Transaksi KOS untuk Portofolio Sendiri 1 PE Sebagai Writer melakukan Open Short

3-108

b. Transaksi KOS untuk Portofolio Sendiri 1 PE Sebagai Writer melakukan Open Short

3.286 PE melaksanakan transaksi open short atas suatu KOS. Pada saat tanggal transaksi T+0 PPE mencatatkan adanya piutang kepada LKP sebesar agunan yang diserahkan untuk dapat melakukan transaksi KOS. Melakukan pencatatan atas premium yang muncul dari transaksi KOS.  Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Pada saat melakukan penyetoran agunan untuk transaksi KOS kepada LKP. Db. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx b. Saat pencatatan utang piutang premium yang muncul dari transaksi KOS dan pengakuan keuntungan atas opsi. Db. Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Kr. Keuntungan atas Opsi xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Tidak ada pencatatan 3.287 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan menerima premium dari LKP.  Pencatatan di Buku Besar T+1 Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan 2 PE Sebagai Writer terkena Assignment 3.288 Jika PPE sebagai writer melaksanakan kewajibannya assignment. Pada tanggal assignment T+0, PPE mengakui adanya utang terkait assignment Transaksi KOS.  Pencatatan di Buku Besar T+0 Db. Kerugian atas Opsi xxx Kr. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx 3-109  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.289 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan mencatat penyelesaian assignment . Jika masih ada sisa dana jaminan, maka PPE akan menerima pengembalian dana tersebut dari LKP.  Pencatatan di Buku Besar T+1 a. Penyelesaian assignment Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx b. Penerimaan sisa agunan dari LKP Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Penyelesaian assignment Tidak ada pencatatan b. Penerimaan sisa agunan dari LKP Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan 3 PE Sebagai Writer melakukan Close Long 3.290 PE melaksanakan transaksi close long menutupmengakhiri posisi buka jual atas suatu KOS. Pada saat tanggal transaksi T+0 PPE mencatat adanya piutang kepada LKP sebesar agunan yang diserahkan untuk dapat melakukan transaksi close long. Mencatat premium yang muncul dari transaksi KOS sebagai liabilitas PPE kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Pada saat melakukan penyetoran agunan transaksi KOS kepada LKP dengan dana yang berasal dari rekening Efek nasabah. Db. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx b. Saat PE mengalihkan liabilitasnya sebagai writer close long atas unit KOS yang dimiliki, sehingga PE memiliki liabilitas untuk menyerahkan premium kepada LKP. Db. Kerugian atas Opsi xxx Kr. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx 3-110 Db. Beban Biaya Transaksi xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Tidak ada pencatatan 3.291 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan mencatat penyelesaian premium kepada LKP. Jika masih ada sisa dana, maka LKP akan menyerahkan sisa dana kepada PPE.  Pencatatan di Buku Besar T+1 a. Penyelesaian transaksi Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx b. Penerimaan dana agunan dari LKP Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Penyelesaian transaksi Tidak ada pencatatan b. Penerimaan sisa agunan dari LKP Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan 4 PE Sebagai Taker melakukan Open Long 3.292 PE melaksanakan transaksi open long atas suatu KOS yang tercatat di Bursa Efek. Pada saat tanggal transaksi T+0 PPE mencatatkan adanya piutang dari LKP sebesar agunan yang diserahkan untuk dapat melakukan transaksi KOS. Melakukan pencatatan atas premium yang muncul dari transaksi KOS sebagai suatu liabilitas kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Pada saat melakukan penyetoran agunan transaksi KOS kepada LKP Db. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx b. Saat mencatat Utang premium yang muncul dari transaksi KOS Db. KOS – FVTPL – Trading xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Kr. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx 3-111 Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx 3.293 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan menyelesaikan liabilitas premium kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar T+1 Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx Menyerahkan dana jaminan Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 Menyerahkan dana jaminan Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx 5 PE Sebagai Taker melakukan Exercise 3.294 PPE melaksanakan hak opsi yang dimilikinya exercise atas suatu KOS yang tercatat di Bursa Efek. Pada saat tanggal transaksi T+0 ini PPE mencatat utang Transaksi Bursa kepada LKP atas transaksi yang dilakukan.  Pencatatan di Buku Besar T+0 Db. KOS – FVTPL – Trading xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan 3-112  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx 3.295 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan melakukan penyelesaian exercise dengan menyerahkan dana kepada LKP, dan menerima hasil Efek yang telah berhasil di peroleh dari exercise atas KOS yang dimilikinya.  Pencatatan di Buku Besar T+3 Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+3 Tidak ada pencatatan 6 PE Sebagai Taker melakukan Close Short 3.296 PPE dapat melaksanakan transaksi close short menutupmengakhiri posisi buka beli atas suatu KOS yang tercatat di Bursa Efek. Pada saat tanggal transaksi T+0 PPE mencatat adanya piutang kepada LKP sebesar premium yang diterima oleh nasabah. Mencatat premium yang muncul dari transaksi KOS.  Pencatatan di Buku Besar T+0 Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Kr. Keuntungan atas Opsi xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Tidak ada pencatatan 3.297 Pada tanggal penyelesaian T+1 nasabah melalui PPE akan menerima penyelesaian premium dari LKP.  Pencatatan di Buku Besar T+1 Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR xxx 3-113  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan 3.298 PE dapat mengambil alih kewajiban writer lain dan menjadi writer pengganti. Atas transaksi ini, nasabah sebagai writer pengganti akan menyetorkan agunan kepada LKP. Jika sebagai writer pengganti melakukan open short, maka PPE akan melakukan pencatatan seperti yang diilustrasikan di paragraf 3.286 dan 3.287.

9. Transaksi Kontrak Berjangka Indeks Efek