F. Materi Mengelola Administrasi Kas dan Bank KD: Menyusun
Rekonsiliasi Bank 1. Hubungan rekening koran dengan akun kas
Sistem pengawasan kas yang mengharuskan semua transaksi dalam bentuk uang tunai maupun cek yang diterima setiap hari disetorkan ke
bank, sementara pembayaran dengan kas dilakukan dengan menggunakan cek sehingga semua transaksi yang menyangkut kas selain oleh perusahaan
juga dicatat oleh bank. Semua kas yang diterima sebelum disetor ke bank oleh perusahaan dicatat dalam jurnal penerimaan. Semua cek yang
dikeluarkan perusahaan untuk semua jenis pembayaran dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. Data kedua jurnal tersebut dihimpun dalam akun
kas setelah dilakukan posting Somantri, 2007:38. Setoran dana dari
perusahaan dan pengurangan cek yang dikeluarkan perusahaan oleh pihak bank dicatat dalam suatu rekening yang
disebut rekening koran atau rekening giro. Simpanan dana dalam rekening tersebut bersifat lancar, artinya dapat ditarik sewaktu-waktu sehingga
saldonya sering berubah-ubah Somantri, 2007:38.
2. Tujuan rekonsiliasi bank
Tujuan dilakukan rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh perusahaan yaitu untuk merukunkan atau mencocokan catatan kas di perusahaan
dengan catatan kas dalam rekening koran, supaya dapat diketahui transaksi-transaksi yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat
oleh pihak bank, atau sebaliknya sehingga dapat diketahui penyebab terjadinya perbedaan saldo kas Somantri, 2007:39.
3. Bentuk rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk staffel dan scontro. Rekonsiliasi bank dilakukan hanya terhadap saldo akhir kas, laporan
rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut Somantri, 2007:40 :
1 Rekonsiliasi saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan ke arah saldo yang benar.
2 Rekonsiliasi saldo menurut bank ke arah saldo menurut catatan perusahaan.
Apabila rekonsiliasi bank dilakukan terhadap saldo awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir maka laporan rekonsiliasi bank
dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut Somantri, 2007:40: 1 Rekonsiliasi bentuk empat kolom
2 Rekonsiliasi bentuk delapan kolom
4. Prosedur rekonsiliasi bank a. Penghitungan selisih saldo kas
Dalam perusahaan yang menyelenggarakan akuntansi secara manual, saldo akun kas menurut catatan perusahaan dalam buku besar pada akun
kas. Dengan demikian, saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut rekening koran pada suatu periode dapat diketahui
dari saldo rekening koran dan saldo akun kas di buku besar. Dalam proses rekonsiliasi diperlukan buku-buku dan dokumen-dokumen,
antara lain Somantri, 2007:40:
Kategori