BNI
339
are in Indonesian language.
PT BANK NEGARA INDONESIA PERSERO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2011 dan 2010
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK NEGARA INDONESIA PERSERO Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years Ended December 31, 2011 and 2010 Expressed in millions of Rupiah,
unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
j. Instrumen keuangan derivatif lanjutan
j. Derivative financial instruments
continued Akuntansi Lindung Nilai lanjutan Hedge Accounting continued
2. Selanjutnya, pada awal hubungan lindung nilai, penilaian dilakukan untuk
meyakinkan bahwa instrumen lindung nilai tersebut diharapkan untuk sangat efektif
untuk mencapai saling-hapus perubahan atas nilai wajar atau arus kas yang terkait
dengan risiko yang dilindungnilaikan. Lindung nilai dinilai setiap kuartal. Lindung
nilai diharapkan menjadi sangat efektif jika perubahan nilai wajar atau arus kas dari
item yang dilindungnilaikan terkait dengan risiko yang dilindungnilaikan saling hapus
dengan perubahan nilai wajar atau arus kas dari instrumen lindung nilai, dalam
kisaran 80 sampai dengan 125 selama periode lindung nilai. Pada situasi
dimana
item yang dilindung nilai merupakan suatu prakiraan transaksi,
Bank akan mengevaluasi apakah transaksi tersebut memiliki kemungkinan
terjadi yang tinggi dan menimbulkan paparan variasi arus kas yang akan pasti
mempengaruhi laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
2. Subsequently, an assessment is done to ensure that the hedging instrument is
expected to be highly effective in achieving offsetting changes in fair value
or cash flows attributable to the hedged risk. Hedges are assessed quarterly. A
hedge is expected to be highly effective if the changes in the fair value or cash flows
of the hedged item attributable to the hedged risk are offset by changes in the
fair value or cash flows of the hedging instrument in a range of 80 to 125
during the period for which the hedge is designated. In the situation where the
hedged item is a forecasted transaction, the Bank will make an assessment
whether the transaction has high probability of occurrence and presents an
exposure to variation in cash flows that definitely will affect the consolidated
statements of comprehensive income.
Keuntungan atau kerugian dari kontrak derivatif disajikan dalam laporan keuangan
berdasarkan tujuan Bank atas rancangan transaksi pada saat akuisisi, yaitu sebagai 1
lindung nilai atas nilai wajar, 2 lindung nilai atas arus kas, 3 lindung nilai atas investasi
neto pada kegiatan operasi luar negeri dan 4 tidak ditujukan sebagai instrumen lindung nilai,
sebagai berikut: Gains or losses on derivative contracts are
presented in the financial statements based on the purpose of the Bank on the designated
transaction upon acquisition, which are, 1 fair value hedge, 2 cash flow hedge, 3 a hedge
of a net investment in a foreign operation and 4 not designated as a hedging instrument, as
follows:
1. Keuntungan atau kerugian dari suatu kontrak derivatif yang ditujukan dan
memenuhi syarat sebagai instrumen lindung nilai atas nilai wajar, dan
keuntungan atau kerugian atas revaluasi lindung nilai aset atau liabilitas, diakui
sebagai laba atau rugi yang dapat saling hapus dalam periode akuntansi yang
sama. Setiap selisih yang terjadi yang menunjukkan akibat ketidakefektifan
lindung nilai secara langsung diakui di dalam laporan laba rugi komprehensif
konsolidasian; 1. Gains or losses on the derivative
contract designated and meet the requirements of fair value hedge, and the
gains or losses on the revaluation of hedged assets or liabilities are
recognized in profit or loss in the same accounting period. Gains or losses
arising from such revaluations may be offset. Any difference that arises
representing the effect of hedge ineffectiveness is recognized in
consolidated statements of comprehensive income;
BNI
340
are in Indonesian language.
PT BANK NEGARA INDONESIA PERSERO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2011 dan 2010
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK NEGARA INDONESIA PERSERO Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years Ended December 31, 2011 and 2010 Expressed in millions of Rupiah,
unless otherwise stated 2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued j.
Instrumen keuangan derivatif lanjutan j.
Derivative financial instruments continued
2. Bagian yang efektif dari keuntungan atau kerugian atas suatu kontrak derivatif yang
ditujukan sebagai instrumen lindung nilai atas arus kas dilaporkan sebagai ekuitas.
Bagian yang tidak efektif dari lindung nilai dilaporkan di dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian; 2. The effective portion of the gains or losses
on a derivative contract designated and qualified as a cash flow hedging
instrument is reported as part of equity. The effect of the hedge ineffectiveness is
recognized in the current year consolidated statement of comprehensive
income;
3. Keuntungan atau kerugian atas kontrak derivatif yang ditujukan sebagai lindung
nilai atas investasi neto pada kegiatan operasi luar negeri dilaporkan sebagai
bagian dari ekuitas sepanjang transaksi tersebut dianggap efektif sebagai suatu
transaksi lindung nilai; 3. Gain or loss on a hedging derivative
instrument in a hedge of a net investment in a foreign operation is reported as part
of the equity to the extent it is effective as a hedge;
4. Keuntungan atau kerugian dari kontrak derivatif yang tidak ditujukan sebagai
instrumen lindung nilai atau kontrak derivatif yang tidak memenuhi persyaratan
sebagai instrumen lindung nilai diakui di dalam laporan laba rugi komprehensif
konsolidasian tahun berjalan. 4. Gain or loss on a derivative contract not
designated as a hedging instrument or derivative contract that does not qualify as
a hedging instrument is recognized immediately in the current year
consolidated statement of comprehensive income.
Kontrak berjangka mata uang asing, swap mata uang asing dan cross currency swap dan
tingkat suku bunga swap dilakukan untuk tujuan pendanaan dan perdagangan. Interest
rate swap dilakukan untuk tujuan lindung nilai pinjaman yang diterima dan dicatat dalam
hedge accounting. Foreign currency forward contracts, foreign
currency swaps, and cross currency and interest rate swaps are for funding and trading
purposes. Interest rate swap is for hedging the interest on borrowings and is accounted for
under hedge accounting.
k. Pinjaman yang diberikan
k. Loans
Pinjaman yang diberikan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat disetarakan
dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam dengan debitur
yang mewajibkan debitur untuk melunasi utang dan bunganya setelah jangka waktu tertentu,
dan tagihan yang berasal dari transaksi perdagangan yang telah jatuh tempo yang
belum diselesaikan dalam waktu 15 lima belas hari.
Loans represent funds provided or receivables that can be considered as equivalents thereof,
based on agreements or financing contracts with borrowers, where borrowers are required
to repay their debts with interest after a specified period, and matured trade finance
facilities which have not been settled within 15 fifteen days.
BNI
341
are in Indonesian language.
PT BANK NEGARA INDONESIA PERSERO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2011 dan 2010
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK NEGARA INDONESIA PERSERO Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years Ended December 31, 2011 and 2010 Expressed in millions of Rupiah,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
