Provinciegouverneurskosten 01.2014 28 rekeningenboek 2013 vl g

REKENINGENBOEK OVER 2013 REKENHOF, OKTOBER 2014 VLAAMS PARLEMENT STUK 36 2014-2015 – NR. 1 37 In miljoen euro Raming Uitvoering Uitvoering 2013 2012 Autonoom kas- en schuldbeheer CB0 9CG001 0,09 0,65 Ontvangst leningen CB0-6CGGLA-OL 1.322,46 - 0,00 865,00 CI Algemene ontvangsten federale overheid 13.395,27 13.393,91 100,0 13.316,77 voor gemeenschapsaangelegenheden Gedeelde belastingen CB0 9CI005 49 12.741,37 12.741,37 100,0 12.664,39 Compensatie kjik- en luistergeld art.47bis 580,49 580,49 100,0 577,66 bijzondere inancieringswet CB0 9CI000 49 Financiering van het universitair onderwijs 36,58 36,76 100,5 37,90 voor buitenlandse studenten art 62 bijz. inancieringswet CB0 9CI001 49 Aandeel in de winst van de Nationale Loterij 36,83 35,30 95,8 36,82 art.62bis bijzondere inancieringswet CB0 9CI002 49 CK Algemene ontvangsten van de federale 10.329,09 10.340,31 100,1 10.112,65 overheid akomstig, voor gewest- aangelegenheden Samengevoegde belastingen CB0 9CK012 6.224,55 6.224,55 100,0 6.178,80 Registratierechten CB0 9CK000 1.942,84 1.858,72 95,7 1.857,02 Successierechten en recht van overgang bij 1.382,27 1.478,13 106,9 1.320,07 overlijden CB0 9CK014 Schenkingsrechten CB0 9CK013 274,08 279,35 101,9 261,05 Art. 35 bijzondere wet van 16 januari 1989 261,56 261,56 100,0 261,56 tewerkstellingsprogramma’s CB0 9CK008 Hypotheekrechten CB0 9CK001 152,16 143,57 94,4 145,09 Belasting op de automatische ontspannings- 32,65 30,96 94,8 30,46 toestellen CB0 9CK005 Belasting op spelen en weddenschappen 23,48 28,38 120,9 23,14 CB0 9CK004 Eurovignet CB0 9CK007 20,81 20,21 97,1 20,70 Personeel verkeersgerelateerde belastingen 14,69 14,82 100,9 14,72 CB0 9CK010 Diverse opbrengsten - 0,06 0,05 CE0 Vlaamse Belastingdienst 1.357,28 1.366,10 100,6 1.332,75 CJ Algemene ontvangsten uit eigen inning, 1.348,08 1.344,20 99,7 1.316,89 voor gewestaangelegenheden Verkeersbelasting CE0 9CJ203 979,01 986,34 100,7 957,33 Belasting op inverkeerstelling CE0 9CJ204 214,51 201,78 94,1 209,75 Onroerende voorheing CE0 9CJ200 99,39 103,75 104,4 98,34 Eurovignet CE0 9CJ205 55,17 52,33 94,8 51,47 CC Algemeen 9,20 21,90 238,0 15,86 Heingen leegstand en verkrotting CE0 9CC201 4,47 15,65 350,1 11,37 Planbatenheing CE0 9CC203 4,73 6,23 131,7 4,46 Diverse opbrengsten - 0,01 0,03 Diensten met Afzonderlijk Beheer 36,42 36,42 100,0 - CBK DAB Veiling Emissierechten 36,42 36,42 100,0 - Rechtspersonen binnen consolidatie 211,93 277,83 131,4 - FFEU 139,38 139,38 100,0 111,25 VFLD 50,08 50,08 100,0 56,86 Vlaams Pensioenfonds 10,45 73,08 699,3 11,83 Vlaams Toekomstfonds 0,27 0,90 339,6 0,31 Diestsepoort 5,03 6,11 121,6 GUR Gigarant 6,74 8,27 122,8 GUR GUR = geen uitvoeringsrekening; = opgericht in 2013 Ministerie – departement Financiën en Begroting De ontvangstenraming van het programma CG Schuld hield rekening met twee scenario’s: KBC-terugbetaling of leninginanciering bij niet-terugbetaling. De realisatie van het eerste scenario met een terugbetaling van 1,75 miljard euro verklaart de beperkte realisatie van het programma schuld 61. De samengevoegde en gedeelde belastingen programma’s CK en CI volgden de verwachte evolutie. Zij stemden overeen met de raming en de federale uitgaven. Die ontvangsten bevat- ten voor het begrotingsjaar 2013 de voorlopig vastgestelde bedragen voor 2013 en de afrekening met betrekking tot 2012. Dit gebeurt ingevolge een consensus tussen de federale overheid en de gewesten en gemeenschappen over de interpretatie en uitvoering van de bijzondere inan- cieringswet 23 . De ontvangsten voor het begrotingsjaar 2014 zullen dan de afrekening met be- trekking tot 2013 bevatten. Ook de overige federale dotaties vertoonden een normale evolutie, zoals geraamd en overeenstemmend met de federale uitgaven. De zwakke economische groei en de groeiende onzekerheid in de woningmarkt en de woon- iscaliteit verklaren de substantiële minderontvangsten bij de registratierechten en de hypo- theekrechten. De grote meerontvangsten van successierechten zijn het gevolg van het relatief grote aandeel omvangrijke successies en het grote aantal regularisaties, waarvan de federale overheid de opbrengst heeft doorgestort in januari 2014. Ministerie – Vlaamse Belastingdienst De raming en begrotingsaanrekening van door Vlabel geïnde belastingen geschiedt op vorde- ringsbasis 24 . Vlabel brengt maandelijks de nieuwe inkohieringen in Orain in, verminderd met de onwaarden ingevolge ingewilligde bezwaarschriften, en rekent ze op de begroting aan 25 . Het vermindert de raming en aanrekening nog met het historisch percentage van oninbaar - stellingen. De aansluiting tussen de Orainbestanden en de Vlabel-bestanden vergt nog een verdere oppuntstelling. De meerontvangsten van onroerende voorheing zijn vooral het gevolg van inkohieringen voor de aanslagjaren 2012 en vroeger. De minderontvangsten van belastingen op de inver- keersstelling volgen uit de matige economische vooruitzichten, het ontbreken van het autosa - lon en een milieubewuster aankoopgedrag van de consument. 23 De wet bepaalt dat de afrekening van begrotingsjaar x-1 in de begroting van het jaar x wordt opgenomen. De inancie- wet van 17 december 2012 liet bij zijn inwerkingtreding op 1 januari 2013 de vordering ontstaan voor zowel het initieel bedrag 2013 als de vermoedelijke afrekening 2012. De rijksmiddelenbegroting heeft deze bedragen hernomen wet van 4 maart 2013 . De aanpassing van de rijksmiddelenbegroting wet van 1 juli 2013, in werking getreden op 10 juli 2013, bevatte de aangepaste bedragen 2013 en de deinitieve afrekening 2012. De vordering had in haar geheel betrek- king op 2013. De bijzondere inancieringswet legt de betalingen een maandelijkse kalender op 112 per maand van het bedrag 2013, inclusief de afrekening 2012. Bij de inwerkingtreding van de aanpassing van de rijksmiddelenbegroting worden de bedragen in de kalender aangepast. De realiteit sluit dus aan bij de regeling van de bijzondere inancierings- wet. De aangepaste vordering wordt afgeboekt bij de ontvangst van de federale betalingen. 24 Behalve voor het eurovignet, dat als contant recht wordt geboekt en aangerekend. 25 Hogere inkomsten kunnen in theorie het gevolg zijn van snellere inkohieringen, maar ook van het uitstellen van de behandeling van bezwaarschriften of onregelmatige aanslagen. De inhaling van een achterstand in de ahandeling van bezwaarschriften kan dan weer tijdelijk tot lagere inkomsten leiden. REKENINGENBOEK OVER 2013 REKENHOF, OKTOBER 2014 VLAAMS PARLEMENT STUK 36 2014-2015 – NR. 1 39 Ook de leegstandsheing en de planbatenheing leverden meerontvangsten op. De raming steunde nog op de verwachte inningen op grond van de inningen 2012, en niet op de vorderin - genbasis inkohiering die het rekendecreet voorschrijft. DAB Veiling Emissierechten en rechtspersonen De begrotingsontvangsten van de DAB Veiling Emissierechten bedroegen 36,4 miljoen euro, waarvan 11,5 miljoen euro ESR-matig aanrekenbaar zie hoger. Rechtspersonen De ontvangsten van de rechtspersonen bedroegen 277,8 miljoen euro, exclusief interne verrichtingen. Uitgaven De onderstaande uitgaventabel bevat alleen de betaalkredieten en richt zich voor de overzich- telijkheid op de grote budgetten in het beleidsdomein. In miljoen euro Krediet VRK Herv Over- Totaal Uitvoe- Uitvoe- na 1BC 2013 2013 drachten krediet ring 2013 ring 2012 excl overlow Ministerie 817,89 5,36 -96,86 150,08 876,48 530,67 60,5 646,97 CB0 Departement FB 760,76 0,38 -97,11 146,34 810,37 476,64 58,8 593,84 CA Apparaatkredieten 10,24 0,27 -0,14 1,39 11,75 9,06 77,1 8,41 CB Provisies 235,90 - -160,09 - 75,81 - 0,00 - CC Algemeen 90,17 0,10 11,12 5,58 106,96 52,27 48,9 75,09 CD Economisch overheids- 214,95 - -10,00 - 204,95 12,25 6,0 68,38 instrumentarium CE Reservevorming voor 5,36 - 62,00 139,38 206,73 206,73 100,0 116,61 toekomstige lasten CF Achterstallen 50,28 - - - 50,28 50,08 99,6 50,42 CG Schuld 153,88 - - - 153,88 146,24 95,0 274,93 CC0 Centrale Accounting 4,20 - 0,15 0,16 4,50 4,33 96,2 4,03 CA Apparaatkredieten 4,20 - 0,08 0,16 4,43 4,25 95,9 4,03 CC Algemeen 0,00 - 0,08 - 0,08 0,08 100,0 - CE0 Vlaamse Belastingdienst 52,92 4,99 0,11 3,58 61,60 49,70 80,7 49,10 CA Apparaatkredieten 27,77 - 0,11 - 27,88 25,44 91,2 24,61 CC Algemeen 25,15 4,99 - 3,58 33,72 24,26 71,9 24,49 Terugbetaling lening Titel III 1.053,57 - - - 1.053,57 1.052,61 99,9 1.452,62 DAB 36,42 - - - 36,42 36,42 100,0 - CBK Veiling Emissierechten 36,42 - - - 36,42 36,42 100,0 - Rechtspersonen 173,15 - - - 195,12 207,26 106,2 140,83 FFEU 115,60 - - - 115,60 95,46 82,6 91,22 VFLD 50,08 - - - 50,08 25,94 51,8 45,07 Vlaams Pensioenfonds 7,47 - - - 7,47 69,73 933,5 1,90 Vlaams Toekomstfonds 2,90 - - - 2,90 1,31 45,2 2,64 Diestsepoort 4,50 - - - 4,50 4,62 102,7 GUR Gigarant 14,57 - - - 14,57 10,20 70,0 GUR GUR = geen uitvoeringsrekening; = opgericht in 2013 Ministerie De uitgaven van het ministerie waren in verhouding tot de ontvangsten relatief beperkt. Behalve de schuldgerelateerde uitgaven zijn de participaties en de provisies de belangrijkste budgetrubrieken. Het ministerie realiseerde meer dan 1 miljard euro terugbetalingen van leningen. Dankzij de terugbetaling door de KBC van 1,75 miljard euro dienden deze leningen niet geherinancierd te worden op lange termijn. De kosten voor de schuld programma CG bedroegen 146 miljoen euro, voornamelijk intresten 26 . Het departement heeft 32,3 miljoen euro 27 geïnvesteerd in participaties, waarvan 31 miljoen euro kapitaalstortingen aan de Participatiemaatschappij Vlaanderen PMV en 1,3 miljoen euro voor het aandeel van Agion in de kapitaalverhoging van de nv School Invest. De geplande kapitaalverhoging met 100 miljoen euro in de Limburgse Reconversiemaatschappij LRM in het kader van het SALK 28 ging uiteindelijk niet door. In de plaats daarvan kende de PMV een lening van 100 miljoen euro toe, waarvan de LRM in 2013 een eerste schijf van 20 miljoen euro opnam. Het investeringsritme in de projecten van de PMV o.m. TINA, Arkimedes, VIA- Invest, … verliep trager dan voorzien in de ramingen bij de begrotingscontrole. Volgens de be - drijfseconomische balans van de Vlaamse Gemeenschap bedroeg het al toegekende, maar nog niet opgevraagde kapitaal van de participaties 495,9 miljoen euro. De begrotingsboekhouding heeft deze impliciete schuld echter niet altijd correct verwerkt. Het openstaande bedrag op de betrokken begrotingsartikelen sluit daardoor niet aan met het saldo in de balans. Zo had het Vlaams Energiebedrijf eind 2013 150 miljoen euro kapitaal niet opgevraagd, terwijl daarvoor geen openstaande vastlegging was genomen. De begrotingscontrole 2013 stelde de provisies in het beleidsdomein bij tot: In miljoen euro Vastleggingskrediet Verefeningskrediet Limburgplan 0,00 5,00 Indexprovisie vakantiegeld 17,16 17,16 Provisie dringende noden 100,00 0,00 VAKVEK-provisie 150,00 150,00 SALK 24,00 0,00 Responsabiliseringsbijdrage 62,00 62,00 Wegbeprijzing 1,03 1,74 354,19 235,90 Overdracht vorige jaren 10,31 0,00 Aanwending provisie via herverdelingen -187,23 -160,09 Niet aangewend 177,27 75,81 26 Voor de evolutie van de schuld en een detail van de schuldkosten voor 2013, zie het artikel Kas-, Schuld- en Waarborg- beheer in punt 5.5 van dit boek. 27 Dit bedrag is verspreid over de programma’s CC en CD van het departement. 28 Strategisch Actieplan Limburg in het Kwadraat. REKENINGENBOEK OVER 2013 REKENHOF, OKTOBER 2014 VLAAMS PARLEMENT STUK 36 2014-2015 – NR. 1 41 Met de VAKVEK-provisie verhoogde de Vlaamse Regering de dotatie van de DAB Minafonds met 83,5 miljoen euro om het huidige ritme van de bevoorschotting van de toelagen aan de drinkwatermaatschappijen te continueren 29 en om het investeringsbudget van het Agentschap Facilitair Management bij te stellen met 13,3 miljoen euro voor de inrichtingswerken van de huurder in het Vlaams Administratief Centrum te Gent. De DAB VIF kreeg 20,0 miljoen euro bijkomend vastleggingskrediet in het kader van de samenwerkingsovereenkomst met Infrabel en de NMBS-holding ter inanciering van de wegeninfrastructuur in het project stationsom- geving Mechelen. De SALK-provisie ging naar zes investeringsprojecten, vastgelegd voor in totaal 7,3 miljoen euro. De provisie voor de verhoging van de responsabiliseringsbijdrage 62,0 miljoen euro werd herverdeeld naar de dotatie aan de vzw Vlaams Pensioenfonds. DAB Veiling Emissierechten en rechtspersonen De begrotingsuitgaven van de DAB Veiling Emissierechten bedroegen 36,4 miljoen euro. Zij bestonden vooral uit de doorstorting van de emissierechtenopbrengst aan het Vlaams Klimaatfonds. Rechtspersonen De uitgaven van de rechtspersonen bedroegen 207,2 miljoen euro, exclusief interne verrichtingen.

5.3 Controlebevindingen

Opvolging en oninvorderbaarheid van schuldvorderingen Bij de controle van het beleidsdomein Bestuurszaken stelde het Rekenhof vast dat de af - boeking van oninbare of oninvorderbare schuldvorderingen onvoldoende is geregeld. De Grondwet staat alleen de wetgever toe belastingvrijstellingen of -vermindering toe te staan 30 . Het rekendecreet gebiedt een dubieuze vordering te boeken als er aanwijzingen zijn dat een bedrag niet inbaar is art. 27, §2, of staat toe een vordering geheel of gedeeltelijk af te boe - ken 31 art. 27, §3: • als verantwoordingsstukken een correctie van de eerder geboekte vordering rechtvaardigen of uitdoving door verjaring aantonen 32 ; 29 Het Rekenhof heeft in zijn verslag over de algemene rekeningen 2013 van de Vlaamse Gemeenschap opgemerkt dat door deze beslissing een voorschot van 21,4 miljoen euro op de werkingstoelagen voor het eerste kwartaal 2014 werd aangerekend ten laste van de begroting 2013. 30 Grondwet, art. 172, 2° lid. 31 Omdat volgens het advies van de Raad van State alleen de wetgever vorderingen kan annuleren cfr. grondwet, is de term annulatie vervangen door de algemene boekhoudkundige term aboeking. De toelichting bij artikel 27 van het rekendecreet stelde een afzonderlijk decreet in het vooruitzicht om de kwijtschelding en de niet-inning van de af te boeken vorderingen te regelen. Er is echter nog geen ontwerp van decreet ingediend. 32 Een correctie, bv. een vermindering van een aanslag na een ingewilligd bezwaarschrift, houdt geen kwijtschelding of vrijstelling in, maar een aangepaste waardering van de openstaande vordering. Een correctie is ook mogelijk bij een deinitieve waardevermindering ingevolge faillissement, collectieve schuldenregeling en bij schuldbemiddeling. Een door verjaring uitgedoofde schuld mag worden geannuleerd. De eventuele aansprakelijkheid van de rekenplichtige moet daarbij worden onderzocht. Bij verjaring blijft een natuurlijke verbintenis bestaan. Betaalt de schuldenaar alsnog, dan is de ontvangst alsnog verworven.