Rp 2.000.000,00. 4. Bank salah membukukan pengeluaran milik PD. Sentani ke pembukuan
PD. Sentosa sebesar Rp 2.000.000,00. 5. Cek yang belum diuangkan oleh pemasok perusahaan sebesar Rp
5.000.000,00.
6. Bank memperhitungkan jasa giro perusahaan sebesar Rp 250.000,00 dan membebani perusahaan untuk biaya administrasi sebesar Rp 50.000,00.
Buatlah laporan rekonsiliasi bank ke arah saldo yang benar bentuk scontro dalam kelompok
Lembar Jawaban:
………………………………………… …………………………………………..
………………………………………….
Kunci Jawaban: PD. Sentosa
Rekonsiliasi Bank ke arah saldo yang benar 31 Januari 2012 dalam ribuan rupiah
Saldo kas menurut rekening koran
13.510 Saldo kas menurut catatan
perusahaan 13.950
Ditambah: Ditambah:
Setoran dalam perjalanan
5.600 Tagihan inkaso
4.000
Salah catat pengeluaran
2.000 Jasa giro
250
7.600 4.250
21.110 18.200
Dikurangi: Dikurangi:
Cek dalam peredaran 5.000
Biaya inkaso 40
Cek kosong 2.000
Biaya administrasi bank
50
2.090
Saldo kas yang benar
16.110 Saldo kas yang
benar 16.110
B. Game 1. Kartu Soal Permainan
i. Kartu Jawaban Permainan
`
Bank berhasil
menagih piutang
perusahaan sebesar Rp 20.500.000,00.
6
Perusahaan telah
menerima cek
sebesar Rp 8.000.000,00 dari PT. Arjuna, ternyata waktu disetorkan ke
bank cek tersebut ditolak oleh bank karena tidak cukup dana.
7
Menurut catatan pembukuan PT. Frandika, saldo simpanannya di bank
pada tanggal 31 Desember 2012 menunjukkan jumlah sebesar Rp
89.760.000.
1
Menurut catatan yang diterima dari bank, saldo perusahaan menunjukkan
jumlah sebesar Rp 104.024.000,00.
2
Perusahaan telah
menerima pembayaran
dari langganannya
sebesar Rp
15.000.00,00, tetapi
jumlah tersebut belum disetorkan ke bank.
5
Bank telah melakukan kesalahan dalam membuat cek yang dibayarkan
ke UD. Makmur. Cek tersebut sebesar Rp 4.000.000,00 tetapi oleh bank
hanya dicatat sebesar Rp 400.000,00.
8
Perusahaan memperoleh bunga atas simpanannya sebesar Rp 80.000,00
untuk bulan Desember 2012 dan oleh bank belum dilaporkan ke perusahaan.
9
Bank telah
membebankan biaya
administrasi bank sebesar Rp 16.000,00 tetapi jumlah tersebut belum dicatat oleh
perusahaan. Biaya
penagihan Rp
100.000,00 belum
dilaporkan ke
perusahaan.
10
Perusahaan telah mengeluarkan cek untuk melunasi utang kepada PT.
Rena yang jumlahnya sebesar Rp 12.300.000,00
tetapi dalam
pembukuan dicatat Rp 19.500.000,00. Cek tersebut telah diuangkan ke bank.
4
Perusahaan telah menarik cek No. A. 0056 sebesar Rp 6.000.000,00 tetapi
jumlah tersebut sampai akhir periode belum diuangkan oleh si pemegangnya.
3
2. Kartu Jawaban Permainan
Diminta: Buatlah rekonsiliasi bank per 31 Desember 2012 bentuk staffel Rp 104.024.000,00
Rp 15.000.000,00 Rp 119.024.000,00
Rp 6.000.000,00 Rp 89.760.000,00
Rp 9.600.000,00 Rp 109.424.000,00
Rp 3.600.000,00 Rp 109.024.000,00
Rp 20.500.000,00 Rp 119.024.000,00
Rp 7.200.000,00 Rp 100.000,00
Rp 8.000.000,00 Rp 37.780.000,00
Rp 16.000,00 Rp 117.540..000,00
Rp 8.116.000,00 Rp 13.200.000,00
Rp 5.300.000,00
Saldo kas menurut catatan perusahaan
Z
Saldo kas menurut rekening koran
X
Deposit in transit
Y
Outstanding check
V
Kesalahan pencatatan pengeluaran terlalu rendah
W
Kesalahan pencatatan pengeluaran terlalu tinggi
M
Tagihan Inkaso
N
Jasa giro
O
Biaya inkaso
P
Not sufficient fund check
T
Biaya administrasi bank
R
Cek ditempat
F
Counter check
Q
Kesalahan pencatatan
A
3. Lembar Jawab Permainan PT. Frandika
Rekonsiliasi Bank ke arah saldo yang benar 31 Desember 2012
Soal Rekonsiliasi Bank
Ditambah:
Dikurangi:
Ditambah:
Dikurangi:
4. Kunci Jawaban Permainan PT. Frandika
Rekonsiliasi Bank ke arah saldo yang benar 31 Desember 2012
Soal Rekonsiliasi Bank
2 Saldo kas menurut rekening koran
Rp 104.024.00,00 Ditambah:
5 Deposit in transit
Rp 15.000.000,00 Rp 119.024.000,00
Dikurangi: 3
Outstanding check Rp 6.000.000,00
8 Pencatatan
pengeluaran terlalu rendah
Rp 3.600.000,00
Rp 9.600.000,00 Saldo yang benar
Rp 109.424.000,00 1
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 89.760.000,00
Ditambah: 4
Pencatatan pengeluaran terlalu
tinggi Rp 7.200.000,00
6 Tagihan inkaso Rp 20.500.000,00
9 Jasa giro Rp 80.000,00
Rp 27.780.000,00 Rp 117.540.000,00
Dikurangi: 7
Not sufficient fund check Rp 8.000.000,00
10 Biaya administrasi
Rp 16.000,00 Biaya Inkaso
Rp 100.000,00
Rp 8.116.000,00 Saldo kas yang benar
Rp 109.424.000,00
5. Tournament
1. Soal Pertandingan
Perusahaan telah dibebani bunga Rp 650.000,00.
Perhitungan ini
belum dilaporkan ke perusahaan.
8
Bank telah melakukan kesalahan membukukan
setoran perusahaan
sebesar Rp 25.000.000,00 oleh bank dicatat Rp 2.500.000,00.
9
Perusahaan telah menarik cek untuk pembayaran
hutangnya Rp
12.500.000,00. Jumlah
tersebut sampai tanggal 31 Juli 2012 belum
diuangkan
.
3
Perusahaan telah menerima pelunasan piutang dari langganannya sebesar Rp
23.000.000,00. Jumlah tersebut belum
dibukukan oleh bank.
4
Perusahaan telah menerima cek dari langganannya
sebesar Rp
10.000.000,00 cek tersebut ternyata ditolak dengan alasan tidak cukup
dana.
7
Bank telah melakukan kesalahan membukukan penerimaaan
piutang usaha sebesar Rp 54.500.000,00 oleh
bank dibukukan Rp 55.400.000,00.
10
Bank telah
melakukan kesalahan
membukukan cek yang telah dikeluarkan perusahaan sebesar Rp 15.600.000,00
oleh bank dicatat Rp 16.500.000,00. Cek tersebut telah diuangkan ke bank.
6
Bank telah
menagih piutang
perusahaan sebesar Rp 25.000.000,00.
5
Menurut catatan pembukuan PT. Bitel saldo simpanannya di Bank BRI pada
tanggal 31 Juli 2012 berjumlah Rp 68.490.000,00
Menurut rekening
Koran yang
diterima dari Bank BRI saldo kas perusahaan
berjumlah Rp 51.370.000,00.
2 1
Diminta: Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan perusahaan yang menunjukkan saldo yang benar bentuk scontro.
Perusahaan telah mengeluarkan cek untuk PT. Bogor Subur sebagai
pembayaran hutangnya
Rp 23.400.000,00
oleh bagian
pembukuan dicatat Rp 24.300.000,00.
11
Perusahaan dibebani biaya penagihan sebesar Rp 100.000,00.
12
Perusahaan mendapatkan bunga atas simpanannya sebesar Rp 730.000,00.
Perhitungan ini belum dilaporkan ke perusahaan.
13
2. Lembar Jawab Pertandingan PT. Bitel
Rekonsiliasi Bank ke arah saldo yang benar 31 Juli 2012
Soal Rekonsiliasi Bank
Soal Rekonsiliasi Bank
Ditambah: Ditambah:
Dikurangi: Dikurangi:
