D. Uraian Materi
1. Hubungan rekening koran dengan akun kas
Sistem pengawasan kas yang mengharuskan semua transaksi dalam bentuk uang tunai maupun cek yang diterima setiap hari disetorkan ke
bank, sementara pembayaran dengan kas dilakukan dengan menggunakan cek sehingga semua transaksi yang menyangkut kas selain oleh perusahaan
juga dicatat oleh bank. Semua kas yang diterima sebelum disetor ke bank oleh perusahaan dicatat dalam jurnal penerimaan. Semua cek yang
dikeluarkan perusahaan untuk semua jenis pembayaran dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. Data kedua jurnal tersebut dihimpun dalam akun
kas setelah dilakukan posting. Setoran dana dan pengurangan cek yang dikeluarkan perusahaan
oleh pihak bank dicatat dalam suatu rekening yang disebut rekening koran atau rekening giro. Simpanan dana dalam rekening tersebut bersifat lancar,
artinya dapat ditarik sewaktu-waktu sehingga saldonya sering berubah- ubah.
Materi Pembelajaran Siklus I Mengelola Administrasi Kas Dan Bank
A. Kompetensi Dasar 4:
Menyusun Rekonsiliasi Bank
B. Indikator 2 :
1. Membedakan bentuk laporan rekonsiliasi bank 2. Menyajikan laporan rekonsiliasi bank
C. Tujuan Pembelajaran :
Setelah mempelajari Indikator, diharapkan siswa mampu : 1. Membedakan bentuk laporan rekonsiliasi bank
2. Menyajikan laporan rekonsiliasi bank bentuk staffel dan scontro
2. Tujuan rekonsiliasi bank
Tujuan dilakukan rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh perusahaan yaitu untuk merukunkan atau mencocokan catatan kas di perusahaan
dengan catatan kas dalam rekening koran, supaya dapat diketahui transaksi-transaksi yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat
oleh pihak bank, atau sebaliknya sehingga dapat diketahui penyebab terjadinya perbedaan saldo kas.
3. Bentuk rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut : a. Staffel
b. Scontro Rekonsiliasi bank yang dilakukan terhadap saldo akhir kas, laporan
rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut : 1 Rekonsiliasi saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan ke arah
saldo yang benar 2 Rekonsiliasi saldo menurut bank ke arah saldo menurut catatan
perusahaan Apabila rekonsiliasi bank dilakukan terhadap saldo awal,
penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir maka laporan rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut :
1 Rekonsiliasi bentuk empat kolom 2 Rekonsiliasi bentuk delapan kolom
4. Prosedur rekonsiliasi bank a. Penghitungan selisih saldo kas
Dalam perusahaan yang menyelenggarakan akuntansi secara manual, saldo akun kas menurut catatan perusahaan dalam buku besar pada akun
kas. Dengan demikian, saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut rekening koran pada suatu periode dapat diketahui
dari saldo rekening koran dan saldo akun kas di buku besar. Dalam proses rekonsiliasi diperlukan buku-buku dan dokumen-dokumen,
antara lain:
Kategori