A Saat menerima dana dari NK C D D Saat menerima Uang Pengganti dari LKP T+0

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NK Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

b. Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS

T+3 AB-1 tidak menerima 5.000 saham EFGH dari LKP, karena AB-Jual gagal menyelesaikan kewajiban serah Efek. Dengan mekanisme ACS maka AB-1 akan memperoleh dana dari LKP sebesar 125 dari harga tertinggi saham pada pasar reguler dan tunai pada tanggal penyelesaian dan pasar reguler pada tanggal transaksi.

3.94 A Saat menerima dana dari NK

D Simpanan Giro Bank – LR 20.100.000 D Dana Milik PE 20.100.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NK – Transaksi Beli Efek – LR 20.100.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.100.000 3.94 B Saat menyerahkan dana ke LKP dan menyetorkan dana jaminan. D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 20.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.002.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana Milik PE 20.002.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.002.000

3.94 C D

Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 31.250.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 5.000 K Utang NK – Uang Pengganti – FLAC 31.250.000 K Efek Milik NK – Transaksi Beli NK 5.000 Asumsi harga tertinggi adalah Rp5.000,- maka jumlah Uang Pengganti yang akan diterima oleh NK adalah: = 5.000 lembar x Rp,- x 125 = Rp31.250.000,-

3.94 D Saat menerima Uang Pengganti dari LKP

D Simpanan Giro Bank – LR 31.250.000 D Dana Milik PE 31.250.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 31.250.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 31.250.000 3.94 E Saat menyerahkan Uang Pengganti kepada NK D Utang NK – Uang Pengganti – FLAC 31.250.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 31.250.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 31.250.000 K Dana Milik PE 31.250.000 AB-Jual tidak mampu melaksanakan kewajiban serah Efeknya, maka dicatat adanya piutang Uang Pengganti. Skenario Jurnal 3-15 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NK Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO 13 Penjualan Saham Nasabah Kelembagaan 3.95 T+0 Inst-1 menjual 5.000 saham EFGH seharga Rp4.000,- melalui AB-1 di Bursa Efek. D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 5.000 Atas penjualan tersebut AB-1 membebankan komisi sebesar 0,5 dari nilai transaksi K Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC 19.900.000 K Efek yang akan diterima dari NK – Transaksi Jual NK 5.000 K Pendapatan Komisi 92.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 3.600 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 1.800 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 600

a. Penyelesaian secara normal 3.96