63
www.kinerja.or.id Modul Keuangan dan Operasional
Permintaan uang muka tunai harus melalui prosedur yang telah dideinisikan. Laporan
pertanggungjawaban harus dibuat tepat waktu
dan tidak boleh melampaui periode pelaporan keuangan bulanan. Uang muka tunai yang dapat
diterima dan dikelola hendaknya dilaporkan pada bulan yang sama. Patut diingat bahwa uang muka
tunai bersifat sementara dan hanya diperbolehkan berdasarkan perjanjian dalam kasus-kasus tertentu.
Uang muka tunai perlu dikendalikan dengan baik untuk mencegah penyalahgunaan dana tunai yang
dapat menyebabkan buruknya kinerja keuangan Organisasi.
3.4.12. Pemeriksaan dan Audit Keuangan
Donor berhak memeriksa semua transaksi keuangan hibah dan melakukan audit pada waktu kapan pun
selama periode hibah atau setelah hibah selesai. Organisasi harus menyimpan semua arsip keuangan
dan program proyek, dengan cara yang mudah diakses oleh wakil Donor, atau auditor yang ditunjuk
untuk memeriksa arsip. Audit dapat dilakukan secara khusus untuk menyelesaikan permasalahan
ketidakpatuhan yang mungkin telah diketahui dari pemeriksaan awal. Donor berhak meminta dokumen
pendukung tambahan untuk memveriikasi transaksi keuangan.
3.4.13. Pemeliharaan Catatan
Organisasi diharapkan akan bertanggung jawab penuh atas pengelolaan dana yang efektif dan
sepatutnya. Organisasi harus memelihara buku, catatan dan dokumen lain untuk memveriikasi dan
mengkonirmasi semua pengeluaran dan transfer dana. Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada:
1. Untuk pengeluaran: salinan girocek, transfer bank, pesanan pembelian dan kwitansi asli;
2. Untuk transfer dana: rekening koran bank bulanan dan slip setoran asli dari bank untuk
semua setoran dan penarikan, serta salinan semua komunikasi tertulis.
Catatan harus disimpan sampai tiga tahun setelah penyerahan laporan akhir hibah.
3.5 Sistem Akuntansi
3.5.1. Organisasi yang Sedang Berkembang
Metode yang Diusulkan: Metode Akuntansi Sederhana
Rekening Bank: Rekening bank terpisah
Kas Masuk
Menyetorkan Dana ke Bank Administrasi keuangan mempersiapkan Voucher Kas Masuk
dengan memberikan uraian transaksi Disetujui oleh Pimpinan Organisasi Mencatat Kas Masuk
dalam Jurnal Umum di Sisi Debet.
64
Modul Keuangan dan Operasional www.kinerja.or.id
BAB 3 - Manajemen Keuangan
Kas Keluar
Menarik Dana dari Bank AdministrasiKeuangan mempersiapkan Voucher Kas Keluar dengan
memberikan uraian transaksi Disetujui oleh Pimpinan Organisasi Mencatat Kas Keluar dalam
Jurnal Umum di sisi Kredit Kas keluar dapat ditarik berdasarkan kebutuhan. Kas Keluar dengan
gabungan transaksi dalam jumlah besar tidak diperbolehkan.
Pengeluaran
Lampirkan Kwitansi AsliPenawaran Harga Kartu Absen Karyawan Administrasikeuangan
mempersiapkan Voucher Pengeluaran dengan memberikan uraian pengeluaran Disetujui oleh
Pimpinan Organisasi Mencatat Pengeluaran dalam Jurnal Umum di sisi Kolom Pengeluaran
dengan memberikan kode anggaran ke setiap pengeluaran Semua kwitansi yang telah lunas
harus distempel “dibayar” sebagaimana mestinya.
Jurnal Umum JU
Terdiri dari Nomor Voucher, Tanggal, Uraian, Kode Anggaran, Kolom Debet, Kolom Kredit,
Kolom Pengeluaran Jurnal Umum disusun dan dilaporkan setiap bulan disiapkan oleh
administrasikeuangan disetujui oleh Pimpinan Organisasi Saldo awal dan saldo akhir dikelola
dengan tepat Lihat Lampiran 3.4
3.5.2. Organisasi Maju
Metode yang Diusulkan: Metode Akuntansi Pencatatan Ganda Double Entry dan Berbasis Kas
Rekening Bank: Rekening bank terpisah Manajemen Keuangan: Uraian penggunaan dana
melalui bank dan kas kecil berdasarkan batasan keuangan yang ditetapkan
Kas Masuk
Bank Administrasikeuangan mempersiapkan Voucher Kas Masuk dengan memberikan uraian
transaksi Diperiksa oleh Manajer Keuangan Disetujui oleh Pimpinan Organisasi Mencatat Kas
Masuk dalam Jurnal Umum di sisi Debet dan Dana dari donor di sisi Kredit.
Kas Keluar
Menarik Dana dari Bank Administrasikeuangan menyiapkan Voucher Kas Keluar dengan
memberikan uraian transaksi Diperiksa oleh Manajer Keuangan Disetujui oleh Pimpinan
Organisasi Mencatat bank di sisi Kredit untuk Uang Muka TunaiPengisian Kas KecilPengeluaran
di sisi Debet Kas Keluar dapat ditarik berdasarkan kebutuhan, Kas Keluar dengan transaksi gabungan
dalam jumlah besar tidak diperbolehkan.
Pengeluaran
Lampirkan Kwitansi AsliPenawaran Harga Kartu Absen Karyawan Administrasikeuangan
menyiapkan Voucher Pengeluaran dengan memberikan uraian pengeluaran Diperiksa oleh
