Transaksi KBIE untuk Portofolio Sendiri

3-118  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik PE xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4 Penutupan Kontrak Berjangka – Nasabah Mengalami Kerugian 3.310 Atas instruksi nasabah, PPE melakukan penutupan kontrak dengan melakukan transaksi saling hapus membuka posisi sell untuk menutup posisi buy dan sebaliknya pada harga yang menyebabkan Nasabah mengalami kerugian. A. Untuk mencatat penutupan KBIE  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Transaksi Jual Efek NPR xxx B. Saat PPE menyelesaikan transaksi saling hapus  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP - Agunan Transaksi Bursa - LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KBIE – FLAC xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Transaksi Jual Efek NPR xxx Kr. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx

b. Transaksi KBIE untuk Portofolio Sendiri

3.311 Pada saat menyetorkan dana pengaman dan marjin awal kepada LKP. 3-119  Pencatatan di Buku Besar a. Menyetorkan dana pengaman Db. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa Dana Pengaman – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx b. Menyetorkan marjin awal Db. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 1 Membuka Kontrak Berjangka untuk Portofolio Sendiri T+0 3.312 Pada saat membuka kontrak berjangka untuk kepentingan sendiri, PPE mencatat jumlah yang harus ditanggung dan mengakui biaya transaksi atas pembukaan kontrak berjangka.  Pencatatan di Buku Besar Db. KBIE – Margin Deposit – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx 3.313 Pada setiap akhir hari ada pengumuman HPH Harga Penyelesaian Harian yang dapat digunakan sebagai dasar perhitungan harian suatu kontrak. Atas keuntungankerugian yang didapat dari penyesuaian HPH ini PPE mencatatkan hakliabilitas yang harus dibayarditerima. Transaksi Posisi Beli  Pencatatan di Buku Besar a. Jika HPH lebih tinggi daripada harga kontrak berjangka saat pembukaan kontrak Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Keuntungan KBIE – FVTPL PL xxx 3-120 b. Jika HPH lebih rendah daripada harga saat kontrak berjangka pembukaan kontrak Db. Kerugian KBIE – FVTPL PL xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan Transaksi Posisi Jual  Pencatatan di Buku Besar a. Jika HPH lebih tinggi daripada harga kontrak berjangka saat pembukaan kontrak Db. Kerugian KBIE – FVTPL PL xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx b. Jika HPH lebih rendah daripada harga saat kontrak berjangka pembukaan kontrak Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Keuntungan KBIE – FVTPL PL xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.314 PPE mencatat penerimaan Efek dari LKP pada Buku Pembantu Efek.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang akan diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx 3.315 Penyelesaian Marjin Awal Pembukaan Kontrak Berjangka untuk Kepentingan Sendiri T+1  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan 3-121  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.316 Atas penyesuaian HPH yang telah dilakukan sebelumnya, bila memperoleh keuntungan, maka PPE akan menerima dana.  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.317 Atas penyesuaian HPH yang telah dilakukan sebelumnya, bila mengalami kerugian maka akan diselesaikan dengan agunan yang telah disetorkan kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 2 Penutupan Kontrak Berjangka – PPE Mendapat Keuntungan 3.318 PPE melakukan penutupan kontrak dengan melakukan transaksi saling hapus membuka posisi sell untuk menutup posisi buy dan sebaliknya pada harga yang menyebabkan memperoleh keuntungan. A. Untuk mencatat penutupan KBIE  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Kr. KBIE – Margin Deposit – LR xxx Kr. Keuntungan KBIE – FVTPL PL xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx 3-122 B. Saat PPE menarik dana hasil transaksi saling hapus  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Db. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx 3 Penutupan Kontrak Berjangka – PPE Mengalami Kerugian 3.319 PPE melakukan penutupan kontrak dengan melakukan transaksi saling hapus membuka posisi sell untuk menutup posisi buy dan sebaliknya pada harga yang menyebabkan mengalami kerugian. A. Untuk mencatat penutupan KBIE  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Kerugian KBIE – FVTPL PL xxx Kr. KBIE – Margin Deposit – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx B. Saat PPE menyelesaikan transaksi saling hapus  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx

10. Transaksi Exchange Traded Fund ETF