Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
20
1. INFORMASI UMUM lanjutan 1. GENERAL INFORMATION continued
g. Pendirian dan informasi umum entitas anak lanjutan
g. Establishment and general information about the subsidiaries continued
iii PT BPR Karya Utama Jabar iii PT BPR Karya Utama Jabar
Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat LPK Jalancagak didirikan
berdasarkan Surat Keputusan Bupati kepala daerah tingkat II
Subang No. 170STAPpe.023.3SK78 tanggal
1 September 1978 dengan nama PD Badan Perkreditan Pasar Jalancagak.
Berdasarkan Surat Keputusan Bupati Kepala Daerah Tingkat II Subang
No. 581PE3285 tanggal 4 September 1985 diubah menjadi Perusahaan Daerah
Bank Perkreditan Rakyat LPK Jalancagak. Regional Company Rural Bank
Jalancagak was estab lished b ased on Decision Letter Level II of the Head of
Sub ang Regencies No. 170STAP pe.023.3SK78 dated Septemb er 1, 1978
under the name of PD Badan Perkreditan Pasar Jalancagak. Based on Decision
Letter Level II of Regencies Head Sub ang No. 581PE3285 dated
Septemb er 4, 1985 it was converted into Perusahaan Daerah Bank Perkreditan
Rakyat LPK Jalancagak.
Kegiatan usaha Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat LPK Jalancagak telah
memperoleh izin dari Departemen Keuangan Republik Indonesia melalui
Surat Keputusan Menteri Keuangan
No. KEP-079KM.171998 tanggal 18 Februari 1998 serta dari Bank
Indonesia, dengan surat No. 3118UBPRAdRBd tanggal 14 April
1998, dengan Izin Prinsip berdasarkan Keputusan Deputi Gubernur Bank
Indonesia No. 135KEP.DpG2011 tanggal 12 Agustus 2011 tentang
Pemberian Izin Penggabungan Usaha Merger PD BPR LPK Cisalak, PD BPR
LPK Pagaden, PD BPR LPK Purwadadi dan PD BPR LPK Pamanukan ke dalam
PD BPR LPK Jalancagak. The operations of Regional Company
Rural Bank Jalancagak has b een granted license from the Ministry of Finance of
the Repub lic of Indonesia through the Decision Letter of Minister of Finance
No. KEP-079KM.171998, dated Feb ruary 18, 1998 and the Bank
Indonesia Letter No.3118UBPRAdRBd dated April 14, 1998, with the license in
Principle b ased on the Decision b y Deputy Governor of Bank Indonesia
No. 135KEP.DpG2011 dated August 12, 2011 on the Granting Permit
Merger Merger for PD BPR LPK Cisalak, PD BPR LPK Pagaden, PD BPR
LPK Purwadadi dan PD BPR LPK Pamanukan into PD BPR LPK
Jalancagak.
Pada tahun 2012, Bank telah mengakuisisi PD BPR LPK Jalancagak
sesuai dengan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 1478KEP.GBIBd2012
tanggal 28 September 2012. Bank memiliki kepemilikan langsung sebesar
44,32 pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015. Berdasarkan Rapat Umum
Pemegang Saham tanggal 31 Oktober 2012, Bank telah ditunjuk sebagai
Pemegang Saham Pengendali. In 2012, the Bank has acquired PD BPR
LPK Jalancagak b ased on the Decision Letter of the Governor of Bank Indonesia
No. 1478KEP.GBIBd2012 dated Septemb er 28, 2012. Bank has direct
ownership of 44.32 as of Decemb er 31, 2016 and 2015. Based on the General
Shareholders meeting dated Octob er 31, 2012 the Bank is appointed as the
Controlling Shareholders.
Berdasarkan akta No. 3 tanggal 3 Desember 2014, notaris Asep Subrata,
S.H., PD BPR LPK Jalancagak berubah menjadi PT BPR Karya Utama Jabar.
Based on notarial deed No. 3, dated Decemb er 3, 2014, of Asep Sub rata,
S.H., PD BPR LPK Jalancagak changed into PT BPR Karya Utama Jab ar.
Kantor pusat PT BPR Karya Utama Jabar berkedudukan di Jalan Raya Jalancagak
No. 151. PT BPR Karya Utama Jab ar head office
located at Jalan Raya Jalancagak No. 151.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
21
1. INFORMASI UMUM lanjutan 1. GENERAL INFORMATION continued
g. Pendirian dan informasi umum entitas anak lanjutan
g. Establishment and general information about the subsidiaries continued
iii PT BPR Karya Utama Jabar lanjutan iii PT BPR Karya Utama Jabar
continued
Jumlah karyawan tetap PT BPR Karya Utama Jabar pada tanggal 31 Desember
2016 dan 2015 masing-masing 153 dan 140 orang pegawai tidak diaudit.
PT BPR Karya Utama Jab ar has 153 and 140 permanent employees unaudited,
as of Decemb er 31, 2016 and 2015, respectively.
PT BPR Karya Utama Jabar memiliki total aset sebesar Rp248.983 dan Rp207.641
masing-masing pada tanggal
31 Desember 2016 dan 2015, dan pendapatan bunga sebesar Rp48.494 dan
Rp41.253 masing-masing untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
31 Desember 2016 dan 2015. PT BPR Karya Utama Jab ar has a total
assets of Rp248,983 and Rp207,641, as of Decemb er 31, 2016 and 2015,
respectively, and interest income of Rp48,494 and Rp41,253 for the years
ended Decemb er 31, 2016 and 2015, respectively.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES
a. Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian
a. Basis of preparation of the consolidated financial statements
Pernyataan Kepatuhan Statement of Compliance
Laporan keuangan konsolidasian pada tanggal dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-
tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 disusun dan disajikan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan di Indonesia, yang mencakup Pernyataan dan Interpretasi yang
dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia dan
peraturan Bapepam -LK No. VIII.G.7 lampiran keputusan Ketua Bapepam -LK No. KEP-
347BL2012 tanggal 25 Juni 2012 tentang “Penyajian dan Pengungkapan Laporan
Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik”. The consolidated financial statements as of
and for the years ended Decemb er 31, 2016 and 2015 were prepared and presented in
accordance with Indonesian Financial Accounting Standards, which includes the
Statements and Interpretations issued b y the Financial Accounting Standards Board
Indonesian Institute of Accountants and Bapepam -LK’s Regulation No. VIII.G.7,
Appendix of the Decision of the Chairman of Bapepam -LK No. KEP-347BL2012 dated
June 25, 2012 regarding the “Guidelines on Financial Statements Presentations and
Disclosures for Issuers or Pub lic Companies”.
Laporan keuangan konsolidasian disusun sesuai dengan PSAK No. 1 Revisi 2013,
“Penyajian Laporan Keuangan”. The consolidated financial statements is
prepared in accordance with SFAS No. 1 Revised 2013, “Presentation of Financial
Statements”.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
22
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
a. Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian lanjutan
a. Basis of preparation of the consolidated financial statements continued
Pernyataan Kepatuhan lanjutan Statement of Compliance continued
Laporan keuangan BJBS disajikan sesuai dengan PSAK No. 101 Revisi 2014,
“Penyajian Laporan Keuangan Syariah”, PSAK No. 102 Revisi 2013, “Akuntansi Murabahah”,
PSAK No. 104, “Akuntansi Istishna”, PSAK No. 105, “Akuntansi Mudharabah”, PSAK
No. 106, “Akuntansi Musyarakah”, dan PSAK No. 107, “Akuntansi Ijarah”, PSAK No. 110
Revisi 2015 tentang “Akuntansi Sukuk” dan mempertimbangkan Pedoman Akuntansi
Perbankan Syariah Indonesia “PAPSI” Revisi 2013 yang diterbitkan atas kerjasama IAI
dengan Bank Indonesia. The financial statements of BJBS have b een
presented in conformity with SFAS No. 101 Revised 2014, “Sharia Financial
Statements Presentation”, SFAS No. 102 Revisi 2013, “Accounting for Murab ahah”,
SFAS No. 104, “Accounting for Istishna”, SFAS No. 105, “Accounting for Mudharab ah”, SFAS
No. 106, “Accounting for Musyarakah”, and SFAS No. 107, “Accounting for Ijarah”, SFAS
No. 110 Revised 2015 “Accounting for Sukuk” and considering the Accounting Guidelines for
Indonesian Syariah Banks “PAPSI” Revised 2013 issued b y Bank Indonesia in cooperation
with IAI.
Laporan keuangan konsolidasian telah disajikan berdasarkan nilai historis, kecuali
untuk beberapa akun yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain
sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari akun tersebut. Laporan
keuangan konsolidasian disusun dengan dasar akrual, kecuali pendapatan dari istishna dan
bagi hasil dari pembiayaan mudharab ah dan musyarakah serta laporan arus kas.
The consolidated financial statements have b een prepared on a historical cost b asis,
except for some accounts that were assessed using another measurement b asis as explained
in the accounting policies of the account. The consolidated financial statements have b een
prepared on accrual b asis, except for the revenue from istishna and the profit sharing
from the mudharab ah and musyarakah financing and the consolidated statement of
cash flow.
Laporan arus kas konsolidasian disusun menggunakan metode langsung dan arus kas
dikelompokkan atas dasar aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas
terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain, penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain yang jatuh tempo dalam waktu 3 tiga bulan sejak tanggal
perolehan, sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman yang diterima s erta
tidak dibatasi penggunaannya. The consolidated statement of cash flows have
b een prepared using the direct method and the cash flows have b een classified on the b asis of
operating, investing and financing activities. Cash and cash equivalents consists of cash,
current accounts with Bank Indonesia and other b anks, placements with Bank Indonesia
and other b anks maturing within 3 three months or less from the acquisition date
provided they are not used as collateral for b orrowings nor restricted.
Mata uang penyajian yang digunakan dalam laporan keuangan konsolidasian adalah
Rupiah, yang merupakan mata uang fungsional. Angka-angka yang disajikan dalam
laporan keuangan, kecuali bila dinyatakan secara khusus, adalah dibulatkan dalam jutaan
Rupiah. The presentation currency used in the
consolidated financial statements is Indonesian Rupiah, which is the Bank’s functional
currency. Unless otherwise stated, all figures presented in the consolidated financial
statements are rounded off to millions of Rupiah.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
23
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
b. Prinsip konsolidasian b. Principles of consolidation
Bank menerapkan PSAK No. 65, Laporan Keuangan Konsolidas ian”.
Bank adopted SFAS No. 65, Consolidated Financial Statements.
Laporan konsolidasian meliputi laporan keuangan Bank beserta entitas anak yang
berada di bawah pengendalian Bank, kecuali entitas anak yang sifat pengendaliannya
adalah sementara atau jika ada pembatasan jangka panjang yang mempengaruhi
kemampuan entitas anak untuk memindahkan dananya ke Bank.
The consolidated financial statements consisting of the financial statements of the
Bank and sub sidiaries that are controlled b y the Bank, excluding those sub sidiaries, if any,
in which control is assumed to b e temporary, or those with long-term restrictions
significantly impairing the sub sidiaries’ ab ility to transfer funds to the Bank.
Dalam hal pengendalian terhadap entitas anak dimulai atau diakhiri dalam suatu periode
berjalan, maka hasil usaha entitas anak yang diperhitungkan ke dalam laporan keuangan
konsolidasian hanya sebatas hasil pada saat pengendalian tersebut mulai diperoleh atau
hingga saat pengendalian itu berakhir. Where sub sidiaries, if any, either b egan or
ceased to b e controlled during the period, the result of operations of that sub sidiary is
included in the consolidated financial statements only from the date that the control
has commenced or up to the date that the control has ceased.
Bank mengendalikan entitas anak jika dan hanya jika Bank memiliki hal berikut ini:
Bank controls a sub sidiary if, and only if, Bank has the following:
a Kekuasaan atas entitas anak hak yang ada saat ini yang memberi kemampuan
kini untuk mengarahkan aktivitas relevan yang secara signifikan mempengaruhi
imbal hasil entitas anak. a Power over a sub sidiary existing rights
that provide the current ab ility to direct the relevant activities that significantly affect
returns of a sub sidiary.
b Eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya atas entitas
anak. b Exposure, or rights to variab le returns
from its involvement with a sub sidiary. c Kemampuan untuk menggunakan
kekuasaannya atas entitas anak untuk mempengaruhi jumlah imbal hasil Bank.
c The ab ility to use its power over the sub sidiary to affect Bank’s returns.
Seluruh saldo dan transaksi termasuk keuntungankerugian yang belum direalisasi
antar Bank dan entitas anak yang signifikan dieliminasi untuk mencerminkan posisi
keuangan dan hasil usaha konsolidasian Bank dan entitas anaknya sebagai satu kesatuan
usaha. All significant b alances and transactions,
including unrealized gainslosses b etween Bank and sub sidiaries are eliminated to reflect
the consolidated financial position and results of operations of Bank and its sub sidiaries as a
single entity.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
24
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
b. Prinsip konsolidasi lanjutan b. Principles of consolidation continued
Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi
yang sama untuk peristiwa dan transaksi sejenis dalam kondisi yang sama. Apabila
laporan keuangan entitas anak menggunakan kebijakan akuntansi yang berbeda dari
kebijakan akuntansi yang digunakan dalam laporan keuangan konsolidasian, maka
dilakukan penyesuaian yang diperlukan terhadap laporan keuangan entitas anak
tersebut, kecuali untuk akun-akun dan transaksi syariah dari entitas anak yang
dikonsolidasi. The consolidated financial statements are
prepared using uniform accounting policies for transactions and events in similar
circumstances. If the sub sidiaries’ financial statements use accounting policies different
from those adopted in the consolidated financial statements, appropriate adjustments
are made to the sub sidiary’s financial statements, except for the Sharia accounts
and transactions of the consolidated sub sidiaries.
Kepentingan non-pengendali disajikan di ekuitas dalam laporan posisi keuangan
konsolidasian dan dinyatakan sebesar proporsi pemegang saham non-pengendali atas laba
tahun berjalan dan ekuitas entitas anak tersebut sesuai dengan persentase
kepemilikan pemegang saham non-pengendali pada entitas anak tersebut.
The non-controlling interest is presented in the equity of the consolidated statement of
financial position and represents the non- controlling shareholders’ proportionate share
in the income for the year and equity of the sub sidiaries b ased on the percentage of
ownership of the non-controlling shareholders in the sub sidiaries.
c. Penjabaran mata uang asing c. Foreign currency translation
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang rupiah dengan menggunakan
kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada tanggal laporan posisi keuangan
konsolidasian, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan
menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian.
Transactions denominated in foreign currencies are converted into rupiah at the
exchange rates prevailing at the dates of the transactions. At the consolidated statement of
financial position, monetary assets and liab ilities denominated in foreign currencies
are translated at the exchange rates prevailing at such date.
Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan
dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui dalam laporan
laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian tahun berjalan.
Exchange gains and losses arising from transactions denominated in foreign
currencies and from the translation of monetary assets and liab ilities denominated
in foreign currencies are recognized in the consolidated statement of profit and loss and
other comprehensive income for the current year.
Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran dalam
rupiah pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 yang menggunakan kurs tengah
berdasarkan Reuters pukul 16.00 Waktu Indonesia Barat dalam Rupiah penuh.
Below are the major exchange rates used for translation into rupiah as of Decemb er 31,
2016 and 2015 using the middle rates b ased on Reuters at 16.00 hours Western
Indonesian Time in full amount.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
c. Penjabaran mata uang asing lanjutan c. Foreign currency translation continued
2016 2015
Dolar Amerika Serikat 13.472,50
13.785,00 United States Dollar
Dolar Australia 9.723,11
10.083,73 Australian Dollar
Dolar Singapura 9.311,93
9.758,95 Singapore Dollar
Poundsterling Inggris 16.555,01
20.439,02 Great Britain Poundsterling
Yen Jepang 115,07
114,52 Japanese Yen
Dolar Hong Kong 1.737,34
1.778,70 Hong Kong Dollar
Euro Eropa 14.175,77
15.056,67 European Euro
Riyal Saudi Arabia 3.582,50
3.672,48 Saudi Arabian Riyal
Renminbi 1.932,00
2.098,00 Renminbi
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan d. Financial assets and liabilities
Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 55 Revisi 2014, ”Instrumen Keuangan:
Pengakuan dan Pengukuran”. Penerapan PSAK ini tidak menimbulkan pengaruh yang
signifikan terhadap pelaporan keuangan dan pengungkapan dalam laporan keuangan
konsolidasian. Bank and sub sidiaries adopted SFAS No. 55
Revised 2014, Financial Instruments: Recognition and Measurement. The adoption
of the SFAS has no significant effects on the financial reporting and disclosures in the
consolidated financial statement.
Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 50 Revisi 2016, ”Instrumen Keuangan:
Penyajian”. Penerapan PSAK ini tidak menimbulkan
pengaruh yang signifikan terhadap pelaporan keuangan dan penyajian
dalam laporan keuangan konsolidasian. Bank and sub sidiaries adopted SFAS No. 50
Revised 2016, Financial Instruments: Presentation. The adoption of the SFAS has
no significant effects on the financial reporting and disclosures in the consolidated financial
statement.
Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 60 Revisi 2016, ”Instrumen Keuangan:
Pengungkapan”. Penerapan PSAK ini tidak menimbulkan
pengaruh yang signifikan terhadap pelaporan keuangan dan
pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian.
Bank and sub sidiaries adopted SFAS No. 60 Revised 2016, Financial Instruments:
Disclosures. The adoption of the SFAS has no significant effects on the financial reporting
and disclosures in the consolidated financial statement.
Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 68, ”Pengukuran Nilai Wajar”. Penerapan
PSAK ini mendefinisikan nilai wajar, menetapkan dalam satu pernyataan, suatu
kerangka pengukuran nilai wajar dan mensyaratkan pengungkapan mengenai
pengukuran nilai wajar. Bank and sub sidiaries adopted SFAS No. 68,
Fair Value Measurement. The adoption of the SFAS defines fair value, estab lish in a
statement, a framework to measure fair value and requires disclosures on fair value
measurement.
Aset keuangan Bank dan entitas anak terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada
bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, tagihan derivatif, surat-surat
berharga, efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali, wesel ekspor dan tagihan
lainnya, kredit yang diberikan dan pembiayaan syariah, tagihan akseptasi, penyertaan saham,
bunga yang masih akan diterima, dan aset lain-lain setoran jaminan.
The Bank and sub sidiaries’ financial assets consist of cash, current accounts with Bank
Indonesia, current accounts with other b anks, placements with Bank Indonesia and other
b anks, derivative receivab les, marketab le securities, marketab le securities purchased
under agreements to resell, b ills and other receivab les, loans and sharia financing,
acceptances receivab le, investments in shares, interest receivab les, and other assets
guarantee deposit.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
26
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
Liabilitas keuangan Bank dan entitas anak terdiri dari liabilitas segera, simpanan
nasabah, simpanan dari bank lain, liabilitas derivatif, efek-efek yang dijual dengan janji
dibeli kembali, liabilitas akseptasi, efek hutang yang diterbitkan, pinjaman yang diterima,
bunga yang masih harus dibayar, liabilitas lain- lain.
The Bank’s and sub sidiaries’ financial liab ilities consist of ob ligations due
immediately, deposits from customers, deposits from other b anks, derivative payable,
marketable securities sold under agreement to repurchase, acceptances payab le, deb t
securities issued, b orrowings, interest payab le, other liab ilities.
i Klasifikasi
i Classification Aset keuangan
diklasifikasikan berdasarkan kategori sebagai berikut
pada saat pengakuan awal: Financial assets are classified into the
following categories on initial recognition:
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang memiliki
2 dua sub-klasifikasi, yaitu aset keuangan yang ditetapkan demikian
pada saat pengakuan awal dan aset keuangan yang diklasifikasi dalam
kelompok yang diperdagangkan;
Kredit yang diberikan dan piutang;
Investasi dalam kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo; dan
Aset keuangan yang diklasifikasikan
dalam kelompok tersedia untuk dijual.
Financial assets held at fair value
through profit or loss, which have 2 two sub -classifications, i.e. financial
assets designated as such upon initial recognition and financial assets
classified as held-for-trading;
Loans and receivab les;
Held-to-maturity investments; and
Availab le-for-sale financial assets.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan ke dalam kategori sebagai berikut pada saat
pengakuan awal: Financial liab ilities are classified into the
following categories on initial recognition:
Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang
memiliki 2 sub-klasifikasi, yaitu liabilitas keuangan yang ditetapkan
demikian pada saat pengakuan awal dan liabilitas keuangan yang telah
diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan;
Liabilitas keuangan lain yang tidak
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi dikategorikan dan diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi.
Financial liab ilities at fair value through profit or loss, which has 2
sub -classifications, i.e. those designated as such upon initial
recognition and those classified as held-for-trading;
Other financial liab ilities that are not
classified as financial liab ilities at fair value through profit or loss are
categorized and measured at amortized cost.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
27
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi lanjutan i Classification continued
Kelompok aset dan liabilitas yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi terdiri
dari aset dan liabilitas keuangan yang diperoleh atau dimiliki terutama untuk
tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimiliki sebagai bagian
dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama untuk
memperoleh laba jangka pendek atau position taking.
The sub -classification of financial assets and liab ilities at fair value through profit
or loss consists of financial assets and liab ilities that are acquired or incured
principally for the purpose of selling or repurchasing in the near term, or holds
as part of a financial instrument portfolio that is managed together for short-term
profit or position taking.
Kredit yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan
pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar
aktif, kecuali: Loans and receivab les are non-derivative
financial assets with fixed or determinable payments and are not quoted in an active
market, except:
yang dimaksudkan oleh Bank dan
entitas anak untuk dijual s egera dalam waktu dekat, yang diklasifikasikan
dalam kelompok diperdagangkan, serta yang pada saat pengakuan awal
ditetapkan Bank dan entitas anak sebagai diukur pada nilai wajar melalui
laba rugi;
those that the Bank and sub sidiaries intends to sell imm ediately or in the
short term, which are classified as held-for- trading, and those that the
Bank and sub sidiaries upon initial recognition designates at fair value
through profit or loss;
yang pada saat pengakuan awal
ditetapkan dalam kelompok investasi tersedia untuk dijual; atau
those that upon initial recognition are
designated as availab le-for-sale investments; or
dalam hal Bank dan entitas anak tidak
akan memperoleh kembali seluruh investasi awal kecuali yang
disebabkan oleh penurunan kualitas kredit yang diberikan dan piutang,
yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual.
those for which the Bank and
sub sidiaries may not recover
sub stantially all of its initial investment, other than b ecause of loans and
receivab le deterioration, which are classified as availab le-for-sale.
Investasi dalam kategori dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-
derivatif yang dapat dikuotasikan dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan
dan jatuh temponya telah ditetapkan dimana Bank
dan entittas anak mempunyai intensi positif dan
kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo.
Investasi yang dimiliki untuk periode yang tidak dapat ditentukan tidak dikategorikan
dalam klasifikasi ini. Held-to-maturity investments consist of
quoted non-derivative financial assets with fixed or determinab le payments and
fixed maturity which the Bank and sub sidiaries has the positive intention and
ab ility to hold until maturity. Investments intended to b e held for an undetermined
period of time are not included in this classification.
Kategori tersedia untuk dijual terdiri dari aset keuangan non-derivatif yang
ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak dikelompokkan ke dalam
salah satu kategori aset keuangan lainnya. The availab le-for-sale category consists of
non-derivative financial assets that are designated as availab le-for-sale or are not
classified in one of the other categories of financial assets.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
28
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi lanjutan i Classification continued
Setelah pengukuran awal, investasi tersedia untuk dijual diukur menggunakan
nilai wajar dengan laba atau rugi yang diakui sebagai bagian dari ekuitas sampai
dengan investasi dihentikan pengakuannya atau sampai investasi
dinyatakan mengalami penurunan nilai dimana akumulasi laba atau rugi
sebelumnya dilaporkan dalam ekuitas dilaporkan dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain. Hasil efektif dan bila dapat diaplikasikan hasil
dari nilai tukar dinyatakan kembali untuk investasi tersedia dijual dan dilaporkan
pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
After initial recognition, availab le-for-sale investments are measured at fair value
with gains or losses b eing recognized in equity until the investment is
derecognized or until the investment is determined to b e impaired at which time
the cumulative gains or losses previously reported in equity is included in the
statement of profit or loss and other comprehensive income. The effective
yield and where applicab le results of foreign exchange restatement for
availab le-for-sale investments are reported in the statement of profit or loss
and other comprehensive income.
Liabilitas keuangan lainnya merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki
untuk dijual atau ditentukan sebagai nilai wajar melalui laporan laba rugi saat
pengakuan liabilitas. Other financial liab ilities represent
financial liab ilities that are neither held for trading nor designated at fair value
through profit or loss upon the recognition of the liab ility.
Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan pada
saat pengakuan awal. Management determines the
classification of its financial assets and liab ilities at initial recognition.
ii Pengakuan awal ii Initial recognition
a. Pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan
penyerahan aset dalam kurun waktu yang telah ditetapkan oleh peraturan
dan kebiasaan yang berlaku di pasar pembelian secara reguler diakui
pada tanggal penyelesaian, seperti tanggal perusahaan berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset. a. Purchases or sales of financial assets
that require delivery of assets within a time frame estab lished b y regulation
or convention in the market place regular way purchases are
recognized on the settlement date, i.e., the date that the companies
commit to purchase or sell the assets.
b. Aset keuangan dan liabilitas keuangan pada awalnya diukur pada
nilai wajarnya. Dalam hal aset keuangan atau liabilitas keuangan
tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, nilai wajar tersebut
ditambah biaya transaks i yang dapat diatribusikan secara langsung.
Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan
awal tergantung pada klasifikasinya. b . Financial assets and liab ilities are
initially recognized at fair value. For those financial assets and liab ilities
not measured at fair value through profit and loss, plus
directly attrib utab le transaction costs. The
sub sequent measurement of financial assets and liab ilities depends on their
classification.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
29
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
ii Pengakuan awal lanjutan ii Initial recognition continued
Biaya transaksi hanya meliputi biaya- biaya yang dapat diatribusikan secara
langsung untuk perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan suatu
liabilitas keuangan dan merupakan biaya tambahan yang tidak akan
terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau
diterbitkan. Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada
jumlah yang diakui pada awal pengakuan aset, sedangkan untuk
liabilitas keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah utang yang
diakui pada pengakuan awal liabilitas. Biaya transaksi tersebut diamortisasi
selama umur instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat
sebagai bagian dari pendapatan bunga untuk biaya transaksi
sehubungan dengan aset keuangan atau sebagai bagian dari beban
bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan liabilitas
keuangan. Transaction costs only include costs
that are directly attrib utab le to the acquisition of a financial asset or
issuance of a financial liab ility and an additional charge that would not
occur if the instrument is not acquired or issued. For financial assets,
transaction costs are added to the amount recognized in the initial
recognition of the asset, while for financial liab ilities, transaction costs
are deducted from the amount of debt recognized on initial recognition of a
liab ility. The transaction costs are amortized over the terms of the
instrument b ased on the effective interest rate method and recorded as
part of interest income for transaction costs related to the financial asset or
as part of interest expense for transaction costs related to financial
liab ilities.
Bank dan entitas anak, pada
pengakuan awal, dapat menetapkan aset keuangan dan liabilitas keuangan
tertentu sebagai nilai wajar melalui laba rugi opsi nilai wajar. Opsi nilai
wajar dapat digunakan hanya bila memenuhi ketetapan sebagai berikut:
The Bank and sub sidiaries, upon initial recognition, may designate
certain financial assets and liab ilities, at fair value through profit or loss fair
value option. The fair value option is only applied when the following
conditions are met:
penetapan sebagai opsi nilai wajar
mengurangi atau mengeliminasi ketidak-konsistenan pengukuran
dan pengakuan accounting mismatch yang dapat timbul; atau
the application of the fair value
option reduces or eliminates an accounting mismatch that would
otherwise arise; or
aset keuangan dan liabilitas
keuangan merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan
yang risikonya dikelola dan dilaporkan kepada manajemen
kunci berdasarkan nilai wajar; atau
the financial assets and liab ilities
are part of a portfolio of financial instruments, the risks of which are
managed and reported to key management on a fair value
b asis; or
aset keuangan dan liabilitas
keuangan terdiri dari kontrak utama dan derivatif melekat yang
harus dipisahkan.
the financial assets and liab ilities
consist of a host contract and an emb edded derivative that must b e
b ifurcated.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
30
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
iii Pengukuran setelah pengakuan awal iii Sub sequent measurement
a. Aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual dan aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
laporan laba rugi diukur pada nilai wajarnya.
a. Availab le-for-sale financial assets and financial assets and liab ilities
measured at fair value through profit or loss are sub sequently measured at
fair value.
b. Kredit yang diberikan dan piutang serta investasi dimiliki hingga jatuh
tempo dan liabilitas keuangan lainnya yang diukur pada biaya perolehan
diamortisasi, diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan
menggunakan metode suku bunga efektif.
b . Loans and receivab les and held-to- maturity investments and other
financial liab ilities which are measured at amortized cost, are
measured at amortized cost using the effective interest method.
iv Penghentian pengakuan iv Derecognition
a. Aset keuangan dihentikan pengakuannya jika:
a. Financial assets are derecognized when:
- Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan
tersebut berakhir; atau - The contractual rights to receive
cash flows from the financial assets have expired; or
- Bank dan entitas anak
mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset
keuangan atau menanggung liabilitas untuk membayarkan arus
kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa penundaan berarti
kepada pihak ketiga di bawah kesepakatan pelepasan pass
through arrangement; dan - The Bank and sub sidiaries has
transferred its rights to receive cash flows from the financial
assets or has assumed an ob ligation to pay the received cash
flows in full without material delay to a third party under a ‘pass
through arrangement’; and
- a Bank dan entitas anak telah mentransfer secara substansial
seluruh risiko dan manfaat atas aset, atau b Bank dan entitas
anak tidak mentransfer maupun tidak memiliki secara substansial
seluruh risiko dan manfaat atas aset, namun telah m entransfer
kendali atas aset. - Either a the Bank
and sub sidiaries
has transferred sub stantially all the risks and
rewards of the asset, or b the Bank and sub sidiaries has neither
transferred nor retained sub stantially all the risks and
rewards of the asset, b ut has transferred control of the asset.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
31
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
iv Penghentian pengakuan lanjutan iv Derecognition continued
a. Aset keuangan dihentikan pengakuannya jika lanjutan:
a. Financial assets are derecognized when continued:
Ketika Bank dan entitas anak telah mentransfer hak untuk menerima arus
kas dari aset atau di bawah kesepakatan pelepasan pass-through
arrangement, dan tidak mentransfer serta tidak mempertahankan secara
substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset dan masih memiliki
pengendalian atas aset, aset diakui sebesar keterlibatan Bank yang
berkelanjutan atas aset tersebut. When the Bank and sub sidiaries has
transferred its rights to receive cash flows from an asset or has entered
into a pass-through arrangement, and has neither transferred nor retained
sub stantially all risks and rewards of the asset nor transferred control of the
asset, the asset is recognized to the extent of the Bank’s continuing
involvement in the asset.
Kredit yang diberikan atau aset keuangan lain dihapusbukukan ketika
tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit dalam
waktu dekat atau hubungan normal dengan debitur telah berakhir. Kredit
yang tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit
cadangan kerugian penurunan nilai. Loans or other financial assets are
written off when there is no realistic prospect of collection in the near
future or the normal relationship with the b orrowers has ceased to exist.
When a loan is deemed uncollectib le, it is written off against the related
allowance for impairment losses.
b. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan
tersebut berakhir, yaitu ketika liabilitas yang ditetapkan dalam kontrak
dilepaskan atau dibatalkan atau kadaluwarsa.
b . Financial liab ilities are derecognized when they are extinguished, i.e.
liab ilities stated in the contract are released or cancelled or have
expired.
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh
pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial
berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada yang secara
substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi yang
diperlakukan sebagai penghentian pengakuan liabilitas awal dan
pengakuan liabilitas baru, dan perbedaan nilai tercatat masing-
masing diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain
konsolidasian. Where an existing financial liab ility is
replaced b y another from the same lender on sub stantially different terms,
or the terms of an existing liab ility are sub stantially modified, such an
exchange or modification is treated as derecognition of the original liab ility
and the recognition of a new liab ility, and the difference in the respective
carrying amounts is recognised in the consolidated statement of profit and
loss and other comprehensive income.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
32
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
v Pengakuan pendapatan dan beban v Income and expense recognition
a. Pendapatan dan beban bunga atas aset tersedia untuk dijual, serta aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang dicatat berdasarkan biaya
perolehan diamortisasi diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain konsolidasian dengan menggunakan metode suku
bunga efektif. a. Interest income and expense on
availab le-for-sale assets and financial assets and liab ilities measured at
amortized cost are recognised in the consolidated statement of profit and
loss and other comprehensive income using the effective interest method.
b. Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi yang timbul dari perubahan
nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi diakui pada laporan laba rugi dan
penghasilan
komprehensif lain
konsolidasian. b . Unrealized gains and losses arising
from changes in the fair value of the financial assets and liab ilities
measured at fair value through profit or loss are included in the statement
of
profit and loss and other comprehensive income.
Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi yang timbul dari perubahan
nilai wajar aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok
tersedia untuk dijual kecuali keuntungan atau kerugian akibat
perubahan nilai tukar diakui secara langsung dalam ekuitas, sampai aset
keuangan tersebut dihentikan pengakuannya atau adanya
penurunan nilai. Unrealized gains and losses arising
from changes in the fair value of availab le-for-sale financial assets
other than foreign exchange gains and losses from monetary items are
recognised directly in equity, until the financial asset is derecognized or
impaired.
Pada saat aset keuangan dihentikan pengakuannya atau dilakukan
penurunan nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya
diakui dalam ekuitas harus diakui pada laporan laba rugi dan
penghasilan
komprehensif lain
konsolidasian. At the time the financial asset is
derecognized or impaired, the cumulative gains or losses previously
recognized in equity are recognized in consolidated statement of profit and
loss and other
comprehensive income.
vi Reklasifikasi aset keuangan vi Reclassification of financial assets
Bank dan entitas anak tidak
diperkenankan untuk mereklasifikasi setiap instrumen keuangan dari diukur
pada nilai wajar melalui laba rugi, jika pada pengakuan awal instrumen
keuangan tersebut ditetapkan oleh Bank dan entitas anak sebagai diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi. Bank and sub sidiaries is not allowed to
reclassify any financial instrument out of or into the fair value through profit or loss,
if the initial recognition of financial instruments is determined b y Bank and
sub sidiaries as measured at fair value through profit or loss.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
33
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
vi Reklasifikasi aset keuangan lanjutan vi Reclassification of financial assets
continued Bank dan entitas anak tidak boleh
mengklasifikasikan aset keuangan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh
tempo, jika Bank dan entitas anak dalam periode berjalan atau dalam kurun waktu 2
dua tahun sebelumnya, telah menjual atau mereklasifikasi investasi dimiliki
hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan
sebelum jatuh tempo lebih dari jumlah yang tidak signifikan dibandingkan dengan
jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, kecuali penjualan atau
reklasifikasi tersebut dimana: The Bank and sub sidiaries cannot
classify any financial assets as held-to- maturity investments, if the Bank and
sub sidiaries, during the current period or in the 2 two preceeding years, had sold
or reclassified in more than an insignificant amount of held-to-maturity
investments b efore their maturity more than an insignificant amount compared to
the total amount of held-to-maturity investments, other than sales or
reclassifications that:
a. dilakukan ketika aset keuangan sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal
pembelian kembali di mana perubahan suku bunga tidak akan
berpengaruh secara signifikan terhadap nilai wajar aset keuangan
tersebut; a. conducted when the financial assets
are so close to maturity or repurchase date that change in interest rate would
not have a significant effect on the financial assets’ fair value;
b. terjadi setelah Bank dan entitas anak telah memperoleh secara substansial
seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal pembayaran
atau Bank dan entitas anak telah memperoleh pelunasan dipercepat;
atau b . occur after the Bank and sub sidiaries
have ob tained sub stantially all the principal amount of financial assets in
accordance with the payment schedule or the Bank and sub sidiaries
have ob tained early payment; or
c. terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank dan
entitas anak, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh
Bank dan entitas anak. c. are attrib utab le to an isolated event
that is b eyond the Bank’s and sub sidiaries’ controls are non-
recurring, and could not have b een reasonab ly anticipated b y the Bank
and sub sidiaries.
Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok
tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang
belum direalisasi tetap dilaporkan dalam komponen ekuitas sampai aset keuangan
tersebut dihentikan pengakuannya, dan pada saat itu keuntungan atau kerugian
kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui sebagai labarugi
tahun berjalan. Reclassification of financial assets from
held-to-maturity classification to available- for-sale are recorded at fair value. The
unrealized gains or losses are recorded in equity section until the financial assets
are derecognized, at which time the accumulative gain or loss previously
recognized in equity shall b e recognized as current year profitloss.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
34
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
vi Reklasifikasi aset keuangan lanjutan vi Reclassification of financial assets
continued Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok
tersedia untuk dijual ke kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dicatat pada nilai
tercatat. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi harus diamortisasi
menggunakan suku bunga efektif sampai dengan tanggal jatuh tempo instrumen
tersebut. Reclassification of financial assets from
availab le-for-sale to held-to-maturity classification are recorded at carrying
amount. The unrealized gains or losses are amortized b y using effective interest
rate up to the maturity date of that instrument.
vii Saling hapus vii Offsetting
Aset keuangan dan liabilitas keuangan dilakukan saling hapus dan nilai
bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya
jika, Bank dan entitas anak memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk
melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan adanya maksud
untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan
menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Financial assets and liab ilities are off-set and the net amount is presented in the
consolidated statement of financial position when, and only when, the Bank
and sub sidiaries have a legal right to off- set the amounts and intends either to
settle on a net b asis or to realize the asset and settle
the liab ility simultaneously.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan
oleh Standar Akuntansi Keuangan. Income and expenses are presented on a
net b asis only when permitted b y the Financial Accounting Standards.
viii Pengukuran biaya diamortisasi viii Amortized cost measurement
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah
jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat
pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok pinjaman, ditambah atau dikurangi
amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung
dari selisih antara nilai pengakuan awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi
penurunan nilai. The amortized cost of a financial asset or
liab ility is the amount at which the financial asset or liab ility is measured at
initial recognition, minus principal repayments, plus or minus the cumulative
amortization using the effective interest rate method of any difference b etween
the initial amount recognized and the maturity amount, minus any reduction for
impairment.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
35
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
ix Pengukuran nilai wajar ix Fair value measurement
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau
harga yang akan dibayar untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam
transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran.
Fair value is the price that would b e received to sell an asset or paid to
transfer a liab ility in an orderly transaction b etween market participants at the
measurement date.
Pengukuran nilai wajar mengasumsikan bahwa transaksi untuk menjual aset atau
mengalihkan liabilitas terjadi: The fair value measurement is b ased on
the presumption that the transaction to sell an asset or paid to transfer a liab ility
takes place either:
di pasar utama untuk aset dan
liabilitas tersebut; atau
jika tidak terdapat pasar utama, dipasar yang paling menguntungkan
untuk aset atau liabilitas tersebut.
in the principal market for the assets and liab ilities; or
in the ab sence of a principal market,
in the most advantageous market for the asset or liab ility.
Nilai wajar suatu aset atau liabilitas diukur menggunakan asumsi yang akan
digunakan pelaku pasar ketika menentukan harga aset dan liabilitas
tersebut dengan asumsi bahwa pelaku pasar bertindak dalam kepentingan
ekonomik terbaiknya. The fair value of an asset or a liab ility is
measured using the assumptions that market participants would use when
determining the price of the asset and liab ility assuming that market participants
act in their own economic b est interest.
Pengukuran nilai wajar aset non- keuangan memperhitungkan kemampuan
pelaku pasar untuk menghasilkan manfaat ekonomik dengan menggunakan
aset dalam penggunaan tertinggi dan terbaiknya atau dengan menjualnya
kepada pelaku pasar lain yang akan menggunakan aset tersebut dalam
penggunaan tertinggi dan terbaiknya. A fair value measurement of non-financial
assets considers a market participant’s ab ility to generate economic b enefits b y
using the asset in its highest and b est use or b y selling it to other market participants
that would use the asset in its highest and b est use.
Bank dan entitas anak menggunakan teknik penilaian yang sesuai dalam
keadaan dan dimana data yang memadai tersedia untuk mengukur nilai wajar,
memaksimalkan penggunaan input yang dapat diobs ervasi yang relevan dan
meminimalkan penggunaan input yang tidak dapat diobservasi.
Bank and sub sidiaries uses valuation techniques that are appropriate in the
circumstances and for which sufficient data are availab le to measure fair value,
maximizing the
use of relevant ob servable inputs and minimizing the use
of unob servab le inputs.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
36
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
ix Pengukuran nilai wajar lanjutan ix Fair value measurement continued
Pada saat nilai wajar dari unlisted equity instruments
tidak dapat ditentukan dengan handal, instrumen tersebut dinilai
sebesar biaya perolehan dikurangi dengan penurunan nilai. Nilai wajar atas
pinjaman yang diberikan dan piutang, serta liabilitas kepada bank dan nasabah
ditentukan menggunakan nilai berdasarkan arus kas kontraktual,
dengan mempertimbangkan kualitas kredit, likuiditas dan biaya.
In cases when the fair value of unlisted equity instruments cannot b e determined
reliab ly, the instruments are carried at cost less impairment value. The fair value
for loans and receivab les as well as liab ilities to b anks and customers are
determined using a present value model on the b asis of contractually agreed cash
flows, taking into account credit quality, liquidity and costs.
Semua aset dan liabilitas dimana nilai wajar diukur atau diungkapkan dalam
laporan keuangan konsolidasian dapat dikategorikan pada level hirarki nilai
wajar, berdasarkan tingkatan input terendah yang signifikan atas pengukuran
nilai wajar secara keseluruhan: All assets and liab ilities for which fair
value is measured or disclosed in the consolidated financial statements are
classified within fair value hierarchy, b ased on the lowest level input that is
significant to the fair value measurement as a whole:
Level 1 : harga kuotasian tanpa
penyesuaian di pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik yang dapat
diakses pada tanggal pengukuran.
Level 2 : input selain harga kuotasion yang termasuk dalam level 1 yang
dapat diobservasi untuk aset dan liabilitas, baik secara langsung atau
tidak langsung.
Level 3 : input yang tidak dapat diobservasi untuk aset dan liabilitas.
Level 1 : quoted unadjusted market
prices in active markets for identical assets or liab ilities accessib le at the
measurement date.
Level 2 : inputs other than quoted prices included in level 1 for the asset
and liab ility, which is directly or indirectly ob servab le.
Level 3 : unob servab le inputs for the
asset and liab ility. Untuk aset dan liabilitas yang diakui pada
laporan keuangan konsolidasian secara berulang, Bank
dan entitas anak menentukan apakah terjadi transfer
antara level di dalam hirarki dengan cara mengevaluasi kategori berdasarkan
input level terendah yang signifikan dalam pengukuran nilai wajar setiap
akhir periode pelaporan. For assets and liab ilities that are
recognised in the consolidated financial statements on a recurring b asis, Bank
and its sub sidiaries determine whether transfers have occured b etween levels in
the hierarchy b y re-assessing categorisation b ased on the lowest level
input that is significant to the fair value measurement as a whole at the end of
each reporting period.
Bank dan entitas anak untuk tujuan pengungkapan nilai wajar, telah
menentukan kelas aset dan liabilitas berdasarkan sifat, karakteristik, risiko
aset dan liabilitas, dan level hirarki nilai wajar Catatan 39.
For the fair value disclosures purposes, Bank and sub sidiaries has determined
classes of assets and liab ilities b ased on the nature, characteristics, risks of the
asset and liab ility, and the level of the fair value hierarchy Note 39.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
37
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
x Aset keuangan sukuk x Sukuk Financial Asset
Pada saat pengakuan awal, entitas menentukan klasifikasi investasi pada
sukuk sebagai diukur pada biaya perolehan atau diukur pada nilai wajar.
At initial recognition, the entity determines the classification of
investments in sukuk either measured at cost or fair value.
Investasi pada sukuk ijarah dan sukuk mudharab ah setelah pengakuan awal,
diukur sebagai berikut: After the initial recognition, investment in
ijarah sukuk and mudharab ah sukuk is measured as follows:
a. Diukur pada biaya perolehan a. Measured at cost
Investasi tersebut dimiliki dalam
suatu model usaha yang bertujuan utama untuk
memperoleh arus kas kontraktual dan terdapat persyaratan
kontraktual dalam menentukan tanggal tertentu atas
pembayaran pokok dan atau hasilnya.
The investment is held in a
b usiness model whereb y the primary goal is to ob tain
contractual cash flows and has contractual terms in determining
the specific date of principal payments and or the results.
Biaya perolehan sukuk termasuk
biaya transaksi.
Sukuk acquisition cost includes transaction cost.
Selisih antara biaya perolehan
dan nilai nominal diamortisasi secara garis lurus selama jangka
waktu sukuk.
The difference b etween the acquisition cost and the nominal
value is amortized on a straight- line b asis over the period of the
sukuk.
Rugi penurunan nilai diakui jika
jumlah terpulihkan lebih kecil dari jumlah tercatat dan disajikan
sebagai rugi penurunan nilai di dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain konsolidasian.
Impairment loss is recognized if
the recoverab le amount is less than the carrying amount and is
presented as an impairment loss in the consolidated statement of
profit or loss and other comprehensive income.
b. Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
b . Measured at fair value through profit and loss
Nilai wajar ditentukan dengan
mengacu pada urutan sebagai berikut:
The fair value is determined with
reference to the following order: - Kuotasi harga di pasar aktif
- Quoted price in active market - Harga yang terjadi dari
transaksi terkini, apabila tidak ada kuotasi harga di pasar aktif
- Price from the current transaction, if there is no
availab le price quotations in an active market
- Nilai wajar instrumen sejenis, apabila tidak ada kuotasi harga
di pasar aktif dan tidak ada harga yang terjadi
dari transaksi terkini.
- Fair value of similar instrument, if there is no availab le price
quotations in an active market and no price from the current
transaction.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN Tanggal 31 Desember 2016 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut Disajikan dalam jutaan rupiah,
kecuali dinyatakan lain PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of December 31, 2016 and For the Year Then ended
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
38
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
