Penjualan Obligasi di Luar Bursa Efek untuk NK

3-60

b. Penjualan Obligasi di Luar Bursa Efek untuk NK

Ilustrasi di bawah ini menggunakan asumsi bahwa PPE menjual Efek NK kepada PE Lain 3.153 NK menyampaikan pesanan untuk melaksanakan transaksi penjualan atas obligasi yang dimilikinya melalui perdagangan di Luar Bursa Efek.  Pencatatan di Buku Besar a. Pada saat pembelian Efek dari NK Db. Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx Db. Piutang Bunga – LR xxx Kr. Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC xxx Kr. Pendapatan Komisi xxx Jika transaksi Efek dilakukan di antara dua tanggal kupon b. Penyelesaian pembelian portofolio dari NK Db. Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx c. Pencatatan penjualan Efek kepada PE Lain Db. Piutang PE Lain – Transaksi Jual Efek – LR xxx Kr. Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx Kr. Piutang Bunga – LR xxx Kr. Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Utang yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx Jika transaksi Efek dilakukan di antara dua tanggal kupon d. Penyelesaian transaksi penjualan Efek kepada PE Lain Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang PE Lain – Transaksi Jual Efek – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Penyelesaian transaksi pembelian Efek dari NK Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx b. Penyelesaian transaksi penjualan dengan PE Lain Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek a. Pada saat pembelian Efek dari NK Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari NK – Transaksi Jual NK xxx b. Penyelesaian pembelian portofolio dari NK Db. Efek yang Akan Diterima dari NK – Transaksi Jual NK xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx c. Pencatatan penjualan Efek kepada PE Lain Db. Efek Milik PE Lain – Transaksi Jual Efek xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx 3-61 d. Penyelesaian transaksi penjualan kepada PE Lain Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek Milik PE Lain – Transaksi Jual Efek xxx 13. Penerimaan Bunga atas Obligasi yang ditransaksikan di Bursa Efek maupun di Luar Bursa Efek OTC Untuk NPR 3.154 PPE mencatat penerimaan dana bunga yang menjadi hak nasabah di buku besar.  Pencatatan di Buku Besar a. Saat menerima dana dari Penerbit Efek Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Utang NPR – Bunga – FLAC xxx b. Saat menyerahkan dana kepada NPR Db. Utang NPR – Bunga – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Saat menerima dana dari penerbit Efek Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx b. Saat menyerahkan dana bunga kepada NPR Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik PE xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan

D. PERLAKUAN AKUNTANSI DAN PROSES BISNIS PENYELESAIAN TRANSAKSI EFEK DENGAN KONDISI TERTENTU

1. Penawaran Tender

3.155 Penawaran Tender adalah penawaran melalui Media Massa untuk memperoleh Efek Bersifat Ekuitas dengan cara pembelian atau pertukaran dengan Efek lainnya. 3.156 Transaksi dalam rangka Penawaran Tender dapat dilakukan baik di dalam maupun di luar Bursa Efek. Transaksi di luar Bursa Efek adalah transaksi yang dilaksanakan antara pembeli dan penjual secara langsung. 3.157 Transaksi Penawaran Tender wajib diselesaikan selambat-lambatnya dalam waktu 12 dua belas hari setelah penawaran berakhir dengan penyerahan uang, penyerahan Efek sebagai penukarnya, atau dikembalikannya Efek yang ditenderkan jika kondisi khusus yang ditetapkan dalam Penawaran Tender tidak dipenuhi atau Penawaran Tender dibatalkan.