4-15
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR xxx
2. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada Nasabah Pemesan selain NPR
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.47 Keberadaan liabilitas kontinjensi perlu dikaji ulang sesuai dengan kondisi saat penundaan Penawaran Umum.
3 Memulai Kembali Masa Penawaran Umum
4.48 Dalam hal penundaan masa Penawaran Umum disebabkan oleh indeks harga saham gabungan di Bursa Efek turun melebihi 10 sepuluh
perseratus selama 3 tiga Hari Bursa berturut-turut, maka Emiten wajib memulai kembali masa Penawaran Umum paling lambat 8 delapan hari kerja setelah indeks
harga saham gabungan di Bursa Efek mengalami peningkatan paling sedikit 50 lima puluh perseratus dari total penurunan indeks harga saham gabungan yang
menjadi dasar penundaan. Dalam hal indeks harga saham gabungan di Bursa Efek mengalami penurunan kembali melebihi 10 sepuluh perseratus selama 3 tiga
Hari Bursa berturut-turut, maka Emiten dapat kembali melakukan penundaan masa Penawaran Umum.
4.49 Emiten yang melakukan penundaan Penawaran Umum dan akan memulai kembali masa Penawaran Umum wajib menyampaikan informasi kepada
Bapepam dan LK mengenai jadwal Penawaran Umum dan informasi tambahan lainnya, termasuk informasi peristiwa material yang terjadi setelah penundaan
masa Penawaran Umum jika ada. Emiten juga harus melakukan pengumuman melalui media massa dalam paling kurang 1 satu surat kabar harian berbahasa
Indonesia yang mempunyai peredaran nasional paling lambat satu hari kerja sebelum masa Penawaran Umum dimulai lagi. Disamping itu, Emiten wajib
menyampaikan bukti pengumuman dalam media massa tersebut kepada Bapepam dan LK paling lambat satu hari kerja setelah pengumuman yang dimaksud.
4.50 Pada saat Emiten akan memulai kembali masa Penawaran Umum, PEE melakukan pencatatan sebagaimana dijelaskan dalam paragraf 4.31
– 4.41 setelah Bapepam dan LK menyatakan Penawaran Umum tersebut efektif kembali.
4. Agen Penjual Selling Agent
4.51 PEE dapat memberikan jasa penjualan Efek dari Penawaran Umum sebagai Agen Penjual. Kegiatan Agen Penjual meliputi:
1. Penerimaan dana pemesanan Efek; 2. Penyerahan dana pemesanan Efek kepada lead underwriter;
3. Penerimaan dan pendistribusian Efek; 4. Pengakuan pendapatan dan beban; dan
5. Pengembalian dana pemesanan Efek, dalam hal terjadi oversubscribed.
4-16 4.52 Penerimaan Dana Pemesanan Efek. Dana pemesanan Efek disetor oleh
para pemesan ke rekening bank agen penjual atau lead underwriter. Pencatatan di Buku Besar
Tidak ada pencatatan Pencatatan di Buku Pembantu Dana
1. Untuk dana pemesanan Efek dari NPR a. Saat NPR menyetorkan dana ke rekeningnya
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR xxx
b. Saat PEE menarik dana NPR dan menyetorkan ke Rekening Penawaran Umumescrow account
Db. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx Kr.
Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik NPR xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik NU
xxx
2. Dana pemesanan Efek dari NU dan NK. Penerimaan Dana Pemesanan Efek dari NK dicatat di Buku Pembantu Dana sebagai NU karena NK
tidak memiliki Rekening Efek di PE.
Db. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.53 Penyerahan Dana Pemesanan Efek kepada Lead Underwriter. Agen Penjual menyetorkan dana pemesanan Efek kepada Lead Underwriter.
Pencatatan di Buku Besar a. Memindahkan dana ke rekening Agen Penjual
Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx Kr.
Utang dalam Rangka Penawaran Umum –
NPRNUSelling Agent – FLAC
xxx
b. Menyetorkan dana pemesanan Efek kepada Lead Underwriter
Db. Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka – LR
xxx Kr.
Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Memindahkan dana ke rekening Agen Penjual
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NU
– Dana Pemesanan Efek xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
4-17 b. Menyetorkan dana pemesanan Efek kepada Lead Underwriter
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.54 Penerimaan Efek dan Pendistribusian Efek. Berdasarkan hasil penjatahan dari lead underwriter, Agen Penjual menerima Efek dari lead underwriter dan
mendistribusikan kepada Nasabah Pemesan.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Utang dalam
Rangka Penawaran
Umum –
NPRNUSelling Agent – FLAC
xxx Kr.
Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek a. Menerima Efek dari lead underwriter untuk NPR dan NU
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
b. Efek yang menjadi hak NK langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain
Tidak ada pencatatan
4.55 Dalam hal Penjaminan Emisi Obligasi, nasabah menyetorkan dana setelah memperoleh konfirmasi penjatahan. Pencatatan mengacu pada paragraf 4.31
tentang penerimaan dana pemesanan Efek. Pada saat Agen Penjual membayarkan dana pemesanan Efek ke lead underwriter, maka Agen Penjual akan melakukan
pencatatan seperti pada paragraf 4.39. Selanjutnya, pada saat Agen Penjual menerima obligasi dari underwriter dan mendistribusikan kepada nasabah, Agen
Penjual mencatat transaksi tersebut seperti pada ilutrasi jurnal paragraf 4.32 dan 4.33.
4.56 Pengakuan Pendapatan. Pendapatan Agen Penjual berupa jasa penjualan selling fee diperoleh dari Emiten melalui Penjamin Pelaksana Emisi Efek.
Pendapatan komisi ini diakui sebesar nilai wajar pada tanggal penjatahan Efek. A. Menagih Jasa Agen Penjual ke Penjamin Pelaksana Emisi Efek
Pencatatan di Buku Besar
Db. Piutang Komisi – LR
xxx Kr.
Pendapatan Jasa Agen Penjual xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan
4-18 Pencatatan di Buku Pembantu Efek
Tidak ada pencatatan B. Menerima pelunasan Jasa Agen Penjual dari Penjamin Pelaksana Emisi Efek
Pencatatan di Buku Besar
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Piutang Komisi – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.57 Pengakuan Beban. Beban Agen Penjual yang antara lain berupa biaya administrasi dicatat sebagai beban usaha pada saat terjadinya.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Beban Penjualan Emisi Efek xxx
Kr. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
sesuai dengan jenis beban yang dikeluarkan Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.58 Pengembalian Dana Pemesanan Efek. Dalam hal terjadi oversubscribed maka Agen Penjual akan menerima pengembalian dana dari Lead Underwriter dan
membayarkan kepada Nasabah Pemesan.
A. Menerima pengembalian dana dari Lead Underwriter Pencatatan di Buku Besar
Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx Kr.
Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
B. Mengembalikan kelebihan dana pemesanan kepada Nasabah Pemesan Pencatatan di Buku Besar
1. Mengembalikan dana pemesanan kepada NPR
Db. Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NPR –
FLAC xxx
Kr. Kas yang Dibatasi Penggunaannya
– LR xxx
4-19 2. Mengembalikan dana pemesanan kepada Nasabah Pemesan selain NPR
Db. Utangdalam Rangka Penawaran Umum – NUSelling
Agent – FLAC
xxx Kr.
Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada NPR
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR xxx
2. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada Nasabah Pemesan selain NPR
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.59 Dalam hal Penjaminan Emisi Obligasi, tidak ada pengembalian dana pemesanan Efek kepada nasabah karena pembayaran dilakukan setelah penjatahan.
4.60 Pencatatan aset dan liabilitas keuangan yang timbul dari transaksi Agen Penjual mengikuti pengaturan dalam Bab 2 tentang Instrumen Keuangan.
5. Perantara Penerbitan Arranger
