Pembukaan Rekening Transaksi Marjin Pembelian Efek oleh Nasabah dengan fasilitas Marjin dari PPE

3-73 3.188 Jaminan Awal adalah sejumlah dana danatau Efek yang wajib disetor nasabah kepada PPE sebagai Jaminan Pembiayaan pada saat pembukaan Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin. 3.189 Jaminan Pembiayaan adalah sejumlah dana danatau Efek milik nasabah yang ditahan oleh PPE sebagai jaminan untuk penyelesaian Transaksi Marjin. 3.190 Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin adalah rekening Efek nasabah yang khusus dipergunakan untuk aktivitas Transaksi Marjin. 3.191 Nilai Jaminan Pembiayaan atas kewajiban nasabah dalam Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin adalah: 1. Jumlah dana milik nasabah yang ditetapkan sebagai jaminan pada Buku Pembantu Dana; dan 2. Nilai pasar wajar dari Efek pada Posisi Long yang ditetapkan sebagai jaminan dalam Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin pada Buku Pembantu Efek setelah memperhitungkan haircut. 3.192 Nilai pembiayaan dana atas Transaksi Marjin adalah sebesar jumlah piutang atas Transaksi Marjin yang diberikan PPE kepada nasabahnya. 3.193 PPE wajib memelihara rasio pembiayaan marjin yang diberikan kepada nasabah sesuai dengan batas yang ditetapkan dalam Peraturan Bapepam dan LK. Jika rasio pembiayaan melebihi batas maksimal rasio pembiayaan yang dapat diberikan oleh PPE, maka PPE wajib melakukan permintaan pemenuhan jaminan kepada nasabah baik berupa dana atau Efek sehingga rasio tidak melebihi batas maksimal. Dalam hal nasabah tidak memenuhi permintaan tersebut, maka PPE wajib segera menjual Efek Jaminan. Apabila hasil bersih penjualan Efek jaminan yang ada tidak mencukupi maka atas piutang pembiayaan LR harus dilakukan evaluasi penurunan nilai aset keuangan sebagaimana diatur dalam Bab 2 tentang Instrumen Keuangan.

a. Pembukaan Rekening Transaksi Marjin

3.194 Nasabah membuka Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin dengan menandatangani Perjanjian Pembiayaan Transaksi Marjin. Nasabah menyetorkan dana danatau Efek sebagai jaminan awal dengan jumlah yang ditentukan dalam Peraturan Bapepam dan LK Nomor V.D.6 tentang Pembiayaan Transaksi Efek oleh PE Bagi Nasabah dan Transaksi Short Selling oleh PE. PPE tidak mendapatkan manfaat dan tidak memiliki risiko atas dana danatau Efek yang dijaminkan. Oleh karena itu, PPE tidak mengakui dana danatau Efek Jaminan sebagai aset PPE.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Jika nasabah langsung menyetorkan dana Db. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana milik NPR xxx 3-74  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Jika nasabah langsung menyetorkan Efek Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx

b. Pembelian Efek oleh Nasabah dengan fasilitas Marjin dari PPE

3.195 Nasabah menyampaikan pesanan untuk melaksanakan transaksi pembelian atas suatu Efek Marjin. Pesanan pembelian akan diproses di sistem perdagangan Bursa Efek. Jika pesanan pembelian tersebut bertemu dengan penawaran jual pada harga yang sama matching maka transaksi mulai mengikat. Selanjutnya dilakukan proses Kliring oleh LKP.  Pencatatan di Buku Besar – T+0 Db. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Pendapatan Komisi xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – T+0 Db. Transaksi Beli Efek NPR xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx 3.196 Pada tanggal penyelesaian PPE menyetorkan dana kepada LKP untuk menyelesaikan liabilitas yang timbul dari pembelian Efek. Dana yang disetorkan berasal dari dana nasabah di Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin serta fasilitas marjin yang diberikan oleh PPE kepada nasabah. A. Penarikan dana dari rekening marjin NPR untuk penyelesaian transaksi pembelian Efek NPR  Pencatatan di Buku Besar – T+3 Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang Nasabah – Transaksi Beli Efek – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – T+3 Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – T+3 Tidak ada pencatatan B. Pemberian Fasilitas Marjin  Pencatatan di Buku Besar – T+3 Db. Piutang NPR – Saldo Debit RE Nasabah – LR xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx 3-75  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – T+3 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek– T+3 Tidak ada pencatatan C. PPE menyetorkan dana kepada LKP untuk menyelesaikan liabilitas transaksi serta menyetorkan dana jaminan  Pencatatan di Buku Besar – T+3 Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – T+3 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – T+3 Tidak ada pencatatan D. Penerimaan Efek  Pencatatan di Buku Besar – T+3 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – T+3 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – T+3 Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan xxx Kr. Transaksi Beli Efek NPR xxx Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx E. Melakukan permintaan pemenuhan jaminan jika rasio pembiayaan melewati batas yang telah ditentukan dalam Peraturan Bapepam dan LK Nomor V.D.6  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan F. NPR memenuhi permintaan pemenuhan jaminan 1. NPR memenuhi permintaan pemenuhan jaminan dengan menyetorkan dana  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang NPR – Saldo Debit RE Nasabah – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Nasabah langsung menyetorkan dana ke Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin 3-76 Db. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx b. Pemindahbukuan dana jaminan ke rekening PPE Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 2. NPR memenuhi permintaan pemenuhan jaminan dengan menyetorkan Efek  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 3.197 PPE mengenakan bunga atas pembiayaan marjin yang diberikan PPE kepada nasabahnya.  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR Atau Piutang Bunga – LR xxx Kr. Pendapatan Bunga xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Jika nasabah langsung membayar liabilitas berupa bunga kepada PPE 1 Nasabah menyetorkan dana untuk pembayaran bunga Db. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx 2 Menerima setoran dana dari nasabah untuk pembayaran bunga Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx b. Jika NPR tidak langsung membayar liabilitas berupa bunga kepada PPE Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3-77 3.198 PPE akan menerima pengembalian dana saat nasabah menutup Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin.  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang NPR – Saldo Debit RE Nasabah – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Pencatatan dana hasil penjualan seluruh Efek Jaminan Db. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan xxx b. Saat melakukan pemindahbukuan dana nasabah ke PPE untuk menyelesaikan liabilitas nasabah yang timbul karena Transaksi Marjin Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx c. Menutup Rekening Efek Pembiayaan Transaksi Marjin dan mengembalikan dana kepada NPR Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan xxx Jurnal di atas diikuti dengan pemindahan lokasi dana dari tidak dipisahkan menjadi dipisahkan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan

5. Transaksi Short Selling