Identifikasi penyebab timbulnya perbedaan saldo kas

catatan perusahaan atau menurut rekening koran sesuai dengan pengaruh transaksi yang mengakibatkan terjadinya perbedaan saldo kas sehingga pada akhirnya akan diperoleh saldo kas yang sama. Langkah- langkah untuk dapat menyusun rekonsiliasi ke arah saldo yang benar adalah sebagai berikut: 1 Menentukan saldo menurut pihak mana bank atau perusahaan yang harus diubah setiap terjadi penyebab perbedaan saldo. 2 Menentukan perubahan yang harus dilakukan pada saldo yang bersangkutan, apakah harus ditambah atau harus dikurangi. Contohnya: Saldo kas perusahaan PD Sumber Jaya per 31 Juli 2004 Rp 147.800.000,00 sedangkan saldo menurut catatan bank Rp 172.267.500,00. a Cek yang diterima dari debitur Rp 12.000.000,00, ditolak oleh bank karena tidak cukup dana. Pada saat cek tersebut diterima oleh perusahaan dicatat sebagai penambahan kas sebesar Rp 12.000.000,00. b Hasil inkaso bank Rp 21.000.000,00 dikurangi biaya inkaso Rp 100.000,00, belum dicatat perusahaan. c Setoran dalam proses Rp 38.000.000,00. Jumlah tersebut belum diterima oleh bank pada saat penutupan rekening Koran. d Cek yang beredar Rp 62.000.000,00. Cek yang bersangkutan sudah dicatat oleh perusahaan sebagai pengurangan kas. e Cek No. C.001542 yang dikeluarkan untuk membayar hutang sebesar Rp 10.000.000,00 dicatat oleh perusahaan sebasar Rp 1.000.000,00. f Jasa giro Rp 587.500,00 dan biaya administrasi bank Rp 20.000,00 yang dibebankan perusahaan sudah dicatat bank. Dari hasil analisis pengaruh terjadinya perbedaan saldo kas, laporan rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut: Scontro PD SUMBER JAYA REKONSILIASI BANK Tanggal 31 Juli 2004 dalam ribuan Saldo Menurut Bank Rp 172.267,5 Saldo Menurut Perusahaan Rp 147.800 Ditambah : Ditambah : - Setoran dalam proses Rp 38.000 - Penerimaan piutang Rp 21.000 Rp 210.267,5 - Jasa giro Rp 587,5 Rp 21.587,5 Rp 169.3875 Dikurangi : Dikurangi : - Cek yang beredar Rp 62.000 - Cek kosong Rp 12.000 - Koreksi kesalahan Rp 9.000 - Biaya inkaso Rp 100 - Biaya administrasi bank Rp 20 Rp 21.120 Saldo yang benar Rp 148.267,5 Saldo yang benar Rp 148.267,5