Recettes Dépassements de crédits limitatifs

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7.3 Comptabilité budgétaire

7.3.1 Recettes

En 2010, le budget établi par l’Office mentionne, à l’article 16.05 Contribution intercommunales réseau dioxine, un montant de 769.000 euros 61 . La Cour relève que les recettes 538.122 euros 62 n’ont pas été comptabilisées sur cet article mais, de manière erronée, sur l’article 16.02 Produits divers. Si aucune recette de ce type n’a été enregistrée en 2011, un montant total de 1.389.219 euros a été comptabilisé par l’Office en 2012. En 2010, le budget de l’Office ne mentionne aucune recette provenant de la participation du secteur agricole aux frais de destruction et de transformation des carcasses article 16.04 alors que la Commission européenne limite à 75 l’intervention des pouvoirs publics dans ce type de frais. Fin 2011, l’Office a entamé le recouvrement des montants versés indûment aux exploitants agricoles et met en place actuellement un système de contribution du secteur agricole conforme aux règlementations européennes.

7.3.2 Dépassements de crédits limitatifs

La Cour a relevé des dépassements de crédits d’ordonnancement à concurrence de 587.979 euros en 2010 et de 52.448 euros en 2011. Ces dépassements devront être régularisés lors du vote des décrets de règlement définitif des budgets 2010 et 2011 de l’Office. Par ailleurs, la Cour a constaté des dépassements de 317.038 euros en moyens d’action et de 1.209.920 euros en moyens de paiement, à l’article 12.07 63 , qui est cependant non limitatif. Toutefois, le tableau ci-dessous indique que les dépenses imputées sur cet article pour les quatre derniers exercices sont en moyenne trois fois supérieures au budget ajusté, ce qui appelle une révision des méthodes d’estimation de ces dépenses. Exécution du budget OWD 2011 : dépassements Article 12.07 2011 2010 2009 2008 Budget MP 650.000 417.000 471.000 265.000 Exécution MP 1.859.920 1.480.581 1.362.170 903.228 Dépassements 1.209.920 1.063.581 891.170 638.228 Exécutionbudget 286,14 355,06 289,21 340,84 61 Ces recettes portent sur la récupération, auprès des intercommunales, des frais de contrôle des émissions de dioxine issues des incinérateurs de déchets ménagers effectués par l’Institut scientifique de service public ISSEP. Chaque année, une subvention lui est octroyée à la charge du budget de l’Office pour financer ces activités. Les charges supportées par l’ISSEP sont ensuite refacturées par l’Office aux intercommunales sur la base des analyses réalisées au profit de chacune d’elles. 62 Montant des refacturations des dépenses 2008 supportées par l’ISSEP, à qui une subvention de 708.000 euros avait été accordée à la charge du budget 2008 de l’Office. Le ministre de l’Environnement a décidé de ne porter à la charge des intercommunales que les seuls coûts directs des analyses des émissions de dioxine et de ne pas leur réclamer la participation aux frais généraux. 63 Fourniture de biens et services liés à la gestion informatique des informations concernant le transfert et l’élimination de déchets. 34 Dans sa réponse, l’Office souligne qu’en 2012, les estimations, quoique difficiles, sont plus précises.

7.4 Procédure d’engagement et d’ordonnancement des dépenses