Budgettering en boekhoudkundige rapportering

REKENINGENBOEK OVER 2013 REKENHOF, OKTOBER 2014 VLAAMS PARLEMENT STUK 36 2014-2015 – NR. 1 171 Hoewel de vzw’s Vlaams Centrum voor Agro- en Visserijmarketing VLAM en Vlaams in- focentrum land- en tuinbouw VILT ook deel uitmaken van de consolidatiekring van het beleidsdomein, werden ze in 2013 nog buiten de consolidatieperimeter gehouden, omdat de administratieve begrotingsprocessen voor deze instellingen zich nog in een te pril groeitraject zouden bevinden. Het VLAM is een in 2004 decretaal opgericht privaatrechtelijk EVA, dat instaat voor de promotie van de Vlaamse producten voor de landbouw, tuinbouw, visserij en agroalimentaire sector. Het VILT is een vzw waarin zowel de Vlaamse overheid als privéorga - nisaties zijn vertegenwoordigd en die door middel van informatie en communicatie op een onahankelijke manier een betere kennis van en begrip voor de Vlaamse land- en tuinbouw wil bevorderen en stimuleren. Van het geconsolideerd ontvangstentotaal van 20,44 miljoen euro vorderden de diverse rechtspersonen 18,81 miljoen euro 92,03. Met 15,83 miljoen euro nam het EV ILVO hier- van het leeuwenaandeel voor zijn rekening. Behalve uit de verkoop van niet-duurzame goe- deren en diensten 7,09 miljoen euro en eigen teeltgoederen 1,08 miljoen euro genereer - den zij ontvangsten uit inkomensoverdrachten van de federale overheid 3,59 miljoen euro, EU-instellingen 2,48 miljoen euro, bedrijven 0,88 miljoen euro en onderwijsinstellingen 0,54 miljoen euro. Van de 206,21 miljoen euro uitgaven realiseerde het ministerie 91,88 miljoen euro 44,6. Bij de rechtspersonen gaf het VLIF 84,59 miljoen euro uit en het EV ILVO 26,95 miljoen euro respektievelijk 41,0 en 13,1 van de totale geconsolideerde uitgaven. De bovenstaande gegevens steunen op de ESR-geconsolideerde uitvoeringscijfers 2013 die het Vlaams Ministerie voor Financiën en Begroting het Rekenhof bezorgde. Bij de bereke - ning ervan zijn de interne stromen tussen de entiteiten en kapitaal- en schuldverrichtingen geëlimineerd. De onderstaande tabel toont de overgang voor het beleidsdomein LV van de ontvangsten en uitgaven in de algemene rekening grijze vakken naar de geconsolideerde ontvangsten en uitgaven. In miljoen euro Ministerie DABs Rechtspersonen Totaal Ontvangsten 1,63 0,00 141,34 142,97 interne verrichtingen ESR 08 0,00 0,00 -35,05 -35,05 interne stromen ESR 4666 0,00 0,00 -87,48 -87,48 ESR-ontvangsten 1,63 0,00 18,81 20,44 uitgaven 183,58 0,00 141,34 324,92 interne verrichtingen ESR 03 0,00 0,00 -26,79 -26,79 interne stromen ESR 4161 -91,70 0,00 -0,14 -91,84 deelnemingen ESR 8 0,00 0,00 -0,08 -0,08 ESR-uitgaven 91,88 0,00 114,33 206,21

12.2 Begrotingsuitvoering door het beleidsdomein

De onderstaande tabellen geven een beleidsdomeinbreed beeld van de uitvoering van de be- groting 2013. Zij richten zich voor de overzichtelijkheid op de grote budgetten in het beleids - domein. De uitgaventabel bevat alleen de betaalkredieten. In miljoen euro ONTVANGSTEN Raming Uitvoering Uitvoering 2013 2012 Ministerie 1,76 1,63 93 2,31 Rechtspersonen binnen consolidatie 104,41 106,28 102 86,02 VLIF 78,73 80,90 103 57,04 EV ILVO 25,27 24,96 99 28,57 FIVA 0,00 0,01 - 0,02 SALV 0,41 0,41 100 0,39 Rechtspersonen buiten consolidatie 22,14 25,12 113 VLAM 21,60 24,62 114 GUB VILT 0,54 0,50 93 GUB GUB = geen uitvoeringsrekening van de begroting De ontvangsten voor het beleidsdomein LV werden gebudgetteerd op 128,31 miljoen euro, maar het beleidsdomein realiseerde 133,03 miljoen euro ontvangsten. Wat het ministerie betreft werd, onder meer met het decreet van 7 juni 2013, het Plattelandsfonds gecreëerd. Dat kreeg bij de begrotingsaanpassing een budget van 8,0 miljoen euro ter be- schikking. Het fonds heeft dat budget volledig aangewend. Bij de rechtspersonen binnen de consolidatiekring zijn de meerontvangsten bij het VLIF over - wegend te verklaren doordat de begroting alleen rekening hield met het gedeelte van de ka - pitaalpremies en VLIF-waarborgen die land- en tuinbouwers efectief zouden terugbetalen 0,78 miljoen euro, terwijl de uitvoeringsrekening de volledige terug te vorderen waarborgen en premies bevat 2,85 miljoen euro, ongeacht de efectieve terugbetalingen. Het VLAM, rechtspersoon buiten de consolidatiekring, haalde ruim 2,7 miljoen euro meer lidgelden bij de leden op dan begroot. Daardoor moest het centrum de geplande 2 miljoen euro opnemingen uit de reservefondsen niet uitvoeren. In miljoen euro Krediet VRK Herv Over- Totaal Uitvoering Uitvoering na 1BC 2013 2013 drachten krediet 2013 2012 excl overlow Ministerie 182,33 1,96 0,08 8,48 192,85 183,60 95,2 149,16 KB0 Departement LV 53,44 1,56 0,05 5,92 60,96 54,56 89,5 45,45 KA Apparaat- kredieten 21,57 0,22 0,05 0,35 22,18 21,23 95,7 20,74 KD Landbouw -, 31,87 1,34 - 5,57 38,78 33,33 86,0 24,71 Visserij- en Platte- landsbeleid KC0 Agentsch. 111,40 0,39 0,03 2,56 114,38 111,55 97,5 86,26 Landb. en Visserij KA Apparaat- 19,51 - 0,03 - 19,54 19,12 97,9 18,21 kredieten KE Uitvoering 91,89 0,39 - 2,56 94,84 92,42 97,5 68,05 Landbouw- en Plattelandsbeleid KD0 Inst. Landb. 17,50 0,01 0,01 0,00 17,52 17,50 99,9 17,45 en Visserijond. REKENINGENBOEK OVER 2013 REKENHOF, OKTOBER 2014 VLAAMS PARLEMENT STUK 36 2014-2015 – NR. 1 173 In miljoen euro Krediet VRK Herv Over- Totaal Uitvoering Uitvoering na 1BC 2013 2013 drachten krediet 2013 2012 excl overlow Rechtspersonen 109,17 - - - 109,17 114,55 104,9 109,62 VLIF 78,83 - - - 78,83 84,59 107,3 82,32 EV ILVO 27,24 - - - 27,24 27,03 99,2 24,48 FIVA 2,70 - - - 2,70 2,55 94,5 2,44 SALV 0,41 - - - 0,41 0,38 93,2 0,37 Rechtspersonen 24,28 - - - 24,28 24,94 102,7 buiten consolidatie VLAM 23,73 - - - 23,73 24,42 102,9 GUB VILT 0,54 - - - 0,54 0,52 95,4 GUB GUB = geen uitvoeringsrekening van de begroting De onderstaande alinea’s controlebevindingen gaan in op de overschrijdingen bij het VLIF. De overgedragen kredieten van het begrotingsprogramma KBO-KD alle variabele kredieten zijn nagenoeg niet aangewend en werden naar het volgende jaar overgedragen.

12.3 Controlebevindingen

Rechtspersonen Gelet op het budgettaire belang van het VLIF in het beleidsdomein, heeft het Rekenhof bij - zondere aandacht gehad voor de rekeningen 2013 van deze rechtspersoon. Het stelde vast dat het VLIF in het boekjaar 2013 prioriteit heeft gegeven aan de uitzuivering van de debiteu - renadministratie, waarmee het tegemoetkwam aan een bij voorgaande rekeningencontroles weerkerende opmerking van het Rekenhof. Deze uitzuivering resulteerde onder meer in een aanzienlijke abouw van het onverklaarbare reconciliatieverschil. De inhaalbeweging heeft echter haar einddoel nog niet bereikt. Het Rekenhof dringt dan ook aan op de inalisering ervan. De minister heeft op 1 juli 2014 verdere stappen in 2014 in het vooruitzicht gesteld. De uitzuivering van de debiteurenadministratie ging gepaard met tal van correctieboekingen, waarin de begrotingsopmaak echter niet had voorzien. Daardoor vertoont de uitvoerings- rekening van de VLIF-begroting op verschillende plaatsen overschrijdingen. Vergelijkbare overschrijdingen deden zich ook aan de ontvangstenzijde voor. Het VLIF heeft ze voldoende toegelicht. Zij zouden na de inalisering van de uitzuiveringsoperaties een uitdovend karakter moeten kennen. Het Rekenhof heeft bij het onderzoek van de rekeningen 2013 van het FIVA zijn controle toe - gespitst op de inhoudelijke behandeling van FIVA-steunverleningsdossiers. Het FIVA heeft in 2013 in totaal 2,55 miljoen euro steun uitbetaald, tegenover 2,44 miljoen euro in 2012. Het betrof 90.000 euro rentesubsidies 257 , 1,22 miljoen euro kapitaalpremies voor de modernisering van de vissersvloot, 1,03 miljoen euro projectsubsidies en enkele kleine subsidies voor havenuitrustingen 40.000 euro. Voor een toegekende waarborg betaalde het FIVA in 2013 0,16 miljoen euro uit. 257 De rentesubsidies nemen stelselmatig af doordat sinds 2007 geen nieuwe rentesubsidies meer worden toegekend.