Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
365
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
b. Prinsip konsolidasi lanjutan b. Principles of consolidation continued
Suatu pengendalian atas suatu entitas anak lain dianggap ada bilamana Bank menguasai
lebih dari lima puluh persen 50 hak suara, atau Bank dapat menentukan kebijakan
keuangan dan operasi dari entitas anak, atau mempunyai
kemampuan untuk
memberhentikan atau menunjuk mayoritas direksi entitas anak, atau mampu menguasai
suara mayoritas dalam rapat pengurus. Control over a subsidiary is presumed to exist
where more than 50 of the subsidiary’s voting power is controlled by the Bank, or the
Bank has the ability to control the financial and operating policies of the subsidiary, or has the
ability to remove or appoint the majority of the subsidiary’s board of directors, or control the
majority vote during management meeting.
Seluruh saldo
dan transaksi
termasuk keuntungankerugian yang belum direalisasi
antar Bank dan entitas anak yang signifikan dieliminasi
untuk mencerminkan
posisi keuangan dan hasil usaha konsolidasian Bank
dan entitas anak sebagai satu kesatuan usaha.
All significant balances and transactions, including unrealized gainslosses between
Bank and subsidiaries are eliminated to reflect the consolidated financial position and results
of operations of Bank and subsidiaries as a single entity.
Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi
yang sama untuk peristiwa dan transaksi sejenis dalam kondisi yang sama. Apabila
laporan keuangan entitas anak menggunakan kebijakan akuntansi
yang berbeda dari
kebijakan akuntansi yang digunakan dalam laporan
keuangan konsolidasian,
maka dilakukan
penyesuaian yang
diperlukan terhadap laporan keuangan entitas anak
tersebut, kecuali
untuk akun-akun
dan transaksi syariah dari entitas anak yang
dikonsolidasi. The consolidated financial statements are
prepared using uniform accounting policies for transactions
and events
in similar
circumstances. If the subsidiaries’ financial statements use accounting policies different
from those adopted in the consolidated financial statements, appropriate adjustments
are made to the subsidiary’s financial statements, except for the Sharia accounts
and
transactions of
the consolidated
subsidiaries. Kepentingan
non-pengendali disajikan
di ekuitas dalam laporan posisi keuangan
konsolidasian dan dinyatakan sebesar proporsi pemegang saham non-pengendali atas laba
tahun berjalan dan ekuitas entitas anak tersebut
sesuai dengan
persentase kepemilikan pemegang saham non-pengendali
pada entitas anak tersebut. The non-controlling interest is presented in the
equity of the consolidated statements of financial position and represents the non-
controlling shareholders’ proportionate share in the income for the year and equity of the
subsidiaries based on the percentage of ownership of the non-controlling shareholders
in the subsidiaries.
c. Penjabaran mata uang asing c. Foreign
currency transactions
and translations
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang rupiah dengan menggunakan
kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada
tanggal laporan
posisi keuangan
konsolidasian, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan
menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian.
Transactions denominated
in foreign
currencies are converted into rupiah at the exchange rates prevailing at the dates of the
transactions. At the consolidated statements of financial position, monetary assets and
liabilities denominated in foreign currencies are translated at the exchange rates prevailing
at such date.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
366
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
26
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
c. Penjabaran mata uang asing lanjutan c. Foreign currency translation continued
Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan
dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui pada usaha
tahun berjalan. Exchange gains and losses arising from
transactions denominated
in foreign
currencies and from the translation of monetary assets and liabilities denominated
in foreign currencies are recognized in the current year operations.
Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran dalam
rupiah pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 yang menggunakan kurs tengah
berdasarkan Reuters pukul 16.00 Waktu Indonesia Barat dalam Rupiah penuh.
Below are the major exchange rates used for translation
into rupiah
as of
December 31, 2012 and 2011 using the middle rates based on Reuters at 16.00 hours
Western Indonesian Time in full amount.
2012 2011
Dolar Amerika Serikat 9.638
9.067 United States Dollar
Dolar Australia 10.007
9.206 Australian Dollar
Dolar Singapura 7.879
6.984 Singapore Dollar
Poundsterling Inggris 15.515
13.975 British Poundsterling
Yen Jepang 112
117 Japanese Yen
Dolar Hong Kong 1.243
1.167 Hong Kong Dollar
Euro Eropa 12.732
11.715 European Euro
Riyal Saudi Arabia 2.614
2.417 Saudi Arabian Riyal
Yuan China 1.549
1.442 Chinese Yuan
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan d. Financial assets and liabilities
Aset keuangan Bank dan entitas anak terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada
bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, surat-surat berharga, efek-efek
yang dibeli dengan janji dijual kembali, wesel ekspor dan tagihan lainnya, penyertaan
saham,
kredit yang
diberikan, tagihan
akseptasi, bunga yang masih akan diterima, dan aset lain-lain setoran jaminan.
The Bank’s and subsidiaries financial assets consist of cash, current accounts with Bank
Indonesia, current accounts with other banks, placements with Bank Indonesia and other
banks, marketable securities, marketable securities purchased under agreements to
resell, bills and other recievables, investments in shares, loans, acceptances receivable,
interest
receivables, and
other assets
guarantee deposit. Liabilitas keuangan Bank dan entitas anak
terdiri dari
liabilitas segera,
simpanan nasabah, simpanan dari bank lain, efek-efek
yang dijual dengan janji dibeli kembali, liabilitas
akseptasi, efek
utang yang
diterbitkan, pinjaman yang diterima, bunga yang masih harus dibayar, dan liabilitas lain-
lain. The
Bank’s and
subsidiaries’ financial
liabilities consist
of obligations
due immediately,
deposits from
customers, deposits from other banks, marketable
securities sold
under agreement
to repurchase,
acceptances payable,
debt securities
issued, borrowings,
interest payable, and other liabilities.
Efektif 1 Januari 2012, Bank menerapkan PSAK
No. 60,
”Instrumen Keuangan:
Pengungkapan”, PSAK No. 55 Revisi 2011, ”Instrumen
Keuangan: Pengakuan
dan Pengukuran” yang menggantikan PSAK No.
55 Revisi 2006 ”Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran”, dan PSAK No.
50 Revisi 2010, ”Instrumen Keuangan: Penyajian” efektif sejak tanggal 1 Januari
2010, yang menggantikan PSAK No. 50 Revisi
2006 ”Instrumen
Keuangan: Penyajian”.
The Bank adopted SFAS No. 60, “Financial Instruments: Disclosure”, SFAS No. 55
Revised 2011,
“Financial Instruments:
Recognition and
Measurement” which
replaced SFAS No. 55 Revised 2006, “Financial
Instruments: Recognition
and Measurement”, and SFAS No. 50 Revised
2010, “Financial Instruments: Presentation” which became effected starting January 1,
2010, which replaced SFAS No. 50 Revised 2006, “Financial Instruments: Presentation”
effective January 1, 2012.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
367
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
27
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi
i Classification Bank mengklasifikasi aset keuangannya
berdasarkan kategori sebagai berikut pada saat pengakuan awal:
The Bank classified its financial assets in the
following categories
on initial
recognition: Aset keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi, yang memiliki 2 dua sub-klasifikasi, yaitu
aset keuangan
yang ditetapkan
demikian pada saat pengakuan awal dan aset keuangan yang diklasifikasi
dalam kelompok
yang
diperdagangkan; Kredit yang diberikan dan piutang;
Investasi dalam kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo; dan
Aset keuangan yang diklasifikasikan
dalam kelompok tersedia untuk dijual.
Financial assets held at fair value through profit or loss, which have 2
two sub-classifications, i.e. financial assets designated as such upon initial
recognition and
financial assets
classified as held-for-trading; Loans and receivables;
Held-to-maturity investments; and Available-for-sale financial assets.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan ke dalam kategori sebagai berikut pada saat
pengakuan awal: Financial liabilities are classified into the
following categories on initial recognition: Liabilitas keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang memiliki 2 sub-klasifikasi, yaitu
liabilitas keuangan yang ditetapkan demikian pada saat pengakuan awal
dan liabilitas keuangan yang telah diklasifikasikan
dalam kelompok
diperdagangkan; Liabilitas keuangan yang dicatat
berdasarkan biaya
perolehan diamortisasi.
Financial liabilities at fair value through profit or loss, which has 2
sub-classifications, i.e.
those designated as such upon initial
recognition and those classified as held-for-trading;
Financial liabilities measured at
amortized cost. Kategori untuk diperdagangkan adalah
aset dan
liabilitas keuangan
yang diperoleh atau dimiliki Bank terutama
untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimiliki sebagai
bagian dari
portofolio instrumen
keuangan tertentu yang dikelola bersama untuk memperoleh laba jangka pendek
atau position taking. Held-for-trading are those financial assets
and liabilities that the Bank acquires or incurs principally for the purpose of
selling or repurchasing in the near term, or holds as part of a portfolio that is
managed together for short-term profit or position taking.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
368
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
28
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi lanjutan i Classification continued
Kategori tersedia untuk dijual terdiri dari
aset keuangan
non-derivatif yang
ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak dikelompokkan ke dalam
salah satu kategori aset keuangan lainnya. Pada tanggal 31 Desember 2012
dan 2011, Bank dan entitas anak tidak memiliki aset keuangan tersedia untuk
dijual. The available-for-sale category consists
of non-derivative financial assets that are designated as available-for-sale or are
not classified in one of the other categories of financial assets. As of
December 31, 2012 and 2011, the Bank and its subsidiaries do not have available-
for-sale financial assets.
Di dalam kategori dimiliki hingga jatuh
tempo adalah aset keuangan non- derivatif dengan pembayaran tetap atau
telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan dimana Bank mempunyai
intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga
jatuh tempo. Investasi yang dimiliki untuk periode yang tidak dapat ditentukan tidak
dikategorikan dalam klasifikasi ini. Held-to-maturity category consists of
quoted non-derivative financial assets with fixed or determinable payments and
fixed maturity which the Bank has the positive intent and ability to hold until
maturity. Investments intended to be held for an undetermined period are not
included in this classification.
Pinjaman yang diberikan dan piutang
adalah aset
keuangan non-derivatif
dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak mempunyai kuotasi
di pasar aktif, kecuali: Loans and receivables are non-derivative
financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in an active
market, other than:
yang dimaksudkan oleh Bank untuk dijual segera dalam waktu dekat, yang
diklasifikasikan dalam
kelompok diperdagangkan, serta yang pada
saat pengakuan awal ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi; yang pada saat pengakuan awal
ditetapkan dalam kelompok investasi tersedia untuk dijual; atau
dalam hal Bank mungkin tidak akan memperoleh kembali seluruh investasi
awal secara substansial kecuali yang disebabkan oleh penurunan kualitas
pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diklasifikasikan dalam kelompok
tersedia untuk dijual. those that the Bank intends to sell
immediately or in the short-term, which are classified as held for
trading, and those that the Bank upon initial recognition designates as at fair
value through profit or loss;
those that the Bank upon initial recognition designates as available-
for-sale investments; or
those for which the Bank may not recover substantially all of its initial
investment, other than because of loans and receivables deterioration,
which shall be classified as available- for-sale.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
369
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
29
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi lanjutan i Classification continued
Manajemen menentukan klasifikasi aset
keuangan dan liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal.
Management determines
the classification of its financial assets and
liabilities at initial recognition. ii Pengakuan awal
ii Initial recognition a. Pembelian
atau penjualan
aset keuangan
yang memerlukan
penyerahan aset dalam kurun waktu yang telah ditetapkan oleh peraturan
dan kebiasaan yang berlaku di pasar pembelian secara reguler diakui
pada tanggal penyelesaian, seperti tanggal
perusahaan berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset. a. Purchases or sales of financial assets
that require delivery of assets within a time frame established by regulation
or convention in the market place regular
way purchases
are recognized on the settlement date,
i.e., the date that the companies commit to purchase or sell the assets.
b. Aset keuangan
dan liabilitas
keuangan pada awalnya diukur pada nilai wajarnya. Dalam hal aset
keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur pada nilai wajar melalui
laporan laba rugi, nilai wajar tersebut ditambah biaya transaksi yang dapat
diatribusikan
secara langsung.
Pengukuran aset
keuangan dan
liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasinya.
b. Financial assets and liabilities are initially recognized at fair value plus,
for those financial assets not at fair value through profit and loss, directly
attributable transaction costs. The subsequent measurement of financial
assets and liabilities depends on their classification.
iii Pengukuran setelah pengakuan awal iii Subsequent measurement
a. Aset keuangan dalam kelompok tersedia
untuk dijual
dan aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
laporan laba rugi diukur pada nilai wajarnya.
a. Available-for-sale financial assets and financial
assets and
liabilities measured at fair value through profit
or loss are subsequently measured at fair value.
b. Kredit yang diberikan dan piutang serta investasi dimiliki hingga jatuh
tempo dan liabilitas keuangan yang diukur
pada biaya
perolehan diamortisasi dengan menggunakan
metode suku bunga efektif. b. Loans and receivables and held-to-
maturity investments and financial liabilities are measured at amortized
cost using the effective interest method.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
370
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
30
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
iv Penghentian pengakuan iv Derecognition
a. Aset keuangan
dihentikan pengakuannya jika:
a. Financial assets are derecognized when:
- Hak kontraktual atas arus kas
yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau
- The contractual rights to receive
cash flows from the financial assets have expired; or
- Bank
mentransfer hak
untuk menerima arus kas yang berasal
dari aset
keuangan atau
menanggung liabilitas
untuk membayarkan arus kas yang
diterima tersebut secara penuh tanpa penundaan berarti kepada
pihak ketiga
di bawah
kesepakatan pelepasan
pass through arrangement; dan
- The Bank has transferred its rights
to receive cash flows from the financial assets or has assumed
an obligation to pay the received cash flows in full without material
delay to a third party under a ‘pass through arrangement’; and
- a Bank telah mentransfer secara
substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, atau b Bank
tidak mentransfer maupun tidak memiliki
secara substansial
seluruh risiko dan manfaat atas aset, namun telah mentransfer
pengendalian atas aset. -
Either a the Bank has transferred substantially all the risks and
rewards of the asset, or b the Bank has neither transferred nor
retained substantially all the risks and rewards of the asset, but has
transferred control of the asset.
Ketika Bank telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari aset
atau di
bawah kesepakatan
pelepasan pass-through
arrangement, dan tidak mentransfer serta
tidak memiliki
secara substansial seluruh risiko dan manfaat
atas aset
dan masih
memiliki pengendalian atas aset, aset diakui
sebesar keterlibatan
Bank yang
berkelanjutan atas aset tersebut. When the Bank has transferred its
rights to receive cash flows from an asset or has entered into a pass-
through arrangement, and has neither transferred nor retained substantially
all risks and rewards of the asset nor transferred control of the asset, the
asset is recognized to the extent of the Bank’s continuing involvement in
the asset.
b. Liabilitas keuangan
dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan
tersebut berakhir, yaitu ketika liabilitas yang
ditetapkan dalam
kontrak dilepaskan
atau dibatalkan
atau kadaluwarsa.
b. Financial liabilities are derecognized when they are extinguished, i.e.
liabilities stated in the contract are released or cancelled or have expired.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
371
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
31
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
iv Penghentian pengakuan lanjutan iv Derecognition continued
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh
pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial
berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada yang secara
substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi
yang diperlakukan sebagai penghentian
pengakuan liabilitas
awal dan
pengakuan liabilitas
baru, dan
perbedaan nilai tercatat masing- masing diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif. Where an existing financial liability is
replaced by another from the same lender on substantially different terms,
or the terms of an existing liability are substantially
modified, such
an exchange or modification is treated as
derecognition of the original liability and the recognition of a new liability,
and the difference in the respective carrying amounts is recognised in the
statement of comprehensive income.
Kredit atau aset produktif lainnya dihapusbukukan ketika tidak terdapat
prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit dalam waktu
dekat atau hubungan normal antara Bank dan debitur telah berakhir.
Kredit yang tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit
cadangan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kemudian atas kredit
yang
telah dihapusbukukan
sebelumnya, jika
pada periode
berjalan dikreditkan ke dalam akun cadangan kerugian penurunan nilai
atas kredit yang diberikan di laporan posisi keuangan, sedangkan jika
setelah tanggal
laporan posisi
keuangan dikreditkan
sebagai pendapatan operasional lainnya.
Loans or other earning assets are written-off when there is no realistic
prospect of collection in the near future
or the
Bank’s normal
relationship with the borrowers has ceased to exist. When a loan is
deemed uncollectible, it is written off against the related allowance for
impairment losses.
Subsequent recoveries from loans previously
written off, if in the current period are credited
to the
allowance for
impairment losses on loans in the statements of financial position, but if
after statement of financial position date, are credited to other operating
income.
v Pengakuan pendapatan dan beban v Income and expense recognition
a. Aset tersedia untuk dijual serta aset keuangan dan liabilitas keuangan
yang diukur
berdasarkan biaya
perolehan diamortisasi, pendapatan dan beban bunga diakui pada laporan
laba rugi komprehensif konsolidasian dengan menggunakan suku bunga
efektif. a. For available-for-sale assets and
financial assets
and liabilities
measured at amortized cost, interest income and expense is recognized in
the consolidated
statements of
comprehensive income using the effective interest rate method.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
372
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
32
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
v Pengakuan pendapatan
dan beban
lanjutan v Income
and expense
recognition continued
b. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
laporan laba rugi diakui pada laporan laba rugi.
b. Gains and
losses arising
from changes in the fair value of the
financial assets
and liabilities
measured at fair value through profit or loss are included in the profit or
loss.. Keuntungan dan kerugian yang timbul
dari perubahan nilai wajar aset keuangan yang diklasifikasikan dalam
kelompok tersedia untuk dijual kecuali keuntungan atau kerugian akibat
perubahan nilai tukar diakui secara langsung dalam ekuitas, sampai aset
keuangan
tersebut dihentikan
pengakuannya atau
adanya penurunan nilai.
Gains and
losses arising
from changes in the fair value of available-
for-sale financial assets other than foreign exchange gains and losses
from monetary items are recognised directly in equity, until the financial
asset is derecognized or impaired.
Pada saat aset keuangan dihentikan pengakuannya
atau dilakukan
penurunan nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya
diakui dalam ekuitas harus diakui pada laporan laba rugi komprehensif
konsolidasian. At the time the financial asset is
derecognized or
impaired, the
cumulative gains or losses previously recognized in equity are recognized
under consolidated statements of comprehensive income.
vi Reklasifikasi aset keuangan vi Reclassification of financial assets
Bank dan
entitas anak
tidak diperkenankan
untuk mereklasifikasi
instrumen keuangan dari atau ke kategori instrumen keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut
dimiliki atau diterbitkan. The Bank and subsidiaries cannot
reclassify any financial instrument out of or into the fair value through profit or loss
category while it is held or issued.
Bank dan entitas anak tidak boleh mengklasifikasikan
aset keuangan
sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, jika Bank dan entitas anak dalam
periode berjalan atau dalam kurun waktu 2 dua tahun sebelumnya, telah menjual
atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang
lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo lebih dari jumlah
yang tidak signifikan dibandingkan dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh
tempo,
kecuali penjualan
atau reklasifikasi tersebut dimana:
The Bank and subsidiaries cannot classify any financial assets as held-to-
maturity investments, if the Bank and subsidiaries, during the current period or
in the 2 two preceeding years, had sold or
reclassified in
more than
an insignificant amount of held-to-maturity
investments before their maturity more than an insignificant amount compared to
the total amount of held-to-maturity investments,
other than
sales or
reclassifications that:
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
373
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
33
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
vi Reklasifikasi aset keuangan lanjutan vi Reclassification
of financial
assets continued
a. sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal pembelian kembali di mana
perubahan suku bunga tidak akan berpengaruh
secara signifikan
terhadap nilai wajar aset keuangan tersebut;
a. are so close to maturity or repurchase date that change in interest rate would
not have a significant effect on the financial assets’ fair value;
b. terjadi setelah Bank dan entitas anak telah memperoleh secara substansial
seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal pembayaran
atau Bank dan entitas anak telah memperoleh pelunasan dipercepat;
atau b. occur after the Bank and subsidiaries
have obtained substantially all the principal amount of financial assets in
accordance with
the payment
schedule or the Bank and subsidiaries have obtained early payment; or
c. terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank dan
entitas anak, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh
Bank dan entitas anak. c. are attributable to an isolated event
that is beyond the Bank’s and subsidiaries’
controls are
non- recurring, and could not have been
reasonably anticipated by the Bank and subsidiaries.
Reklasifikasi aset
keuangan dari
kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat
sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui
sebagai laba komprehensif lainnya dan dilaporkan dalam komponen ekuitas
sampai
aset keuangan
tersebut dihentikan pengakuannya.
Reclassification of financial assets from held-to-maturity
to available-for-sale
category is recorded at fair value. Unrealized
gains or
losses are
recognized in
other comprehensive
income and reported in the equity until the financial assets are derecognized.
vii Saling hapus vii Offsetting
Aset keuangan dan liabilitas keuangan dilakukan
saling hapus
dan nilai
bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya
jika, Bank dan entitas anak memiliki hak yang
berkekuatan hukum
untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang
telah diakui tersebut dan adanya maksud untuk menyelesaikan secara neto atau
untuk merealisasikan
aset dan
menyelesaikan liabilitasnya
secara simultan.
Financial assets and liabilities are off-set and the net amount is presented in the
consolidated statements of financial position when, and only when, the Bank
and subsidiaries have a legal right to off- set the amounts and intends either to
settle on a net basis or to realize the asset
and settle
the liability
simultaneously.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan
oleh standar akuntansi. Income and expenses are presented on a
net basis only when permitted by the accounting standards.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
374
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
34
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
viii Pengukuran biaya diamortisasi viii Amortized cost measurement
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah
jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan
yang diukur
pada saat
pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok pinjaman, ditambah atau dikurangi
amortisasi kumulatif
menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung
dari selisih antara nilai pengakuan awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi
penurunan nilai. The amortized cost of a financial asset or
liability is the amount at which the financial asset or liability is measured at
initial recognition,
minus principal
repayments, plus or minus the cumulative amortization using the effective interest
rate method of any difference between the initial amount recognized and the
maturity amount, minus any reduction for impairment.
ix Pengukuran nilai wajar ix Fair value measurement
Nilai wajar adalah nilai dimana suatu aset dapat dipertukarkan, atau suatu liabilitas
dapat diselesaikan, diantara para pihak yang memahami dan berkeinginan untuk
melakukan transaksi yang wajar pada tanggal
pengukuran, termasuk
didalamnya adalah nilai pasar dari Interdealer Market Association IDMA
atau harga yang diberikan oleh broker quoted price dari Bloomberg dan
Reuters pada tanggal pengukuran. Fair value is the amount for which an
asset could be exchanged, or a liability settled, between knowledgeable, willing
parties in an arm’s length transaction on the measurement date, including the
market value from the Interdealer Market Association IDMA or the given price by
brokers quoted price from Bloomberg and Reuters on the measurement date.
Jika tersedia, Bank dan entitas anak mengukur nilai wajar dari suatu instrumen
dengan menggunakan harga kuotasi di pasar aktif untuk instrumen terkait. Suatu
pasar dianggap aktif bila harga yang dikuotasikan tersedia sewaktu-waktu dari
bursa, pedagang efek dealer, perantara efek broker, kelompok industri, badan
pengawas pricing service or regulating agency dan merupakan transaksi pasar
aktual dan teratur terjadi yang dilakukan secara wajar.
When available,
the Bank
and subsidiaries measure the fair value of an
instrument using quoted prices in an active market for that instrument. A
market is regarded as active if quoted prices are readily available from the stock
exchange, dealer, broker, industry group, pricing service or regulating agency and
represent actual and regularly occurring market transactions on an arm’s length
basis.
Jika pasar untuk instrumen keuangan tidak aktif, Bank dan entitas anak
menetapkan nilai
wajar dengan
menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi
pasar terkini yang dilakukan secara wajar oleh
pihak-pihak yang
mengerti, berkeinginan jika tersedia, referensi
atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial serupa dan
analisis arus kas yang didiskonto. If a market for a financial instrument is not
active, the
Bank and
subsidiaries determine the fair value using a valuation
technique. Valuation techniques include using the recent arm’s length transactions
between knowledgeable, willing parties if available, reference to the current fair
value of other instruments that are substantially the same and discounted
cash flow analysis.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
375
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
35
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
e. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain e. Current accounts with Bank Indonesia and
other banks
Giro pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan
sebesar biaya
perolehan diamortisasi
menggunakan metode
suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian
penurunan nilai. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan sebagai kredit
yang diberikan dan piutang. Current accounts with Bank Indonesia and
other banks are stated at amortized cost using the effective interest rate method less
allowance for impairment losses. Current accounts with Bank Indonesia and other
banks are classified as loans and receivables.
Pada tanggal 1 November 2010, Bank Indonesia mengeluarkan Peraturan Bank
Indonesia No.1219PBI2010 tentang Giro Wajib Minimum GWM Bank Umum pada
Bank Indonesia dalam rupiah dan valuta asing dimana besaran GWM Primer sebagaimana
tercantum pada peraturan Bank Indonesia sebelumnya yang sebesar 5 bertambah
menjadi 8. Sedangkan GWM Sekunder masih sebesar 2,5. Ketentuan lain yang
terdapat pada PBI tersebut ialah akan segera diberlakukannya GWM LDR dalam rupiah yaitu
besaran
perhitungan antara
Parameter Disinsentif Bawah atau Parameter Disinsentif
Atas dengan selisih antara LDR Bank dan LDR Target dengan memperhatikan selisih antara
KPMM bank dan KPMM Insentif. Besaran Parameter yang akan digunakan dalam
perhitungan
GWM LDR
dalam rupiah
ditetapkan sebagai berikut : On November 1, 2010 Bank Indonesia
issued Bank
Indonesia Regulation
No. 1219PBI2010 concerning Statutory Reserve GWM for Commercial Bank at
Bank Indonesia in rupiah and foreign currencies in which the amount of primary
reserve requirement as stated in the regulations of Bank Indonesia earlier which
increased by 5 up to 8. Secondary reserve rquirement while still at 2.5. Other
provisions contained in the PBI will be the enactment of statutory reserves is in rupiah
LDR is the amount calculated between Bottom Disincentives Parameter or High
Disincentives Parameter with the difference between
the Bank
capital Adequacy
RatioCAR and Incentives CAR. Scale of the parameter to be used in this calculation of
LDR reserves in Rupiahs are as follows:
a. Batas bawah LDR Target sebesar 78 tujuh puluh delapan persen.
a. Lower limit of the LDR target by 78 seventy-eight percent.
b. Batas atas LDR Target sebesar 100 seratus persen.
b. Upper limit of the LDR target of 100 hundred percent.
c. KPMM Insentif sebesar 14 empat belas persen.
c. Incentives Capital Adequacy Ratio CAR by 14 fourteen percent.
d. Parameter Disinsentif Bawah sebesar 0,1 nol koma satu.
d. Down by 0.1 Disincentives parameters zero point one.
e. Parameter Disinsentif Atas sebesar 0,2 nol koma dua.
e. Top Disincentives parameters of 0.2 zero point two.
Sedangkan GWM
dalam valuta
asing ditetapkan sebesar 8 dari DPK dalam valuta
asing. While, Statutory Reserve in foreign currency is
stated at 8 of foreign currency Third Party Funds.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
376
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
36
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
e. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain lanjutan
e. Current accounts with Bank Indonesia and other banks continued
Pada tanggal 9 Februari 2011, Bank Indonesia mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia
No. 1310PBI2011 tentang perubahan atas Peraturan Bank Indonesia N0. 1219PBI2010
tentang Giro Wajib Minimum GWM Bank Umum pada Bank Indonesia dalam rupiah dan
valuta asing dimana GWM dalam valuta asing ditetapkan sebesar 8 delapan persen dari
DPK
dalam valuta
asing. Ketentuan
pemenuhan GWM dalam valuta asing tersebut diatur sebagai berikut :
On February 9, 2011 Bank Indonesia issued
Bank Indonesia
Regulation No. 1310PBI2011 concerning amendment in
Bank Indonesia
Regulation No. 1219PBI2010 concerning Statutory
Reserve GWM for Commercial Bank at Bank Indonesia in rupiah and foreign currencies in
which Statutory reserve in foreign currency is stated at 8 eight percent of foreign
currency Third Party Funds. The regulation Statutory reserve in foreign currency is
detailed as :
a. sejak tanggal 1 Maret 2011 sampai dengan tanggal 31 Mei 2011, GWM dalam valuta
asing ditetapkan sebesar 5 lima persen dari DPK dalam valuta asing.
a. after March 1, 2011 until May 31, 2011, statutory reserve in foreign currency is
stated at 5 five percent of foreign currency third party funds.
b. sejak tanggal 1 Juni 2011, GWM dalam valuta asing ditetapkan sebesar 8
delapan persen dari DPK dalam valuta asing.
b. after June 1, 2011, statutory reserve in foreign currency is stated at 8 eight
percent of foreign currency third party funds.
f. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank
lain f.
Placements with Bank Indonesia and other banks
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan sebesar biaya perolehan
diamortisasi menggunakan
metode suku
bunga efektif dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang.
Placements with Bank Indonesia and other banks are stated at amortized cost using the
effective interest rate method less allowance for impairment losses. Placements with Bank
Indonesia and other banks are classified as loans and receivables.
g. Surat berharga g. Marketable securities
Surat berharga yang dimiliki terdiri dari Sertifikat
Bank Indonesia,
Sertifikat Bank
Indonesia Syariah,
dan obligasi
yang diperdagangkan di bursa efek.
Marketable securities consist of Certificates of Bank Indonesia, Sharia Certificates of Bank
Indonesia, and bonds traded on the stock exchange.
Surat berharga
syariah diklasifikasikan
sebagai dimiliki hingga jatuh tempo. Sharia marketable securities are classified as
held-to-maturity. Surat berharga pada awalnya disajikan
sebesar nilai wajar kecuali untuk efek-efek syariah yang masih menggunakan perlakuan
akuntansi sebelumnya. Setelah pengakuan awal,
surat berharga
dicatat sesuai
kategorinya, yaitu tersedia untuk dijual, dimiliki hingga jatuh tempo atau nilai wajar melalui
laba rugi. Marketable securities are initially measured at
fair value except for sharia securities which are measured using the previous accounting
treatment. Subsequently,
marketable securities are accounted for depending on
their classification as available-for-sale, held- to-maturity or fair value through profit or loss.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
377
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
37
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
g. Surat berharga lanjutan g. Marketable securities continued
Pengukuran surat-surat berharga dinyatakan berdasarkan klasifikasinya sebagai berikut:
Measurement of securities is stated based on the classification of the securities as follows:
1. Surat-surat berharga yang dimiliki hingga
jatuh tempo dicatat pada biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan metode
suku bunga efektif. 1. Held-to-maturity marketable securities are
carried at amortized cost using the effective interest rate method.
Bank dan
entitas anak
tidak mengklasifikasikan surat-surat berharga
yang dimiliki hingga jatuh tempo sebagai aset keuangan dimiliki hingga jatuh
tempo, jika dalam tahun berjalan atau dalam
kurun waktu
dua tahun
sebelumnya Bank telah menjual atau mereklasifikasi surat-surat berharga yang
dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak
signifikan more
than insignificant
sebelum jatuh tempo selain dari pada penjualan atau reklasifikasi yang telah
dijelaskan dalam PSAK No. 55 Revisi 2011 yang dapat diaplikasikan dalam
periode yang relevan. The Bank and subsidiaries do not classify
held-to-maturity marketable securities as held-to-maturity financial assets if the
Bank or subsidiaries have, during the current financial year or during the two
preceding years, sold or reclassified more than an insignificant amount of held-to-
maturity marketable securities prior to maturity
other than
sales or
reclassifications defined in SFAS No. 55 Revised 2011 applicable in the relevant
periods.
Penurunan yang signifikan atau jangka panjang atas nilai wajar surat-surat
berharga untuk dimiliki hingga jatuh tempo
dan tersedia
untuk dijual
dibebankan pada operasi tahun berjalan. Any significant or prolonged decline in the
fair value of securities classified as held- to-maturity
and available-for-sale
is charged to profit and loss in the current
year. 2.
Surat-surat berharga dalam kategori nilai wajar
melalui laporan
laba rugi
dinyatakan pada nilai wajar.
2. Fair value
through profit
or loss
marketable securities are carried at fair value.
Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi
akibat kenaikan
atau penurunan nilai wajarnya disajikan dalam
laporan laba
rugi komprehensif
konsolidasian tahun
berjalan. Pendapatan
bunga dari
surat-surat berharga dicatat dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian
sesuai dengan persyaratan dalam kontrak.
Unrealized gains or losses resulting from changes in fair values are recognized in
the current year consolidated statements of comprehensive income. The interest
income from marketable securities is recorded in the consolidated statements
of comprehensive income according to the terms of the contract.
Atas penjualan portofolio surat-surat berharga untuk nilai wajar melalui laporan
laba rugi, perbedaan antara harga jual dengan nilai pasar wajar diakui sebagai
keuntungan atau kerugian penjualan pada tahun dimana surat-surat berharga
tersebut dijual. Upon sale of portfolio of fair value through
profit or loss marketable securities, the difference between the selling price and
the fair value is recognized as a gain or loss in the year when the marketable
securities are sold.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
378
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
38
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
g. Surat berharga lanjutan g. Marketable securities continued
Bank dan entitas anak mengukur bila terdapat indikasi penurunan nilai dengan menggunakan
metodologi penurunan nilai sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 2m.
The Bank and subsidiaries assess if there is an indication of impairment using the
impairment methodology as disclosed in Note 2m.
Untuk surat-surat
berharga yang
diperdagangkan secara
aktif di
pasar keuangan yang terorganisasi, nilai wajar
tersebut umumnya
ditentukan dengan
mengacu pada harga penawaran pasar yang terjadi di bursa efek pada tanggal yang
terdekat dengan tanggal laporan posisi keuangan, kemudian disesuaikan dengan
biaya-biaya yang akan dikeluarkan untuk memperoleh aset tersebut. Untuk surat-surat
berharga
yang tidak
mempunyai harga
penawaran pasar, estimasi atas nilai wajar surat-surat
berharga ditetapkan
dengan mengacu pada nilai wajar instrumen lain yang
substansinya sama atau dihitung berdasarkan arus kas yang diharapkan terhadap aset bersih
surat-surat berharga tersebut. Bank dan entitas anak menggunakan harga penawaran
pasar yang terjadi di bursa efek pada tanggal yang terdekat dengan tanggal laporan posisi
keuangan sebagai nilai wajar. For marketable securities that are actively
traded in organized financial markets, fair value is generally determined by reference to
quoted market bid prices by the stock exchanges at the date close to the statement
of financial position date, adjusted for transaction costs necessary to realize the
assets. For marketable securities where there is no quoted market price, a reasonable
estimate of the fair value is determined by reference to the current market value of
another instrument which is substantially the same or is calculated based on the expected
cash flows of the underlying net asset base of securities. The Bank and subsidiaries used
quoted market bid prices by the stock exchange at the date close to the statement of
financial position as their fair value.
Penurunan nilai wajar permanen atas surat- surat berharga untuk dimiliki hingga jatuh
tempo dan tersedia untuk dijual dibebankan pada
laporan laba
rugi komprehensif
konsolidasian periode berjalan.
Any permanent decline in the fair value of securities held-to-maturity and available-for-
sale is charged to the consolidated statements of comprehensive income in the period
incurred.
Surat berharga
yang dipindahkan
dari kelompok diperdagangkan ke kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo, keuntungan atau kerugian yang
belum direalisasi
pada tanggal
reklasifikasi telah tercatat sebagai penghasilan atau beban dan oleh karena itu tidak boleh
dihapus. Untuk
surat berharga
yang dipindahkan dari kelompok dimiliki hingga jatuh
tempo ke kelompok nilai wajar melalui laporan laba rugi, keuntungan atau kerugian yang
belum direalisasi pada tanggal pemindahan diakui sebagai penghasilan atau beban.
For securities reclassified from the held-for- trading category to held-to-maturity category,
unrealized gains or losses on the date of the reclassification have been recorded as income
or expense and therefore shall not be reversed. For securities reclassified from the
held-to-maturity category to fair value through profit or loss category, unrealized gains or
losses on the date of the reclassification are recorded as income or expense.
Pemindahan surat berharga dari kelompok nilai wajar melalui laporan laba rugi ke
kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dicatat berdasarkan
nilai wajar
pada tanggal
pemindahan, yang menjadi biaya amortisasi baru.
The reclassification of marketable securities from fair value through profit or loss category
to held-to-maturity category is recorded at fair value at the reclassification date, which
becomes the new amortised cost.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
379
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
39
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
g. Surat berharga lanjutan g. Marketable securities continued
Sejak tanggal 1 Januari 2012, surat berharga syariah, kecuali reksadana, diklasifikasikan
berdasarkan model usaha yang ditentukan oleh BJBS pada saat pembelian surat
berharga tersebut didasarkan atas klasifikasi yang sesuai dengan PSAK No. 110 tentang
“Akuntansi Sukuk” sebagai berikut: Since January 1, 2012, sharia marketable
securities, except for mutual fund, are classified
based on
business model,
determined by the BJBS at the date of purchase in accordance with SFAS No. 110
on Accounting for Sukuk” as follows:
1 Surat berharga syariah yang diukur pada nilai perolehan disajikan sebesar biaya
perolehan termasuk biaya transaksi yang disesuaikan dengan premi danatau
diskonto yang belum diamortisasi. Premi dan diskonto diamortisasi selama jangka
waktu periode hingga jatuh tempo dengan menggunakan metode garis
lurus. 1 Sharia marketable securities are stated at
cost including
transaction costs,
adjusted by unamortized premium andor discount. Premium and discount are
amortized over the term using straight-line method until maturity.
2 Surat berharga syariah diukur pada nilai wajar, yang dinyatakan sebesar nilai
wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat perubahan nilai
wajarnya disajikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian tahun
berjalan. 2 Sharia marketable securities are stated at
fair values. Unrealized gains or losses from the changes in fair values are
presented in the current year consolidated statements of comprehensive income.
h. Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali Reverse Repo
h. Marketable securities purchased under agreements to resell Reverse Repo
Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali di masa tertentu di masa yang akan
datang tidak diakui pada laporan posisi keuangan konsolidasian. Kas yang dibayarkan,
termasuk bunga yang belum diamortisasi dicatat pada laporan keuangan konsolidasian
dalam “Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali”, yang menggambarkan substansi
ekonomi transaksi sebagai pinjaman yang diberikan oleh Bank. Selisih antara harga beli
dan
harga jual
kembali dicatat
pada “Pendapatan bunga neto”, dan diamortisasi
selama jangka waktu perjanjian menggunakan metode suku bunga efektif.
S
ecurities purchased under agreements to resell at a specified future date are not
recognized in the consolidated statements of financial position. The consideration paid,
including unamortized interest, is recorded in the consolidated statements
of financial position,
within
“
Marketable securities
purchased under agreements to resell
”
, reflecting the economic substance of the
transaction as a loan by the Bank. The difference between the purchase and resale
prices is recorded in ‘Net interest income’ and is amortized over the life of the agreement
using the effective interest rate method.
Jika kemudian efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali dijual kepada pihak ketiga,
maka kewajiban untuk mengembalikan surat berharga tersebut dicatat sebagai short sale
dalam “Liabilitas keuangan yang dimiliki untuk diperdagangkan”, dan diukur pada nilai wajar
dengan keuntungan atau kerugian yang ada dimasukkan
dalam “Pendapatan
trading bersih”.
If securities purchased under agreements to resell are subsequently sold to third parties,
the obligation to return the securities is recorded as a short sale in ‘Financial liabilities
held-for-trading’ and measured at fair value with any gains or losses included in ‘Net
trading income’.
Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali
Reverse Repo
diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang.
Marketable securities
purchased under
agreements to resell Reverse Repo are classified as loans and receivables.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
380
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
40
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
i. Wesel ekspor dan tagihan lainnya
i. Bills and other receivables
Wesel ekspor dan tagihan lainnya terdiri atas tagihan dari letters of credit dan Surat Kredit
Berdokumen Dalam Negeri SKBDN kepada eksportir.
Bills and other receivables consist of receivables from letters of credit and Domestic
Documentary Letters of Credit to exporters. Wesel ekspor dan tagihan lainnya dicatat pada
biaya perolehan diamortisasi setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai.
Bills and other receivables are stated at amortized cost less allowance for impairment
losses. Wesel
ekspor dan
tagihan lainnya
diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang.
Bills and other receivables are classified as loans and receivables.
j. Instrumen keuangan derivatif
j. Derivative financial instruments
Dalam melakukan usaha bisnisnya, Bank melakukan transaksi instrumen keuangan
derivatif seperti kontrak berjangka dan kontrak swap mata uang asing. Instrumen keuangan
derivatif dinilai dan dicatat di laporan posisi keuangan konsolidasian pada nilai wajar
dengan menggunakan harga pasar. In the normal course of business, the Bank
enters into transactions involving derivative financial instruments such as foreign currency
forward and swap contracts. Derivative instruments are valued and recorded on the
consolidated statements of financial position at fair value using market rates.
Transaksi derivatif diakui sesuai dengan PSAK No. 55 Revisi 2011, “Instrumen Keuangan:
Pengakuan dan Pengukuran”. Derivative transactions are recognized in
accordance with SFAS No. 55 Revised 2011, “Financial
Instruments: Recognition
and Measurement”.
Derivatif dicatat pada nilai wajar dan diakui sebagai aset ketika memiliki nilai wajar yang
positif dan sebagai liabilitas ketika memiliki nilai wajar yang negatif. Perubahan pada nilai
wajar derivatif dimasukkan dalam “Pendapatan trading bersih”. Derivatif yang melekat pada
instrumen keuangan lain diperlakukan sebagai derivatif yang terpisah dan dicatat pada nilai
wajar jika karakteristik ekonomi dan risiko derivatif melekat tersebut tidak berkaitan erat
dengan yang ada pada kontrak utamanya, dan kontrak
utama tidak
dimiliki untuk
diperdagangkan atau ditujukan sebagai nilai wajar melalui laba rugi. Derivatif melekat yang
dipisahkan dari kontrak utamanya diakui pada nilai wajar dalam portofolio diperdagangkan
dan perubahan pada nilai wajar diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
Derivatives are recorded at fair value and carried as assets when their fair value is
positive and as liabilities when their fair value is negative. Changes in the fair value of
derivatives are included in “Net trading income”. Derivatives embedded in other
financial instruments are treated as separate derivatives and recorded at fair value if their
economic characteristics and risks are not closely related to those of the host contract,
and the host contract itself is not held-for- trading or designated at fair value through
profit or loss. The embedded derivatives separated from the host are carried at fair
value in the trading portfolio with changes in fair value recognized in the consolidated
statements of comprehensive income.
PSAK No. 55 Revisi 2011 mensyaratkan bahwa semua instrumen derivatif diakui dalam
laporan keuangan konsolidasian pada nilai wajarnya.
Untuk memenuhi
persyaratan akuntansi lindung nilai, PSAK No. 55 Revisi
2011 mensyaratkan beberapa kriteria tertentu yang harus dipenuhi, termasuk adanya
dokumentasi formal pada awal lindung nilai. SFAS No. 55 Revised 2011 requires that all
derivative instruments are recognized in the consolidated financial statements at fair value.
To qualify for hedge accounting, SFAS No. 55 Revised 2011 requires certain criteria to be
met, including formal documentation at the inception of the hedge.
Laporan Tahunan 2012 AnnualReport•
bank bjb
381
Performance Good Corporate
The original consolidated financial statements included herein are in the Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2012 dan 2011 Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Years ended December 31, 2012 and 2011
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
41
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
