PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN TAHAP PEMBAYARAN OLEH KLIEN TAHAP SETELAH MEMPEROLEH MANDAT TAHAP SETELAH PERJANJIAN PENJAMINAN

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Pembantu Dana PENASEHAT KEUANGAN FINANCIAL ADVISOR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek 4.15 D Beban terkait Jasa Penasehat Keuangan 60.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 60.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank - LR 60.000.000 K Dana Milik PE 60.000.000

4.18 PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN

a. D Piutang Jasa Penasehat Keuangan – LR 200.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Jasa Penasehat Keuangan 200.000.000

b. TAHAP PEMBAYARAN OLEH KLIEN

D Simpanan Giro Bank – LR 200.000.000 D Dana Milik PE 200.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Jasa Penasehat Keuangan – LR 200.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 200.000.000 TAHAP SETELAH PERJANJIAN PENASEHAT KEUANGAN 2-1-20X1 PT KLIEN membayar tagihan dari PT FINAD Sekuritas atas jasa penasehat keuangan. 28-2- 20X1 25-3- 20X1 Selanjutnya PT FINAD melakukan riset dalam rangka rencana merger PT KLIEN. Pada tahap ini PT FINAD mengeluarkan biaya riset sebesar Rp25.000.000,- dan biaya lain-lain out of pocket expenses sebesar Rp35.000.000,-. PT FINAD Sekuritas telah selesai memberikan jasa penasehat keuangan sesuai dengan klausul dalam Perjanjian Penasehat Keuangan. PT FINAD mengakui pendapatan berupa jasa penasehat keuangan sebesar Rp200.000.000,- dan telah ditagihkan ke PT KLIEN. Contoh Kasus 4-2 TAHAP PENJAJAKAN 4.24 D Beban Perjalanan Dinas 2.000.000 D Tidak ada pencatatan D Beban Riset 3.000.000 5.000.000 K Simpanan Giro Bank - LR 5.000.000 K Dana Milik PE 5.000.000

4.25 TAHAP SETELAH MEMPEROLEH MANDAT

4.26 D Beban Penjamin Emisi Tangguhan 34.000.000 D Tidak ada pencatatan D Piutang Biaya Talangan - PEE - LR 51.000.000 85.000.000 K Simpanan Giro Bank - LR 85.000.000 K Dana Milik PE 85.000.000

4.27 TAHAP SETELAH PERJANJIAN PENJAMINAN

EMISI 4.28 D Beban Penjamin Emisi Tangguhan 26.000.000 D Tidak ada pencatatan D Piutang Biaya Talangan – PEE – LR 39.000.000 65.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 65.000.000 K Dana Milik PE 65.000.000 Calon investor harus sudah membayar penuh pesanan sahamnya pada saat mengajukan Formulir Pemesanan Pembelian saham PT Emiten. Sebagai Penjamin Pelaksana Emisi Efek, PT PEE Sekuritas mengambil porsi penanggungan sebesar 20.000.000 saham sementara Penjamin Peserta Emisi Efek lainnya menanggung penjaminan emisi sebesar 10.000.000 saham. Dalam perjanjian penjaminan tersebut disepakati besarnya jasa manajemen management fee sebesar 1, jasa penjaminan underwriting fee 1,3 dan jasa agen penjual selling fee 1,2 dari nilai penjaminan. Adapun jasa penjaminan untuk Penjamin Emisi Efek lainnya adalah sebesar 2,5 dari nilai emisi yang ditanggungnya. D K D K 10-03- 20X1 PENJAMIN EMISI EFEK 10-12- 20X1 Jumlah Efek Dilakukan penandatanganan Perjanjian Penjaminan Emisi full commitment atas rencana penawaran umum saham PT Emiten tersebut. Besarnya saham yang akan ditawarkan pada penawaran umum tersebut adalah sebanyak 30.000.000 tiga puluh juta saham dengan nilai nominal Rp500,-saham, dengan harga penawaran Rp1.000,-saham. Deskripsi Jumlah Rp Jumlah Rp Buku Pembantu Dana D K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE Sebagai hasil penjajakan tersebut di atas, PT PEE Sekuritas mendapat surat mandat untuk menjadi Penjamin Pelaksana Emisi PT Emiten. Sehubungan dengan pelaksanaan mandat tersebut, PT PEE Sekuritas mengeluarkan biaya konsultan keuangan sebesar Rp35.000.000,- dan biaya konsultan hukum sebesar Rp50.000.000,-. Seperti tercantum dalam mandat, biaya- biaya tersebut akan ditanggung bersama antara PT Emiten sebesar 60 dan PT PEE Sekuritas sebesar 40, yang dalam pelaksanaannya ditalangi oleh PT PEE Sekuritas. PT PEE Sekuritas melakukan penjajakan dengan membantu PT Emiten melakukan persiapan penawaran umum kepada publik melalui pasar modal. Sehubungan dengan kegiatan penjajakan tersebut, PT PEE Sekuritas mengeluarkan biaya perjalanan dinas sebesar Rp2.000.000,- dan biaya riset sebesar Rp3.000.000,-. Biaya-biaya tersebut diakui sebagai beban pada saat terjadinya. Deskripsi Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Deskripsi Contoh Kasus 4-3 D K D K Jumlah Efek Deskripsi Jumlah Rp Jumlah Rp Buku Pembantu Dana D K Deskripsi Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Deskripsi Adapun jadwal emisi dibuat sebagai berikut: - Tanggal Efektif 12 Oktober 20X1 - Masa Penawaran 18 – 20 Oktober 20X1 - Tanggal Akhir Penjatahan 25 Oktober 20X1 - Tanggal Pengembalian Dana Pemesanan 29 Oktober 20X1

4.31 TAHAP