Pengumuman, Pencatatan, dan Pembagian HMETD untuk NPR Transaksi Pembelian HMETD untuk NPR Saat Periode Perdagangan

3-90 b. Penerimaan komisi dari PE lain atau Pihak lain Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Pengembalian Efek Db. Efek yang Akan Diterima dari PE lain – Efek Dipinjamkan xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 3.235 PPE juga dapat melakukan transaksi PME dengan PE Lain atau Pihak lain dan bertindak sebagai peminjam. Perlakuan akuntansi untuk transaksi tersebut serupa dengan PME antara PPE dengan LKP yang telah dijelaskan di bagian sebelumnya, yang membedakan adalah Pihak yang terlibat dalam transaksi tersebut.

7. Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu

3.236 Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD adalah hak yang melekat pada saham yang memungkinkan para pemegang saham yang ada untuk membeli Efek baru, termasuk saham, Efek yang dapat dikonversikan menjadi saham, dan waran sebelum di tawarkan kepada Pihak lain. Hak tersebut harus dapat dialihkan. 3.237 Penerbit Efek yang bermaksud menambah modal sahamnya, wajib memberikan HMETD kepada pemegang saham lama sebelum ditawarkan kepada Pihak Lain untuk membeli saham baru sebanding dengan persentase kepemilikannya, kecuali ditentukan lain sebagaimana diatur dalam Peraturan Bapepam dan LK Nomor IX.D.4 tentang Penambahan Modal Tanpa Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu dan Peraturan Bapepam dan LK Nomor IX.G.1 tentang Penggabungan Usaha atau Peleburan Usaha Perusahaan Publik atau Emiten. Hal tersebut dimaksudkan agar pemegang saham lama tidak terkena dampak dilusi dari penambahan modal tersebut. 3.238 Pemegang HMETD dapat memilih untuk menggunakan haknya exercise atau tidak menggunakan haknya. Dalam hal pemegang HMETD memilih untuk tidak menggunakan haknya tidak di-exercise, maka HMETD dapat dialihkan atau didiamkan. 3.239 Mekanisme perdagangan HMETD sama dengan mekanisme perdagangan saham. Perdagangan HMETD dilakukan di Pasar Tunai. Bursa Efek mengenakan biaya transaksi HMETD yang besarnya sesuai dengan ketentuan yang berlaku di Bursa Efek.

a. Pengumuman, Pencatatan, dan Pembagian HMETD untuk NPR

3.240 Pada saat Penerbit Efek melakukan pengumuman akan membagikan HMETD, PPE tidak melakukan pencatatan apapun. Pencatatan hak nasabah atas HMETD dicatat pada saat cum date. 3.241 Pada saat cum date, di Buku Pembantu Efek, PPE mencatat jumlah HMETD yang menjadi hak nasabahnya.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan 3-91  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi xxx 3.242 Jika Penerbit Efek membagikan HMETD, maka PPE akan mencatat Efek berupa HMETD yang dimiliki oleh NPR di Buku Pembantu Efek, pada tanggal pembagian saham distribution date.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx

b. Transaksi Pembelian HMETD untuk NPR Saat Periode Perdagangan

3.243 Perdagangan HMETD dapat dilakukan di Pasar Tunai dan di Pasar Negosiasi pada sesi I. 3.244 Nasabah menyampaikan pesanan untuk melakukan transaksi pembelian HMETD atas suatu saham kepada PPE. Pada saat transaksi, PPE mencatatkan piutang pada NPR, utang atas Transaksi Bursa kepada LKP, serta pengakuan pendapatan komisi dan beban biaya transaksi. Di dalam Buku Pembantu Efek PPE mencatatkan adanya Transaksi Beli Efek Nasabah yang sedang dalam proses Kliring di LKP.  Pencatatan di Buku Besar – Saat Transaksi T+0 Db. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – HMETD – LR xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Pendapatan Komisi xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – Saat Transaksi T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Saat Transaksi T+0 Db. Transaksi Beli Efek NPR xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx 3-92 3.245 Penyelesaian transaksi di Pasar Tunai dilakukan pada Hari Bursa yang sama dengan terjadinya Transaksi Bursa T+0. Pada saat penyelesaian ini, PPE menyetorkan dana kepada LKP. Sebelum melakukan penyetoran dana ke LKP, PPE mendebit terlebih dahulu dana di Rekening Efek milik nasabah dan mencatat adanya pemindahan dana di rekening tersebut ke rekening PPE. A. Saat menerima dana dari NPR  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – HMETD – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Db. Dana yang disimpan di Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan di Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan B. Saat menyerahkan dana ke LKP dan menyetorkan dana jaminan  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan di Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Transaksi Beli Efek NPR xxx Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx

c. Transaksi Penjualan HMETD untuk NPR Saat Periode Perdagangan