Pengakuan dan Penerimaan Bunga atas Obligasi Portofolio Sendiri

3-42 b. Jika obligasi diklasifikasikan sebagai AFSHTM biaya transaksi termasuk dalam nilai perolehan Efek Db. Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – AFSHTM xxx Db. Piutang Bunga – LR xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Pengakuan piutang atas penalangan bagian bunga yang menjadi hak penjual, jika pembelian dilakukan di antara dua tanggal kupon sesuai dengan klasifikasi yang ditetapkan atas Efek tersebut  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek yang akan diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx 3.126 Pada saat tanggal penyelesaian, PPE menyerahkan dana kepada LKP sebesar kewajiban PPE atas transaksi pembelian obligasi serta menyetorkan dana jaminan.  Pencatatan di Buku Besar T+2 Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+2 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+2 Db. Efek yang akan diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx

b. Pengakuan dan Penerimaan Bunga atas Obligasi Portofolio Sendiri

3.127 Pada saat tanggal kupon PPE menerima kas sejumlah pendapatan bunga yang menjadi haknya.  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Pendapatan Bunga xxx Kr. Piutang Bunga – LR xxx Hanya pada saat tanggal kupon pertama sejak pembelian Efek, jika Efek dibeli di antara dua tanggal kupon. 3-43  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.128 Perlakuan atas pendapatan bunga pada suatu aset keuangan HTM setelah terjadi kerugian penurunan nilai dibahas di Bab 2 mengenai Instrumen Keuangan paragraf 2.140. c. Pencatatan Amortisasi Premium atau Diskon atas Portofolio Sendiri berupa Efek bersifat utang 3.129 Jika PPE membeli obligasi dengan harga perolehan di bawah nilai nominal obligasi, maka saat itu PPE membeli dalam kondisi mendapatkan diskon, dan sebaliknya jika PPE membeli obligasi dengan harga perolehan di atas nilai nominal berarti PPE membeli obligasi dalam kondisi premium. Premium atau diskonto akan diamortisasi setiap periode tertentu sesuai kebijakan perusahaan. Amortisasi tidak dilakukan untuk obligasi dalam klasifikasi FVTPL – Trading. Pada transaksi pembelian obligasi untuk kepentingan sendiri portofolio sendiri PPE menggunakan premium dan diskonto dalam perhitungan nilai buku Efek saja dan tidak dicatat dalam akun tersendiri. Penyertaan premium dan diskon dalam perhitungan nilai buku Efek ini dilakukan untuk Efek yang dalam klasifikasi AFS dan HTM.  Pencatatan di Buku Besar a. Amortisasi diskon Db. Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – AFSHTM xxx Kr. Pendapatan Bunga xxx sesuai dengan klasifikasi yang ditetapkan atas Efek tersebut b. Amortisasi premium Db. Pendapatan Bunga xxx Kr. Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – AFSHTM xxx sesuai dengan klasifikasi yang ditetapkan atas Efek tersebut  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan

d. Penyesuaian dengan Nilai Wajar untuk Obligasi Portofolio Sendiri